HH雕漆公司内部控制体系的构建

发布时间：2017-08-23 10:03

  本文关键词：HH雕漆公司内部控制体系的构建

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【摘要】：我国中小型企业是我国国民经济的重要组成部分,不仅促进我国社会稳定发展,而且对我国经济的贡献也不容小觑。然而中小型企业的发展现状却令人担忧,其平均生存年限只有不到3年,中小型企业倒闭现象层出不穷,体现出我国中小型企业面临环境的不确定性、风险的多样性非常显著的特点,揭露出中小型企业抗风险能力不足的弱点,这种不足制约着我国中小型企业长期稳定发展、经济实力继续保持快速增长。虽然政府出台了一系列政策,致力于为中小型企业提供良好的发展环境,但是中小型企业的生存现状却仍未得到有效改善,究其原因,内部控制缺失与低效是其中的重要因素。此外,内部控制研究的视角多为大型企业和上市公司,专门针对中小型企业内部控制的文献则相对缺乏。因此,我国中小型企业迫切需要加强风险防范意识,建立健全企业内部控制体系。本论文选择HH雕漆公司为研究对象,对其内部控制体系构建及其相关问题进行研究。本论文在回顾了内部控制体系的相关文献及理论后,选取了一家具有甘肃特色的文化产业中小型企业作为案例企业,通过案例分析的方法,对中小型企业内部控制体系的构建进行探析。HH雕漆公司没有建立内部控制体系,笔者首先按照内部控制体系五要素对该企业现状进行调研,通过面对面访谈,问卷调查等方法,依据内部控制五要素体系对该企业情况逐一进行调查。然后对调查对象进行了描述性分析,对调查结果进行了因子分析,结合因子分析数据对HH雕漆公司内部控制体系现状进行了分析说明。再根据HH雕漆公司实际情况,从优化企业内部环境,加强风险评估建设和实施,完善控制活动设计,健全企业信息系统,提升组织沟通效果,建立内部监督机制等方面对HH雕漆公司内部控制体系进行了构建。最后由HH雕漆公司内部控制体系案例分析得到启示,内部控制体系为中小型企业的可持续发展保驾护航,中小型企业应该建立健全符合自身情况的内部控制体系,灵活运行。通过本文希望更多的人关注中小型企业的内部控制发展,为中小型企业改善内部控制现状提供有力的理论支持。
【关键词】：HH雕漆公司 内部控制体系 因子分析
【学位授予单位】：兰州财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.7;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1.绪论10-16
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究意义11-13
• 1.3 研究思路13-14
• 1.4 研究内容14-15
• 1.5 研究方法15-16
• 2.文献综述及理论基础16-25
• 2.1 文献综述16-21
• 2.1.1 国外文献综述16-18
• 2.1.2 国内文献综述18-20
• 2.1.3 国内外文献述评20-21
• 2.2 内部控制体系理论基础21-22
• 2.3 COSO框架概述22-25
• 3.HH雕漆公司简介25-28
• 3.1 HH雕漆公司行业背景25
• 3.2 HH雕漆公司基本情况25-26
• 3.3 HH雕漆公司组织架构26-28
• 4.HH雕漆公司内部控制体系现状及成因分析28-47
• 4.1 调查对象的描述性分析29-30
• 4.2 调查结果因子分析30-35
• 4.2.1 变量相关性检验结果30-31
• 4.2.2 公因子方差31-32
• 4.2.3 因子载荷矩阵与因子解释32-35
• 4.3 内部控制体系要素的描述性分析35-36
• 4.4 内部控制体系五要素现状分析36-47
• 4.4.1 组织结构不完善，人力资源政策不规范36-40
• 4.4.2 没有建立风险评估机制40-42
• 4.4.3 控制活动设计不完善，执行不力42-44
• 4.4.4 信息化程度低，内部沟通不理想44-45
• 4.4.5 内部监督机制缺失45-47
• 5.HH雕漆公司内控体系构建方案47-54
• 5.1 内部控制体系构建的目标与原则47-48
• 5.1.1 HH雕漆公司内部控制体系构建的目标47
• 5.1.2 HH雕漆公司内部控制体系构建的基本原则47-48
• 5.2 内部控制体系构建的框架及内容48-54
• 5.2.1 优化企业内部环境48-51
• 5.2.2 加强风险评估建设和实施51-52
• 5.2.3 完善控制活动设计52
• 5.2.4 健全企业信息系统，，提高组织沟通效果52-53
• 5.2.5 建立内部监督机制53-54
• 6.案例结论、启示及不足54-56
• 附录：HH雕漆公司内部控制问卷调查表56-59
• 参考文献59-62
• 致谢62

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：724388