ZS公司销售业务内部控制问题研究

发布时间：2017-08-24 00:17

  本文关键词：ZS公司销售业务内部控制问题研究

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【摘要】：在全球经济尚未走出阴霾的今天,越来越多的公司,开始意识到一个行之有效的内部控制,可以帮助公司远离经营管理失败。目前我国的内部控制规范体系只有原则性的框架和指引,并没有详细的关于内部控制的文件,而且内部控制对于不同的环境、不同的公司而言也不相同。因此,研究针对特定公司业务的内部控制是十分必要的。近些年来,本文的研究对象ZS公司始终保持着较高的发展态势。作为一个以研发、生产、销售磁材产品为一体的公司而言,由于公司的迅速发展,逐渐忽略了内部控制,致使销售业务的内部控制与公司出现了脱节。虽然这并没有影响公司总体内部控制的有效性,但是依然制约着公司向“与环保相结合的全球一流磁材公司”目标迈进的步伐。本文着重研究了ZS公司销售业务内部控制问题,以内部控制五要素为研究框架,力求找出一个利于公司持续发展壮大的有效销售业务内部控制,最终提高ZS公司整体的竞争力。最后希望可以在对ZS公司提供指引的同时,也为其他公司销售业务内部控制的建立具有一定的借鉴和参考意义。全文共分六大部分。第一部分,绪论。从研究背景、研究意义、研究内容与方法三大方面来论述。第二部分,相关概念及理论基础。主要阐述了内部控制的含义、内部控制五要素、控制理论、信息不对称理论。第三部分,ZS公司销售业务内部控制现状及存在问题。首先,对ZS公司进行了简要介绍；然后,从五要素着手介绍了销售业务内部控制的现状；最后找出了销售业务内部控制存在的问题。第四部分,ZS公司销售业务内部控制问题原因分析。主要由以下几个方面导致：缺乏良好的内部控制环境、销售业务考核体系设计不完善、应收账款的回款机制尚未建立、缺乏详细的合同管理规范、沟通与信息共享不畅、审计部门监督不力。第五部分,完善销售业务内部控制对策。主要从以下几方面着手：营造良好的内部控制环境、完善销售考核体系、建立应收账款催款机制、规范销售合同管理、增强沟通和信息共享、强化审计部门监督作用。第六部分,结束语。
【关键词】：销售业务 内部控制 完善对策
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.7
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 绪论11-15
• 0.1 研究背景11-12
• 0.2 研究意义12-13
• 0.3 研究内容与方法13-15
• 1 相关概念及理论基础15-19
• 1.1 内部控制含义15
• 1.2 内部控制五要素15-17
• 1.2.1 控制环境15-16
• 1.2.2 风险评估16
• 1.2.3 控制活动16
• 1.2.4 信息与沟通16
• 1.2.5 监督16-17
• 1.3 控制理论17
• 1.4 信息不对称理论17-19
• 2 ZS司销售业务内部控制现状及存在问题19-29
• 2.1 ZS公司简介19-20
• 2.2 销售业务内部控制现状20-24
• 2.2.1 控制环境方面内部控制现状20-23
• 2.2.2 风险评估方面内部控制现状23
• 2.2.3 控制活动方面内部控制现状23-24
• 2.2.4 信息与沟通方面内部控制现状24
• 2.2.5 监督方面内部控制现状24
• 2.3 销售业务内部控制存在的问题24-29
• 2.3.1 考核方法简单缺乏调动性24-25
• 2.3.2 应收账款回款速度不力25-27
• 2.3.3 信用管理流于形式27
• 2.3.4 销售合同管理不规范27-29
• 3 ZS公司销售业务内部控制问题原因分析29-35
• 3.1 缺乏良好的内部控制环境29-30
• 3.1.1 缺少内部控制相关的企业文化29
• 3.1.2 缺乏独立的信用管理部门29-30
• 3.2 销售业务考核体系设计不完备30-31
• 3.2.1 基本工资与年度奖金设计不合理30-31
• 3.2.2 考核方法单一31
• 3.3 应收账款回款机制尚未建立31-32
• 3.3.1 责任划分不明确31-32
• 3.3.2 不能有效分析客户拖欠原因32
• 3.3.3 尚未明确追讨手段32
• 3.4 缺乏详细的合同管理规范32-33
• 3.4.1 合同签订前不能有效规避风险32-33
• 3.4.2 合同违约处理制度不完善33
• 3.5 沟通与信息共享不畅33-34
• 3.5.1 组织架构复杂33
• 3.5.2 信息平台未能高效利用33-34
• 3.6 审计部门监督不力34-35
• 4 完善销售业务内部控制对策35-43
• 4.1 营造良好的内部控制环境35-38
• 4.1.1 建立与内部控制相关的企业文化35-36
• 4.1.2 建立专门的信用管理部门36-38
• 4.2 完善销售考核体系38-39
• 4.2.1 区分销售经理与销售人员考核38-39
• 4.2.2 人员工资与销售配比39
• 4.3 建立应收账款回款机制39-40
• 4.3.1 强调销售人员责任采用灵活收款39-40
• 4.3.2 着重分析拖欠账款原因40
• 4.4 规范销售合同管理40-41
• 4.4.1 提高员工风险意识40
• 4.4.2 建立合同违约处理制度40-41
• 4.5 增强沟通和信息共享41-42
• 4.5.1 利用平台加强信息处理41
• 4.5.2 建立反舞弊投诉机制41-42
• 4.6 强化审计部门监督作用42-43
• 4.6.1 开展专项审计日常审计相结合42
• 4.6.2 进行监督评价42-43
• 结束语43-44
• 参考文献44-46
• 致谢46-47
• 攻读学位期间发表论文以及参加科研情况47

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 张先治;戴文涛;;中国企业内部控制评价系统研究[J];审计研究;2011年01期

2 池国华;;基于管理视角的企业内部控制评价系统模式[J];会计研究;2010年10期

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 丁豪俊;金杯电工销售与收款内部控制制度改进研究[D];湖南大学;2013年

2 冯敏;H烟草工业公司销售与收款内部控制制度改进研究[D];湖南大学;2012年

3 姜海青;ABC公司销售与收款循环内部控制关键点设计[D];北京交通大学;2010年

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本文编号：728123