防腐目标下高校财务内部控制研究

发布时间：2017-09-04 06:29

  本文关键词：防腐目标下高校财务内部控制研究

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【摘要】：随着我国廉政建设不断加强,高校贪污腐败行为被频繁报道,不断抹黑高校象牙塔形象。新版高校会计制度、行政事业单位内部控制规范虽在一定程度缓和了高校腐败,但高校面临激烈的市场竞争、现有财务内部控制处于失灵状态,资金运作隐蔽,因而构建防腐目标下的高校财务内部控制迫在眉睫。本文总结了近年来我国高校在财务工作、科研经费、基建工程、物资采购与管理方面的典型经济案件,多角度进行深入分析,揭示我国高校财务内部控制在控制环境、财务活动流程控制与执行力度、内部审计与监督、财务信息传递与沟通中存在的问题及失灵的成因。所以在参考国内外财务内部控制研究成果、融合最新COSO框架理论,以企事业单位的内部控制准则与配套指引为依据提出了智能化、精细化、规范化的高校财务内部控制机制与政策建议,并构建了防范贪污舞弊、保护国有资产不受侵害、保证财务信息真实的高校财务内部控制模式与评价机制。以内、外部环境体系为视角有层次、有重点进行设计,在组织控制层面和业务控制层面上设置专业的高校财务内部控制机构,建立完善的财务内部控制制度,详尽设置了防弊的业务处理控制流程图体系,引入了绩效审计理念和多元的外部监管体系,力求不断深化财务内部控制、堵塞财务治理漏洞,实现不能腐的高校财务内部控制目标。最后文章较全面地设计了高校财务内部控制评价因素,运用层次分析法合理设置指标权重,采用模糊综合评价法构建计算模型,形成控制与反馈,督促高校自主评价财务内部控制实施效果,进行自我调适、监督,并不断增强财务内部控制体系的有效性,为高校实现有序的跨越式发展提供保障。
【关键词】：“防腐” 高校 财务 内部控制
【学位授予单位】：湖南科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：G647.5
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 导论10-20
• 1.1 研究背景与意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 国内外研究现状12-16
• 1.2.1 内部控制理论文献综述12-14
• 1.2.2 高校财务内部控制现状文献综述14-16
• 1.2.3 国内外研究评述16
• 1.3 研究内容与方法16-18
• 1.3.1 研究内容16-17
• 1.3.2 研究方法17-18
• 1.4 研究创新与不足18-20
• 1.4.1 研究创新18
• 1.4.2 研究不足18-20
• 第二章 高校财务内部控制理论与政策20-28
• 2.1 财务内部控制涵义与机理20-23
• 2.1.1 财务内部控制涵义20-21
• 2.1.2 财务内部控制机理21-23
• 2.2 高校财务内部控制理论与内容23-25
• 2.2.1 高校财务内部控制理论23-24
• 2.2.2 高校财务内部控制内容24-25
• 2.3 高校财务内部控制政策25-28
• 第三章 基于腐败案件分析高校财务内部控制问题及成因28-32
• 3.1 高校腐败案件回顾与分析28-29
• 3.2 高校腐败案件揭示的财务内部控制问题29-30
• 3.3 高校腐败案件揭示的财务内部控制失灵成因30-32
• 3.3.1 高校财务内部控制环境欠佳30
• 3.3.2 高校财务内部控制流程活动失范30
• 3.3.3 高校财务内部控制执行不力30-31
• 3.3.4 高校内部审计与监督管理力量不足31-32
• 第四章 高校财务内部控制优化策略32-38
• 4.1 高校财务内部控制机制优化32-35
• 4.1.1 高校单位层面控制职能全面化32-33
• 4.1.2 预算业务控制流程精细化33
• 4.1.3 收支业务控制流程规范化33
• 4.1.4 后勤采购业务控制系统阳光化33-34
• 4.1.5 资产管理控制体制绩效化34
• 4.1.6 基建工程项目控制流程系统化34
• 4.1.7 经济合同管理控制体系智能化34-35
• 4.2 高校财务内部控制政策优化35-37
• 4.2.1 高校财务内部控制应用多元化35-36
• 4.2.2 高校财务内部控制评价功能化36-37
• 4.2.3 高校财务内部控制审计职业化37
• 4.3 高校财务内部控制优化机制与政策的互动关系37-38
• 第五章 防腐的高校财务内部控制体系构建38-66
• 5.1 构建防腐的高校财务内部控制模式38-55
• 5.1.1 设置专业的高校财务内部控制机构39
• 5.1.2 建立完善的高校财务内部控制制度39-40
• 5.1.3 构建防弊的高校业务流程控制体系40-53
• 5.1.4 设计阳光的高校财务信息共享平台53
• 5.1.5 引入绩效审计的高校内部监督53-54
• 5.1.6 创建多元的外部监管体系54-55
• 5.2 构建有效“防腐”的高校财务内部控制评价机制55-66
• 5.2.1 “防腐”高校财务内部控制模糊综合评价机制55-61
• 5.2.2 高校财务内部控制评价模型案例应用61-66
• 第六章 结论与展望66-68
• 6.1 主要结论66-67
• 6.2 研究不足67-68
• 参考文献68-72
• 致谢72-74
• 附录A74-76
• 附录B76-82

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 张晓明;廖康礼;;基于ERM框架的高校内部控制体系优化及内部审计策略研究[J];中国内部审计;2016年02期

2 毛丹;孔祥忠;;高校创新型内部控制体系研究[J];财务与金融;2015年02期

3 王小虹;张明哲;;高校财务内部控制评价体系的构建[J];商业会计;2015年03期

4 张依群;;无现金结算助推高校“小金库”防治[J];会计之友;2015年03期

5 王娟;黄美娟;;基于内部控制视角下的高校收费管理研究[J];无锡职业技术学院学报;2015年01期

6 晓芳;徐杨;;上市公司内部控制水平与非效率投资关系研究[J];会计之友;2015年01期

7 胡雅娟;;浅谈高校财务内部控制体系的构建与完善[J];财经界(学术版);2014年16期

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10 高象滔;;完善高校财务内部控制体系的思考[J];经营管理者;2014年06期

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本文编号：789898