X会计师事务所重大错报风险评估研究

发布时间：2017-09-11 12:11

  本文关键词：X会计师事务所重大错报风险评估研究

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【摘要】：现代风险导向审计是以风险分析为基础,而重大错报风险在现代风险导向审计中处于核心的位置。审计资源的分配、程序的设计以及具体的实施都是依据重大错报风险的评估结果而决定,因此准确地评估重大错报风险的水平至关重要。在审计风险水平给定的情况下,评估的重大错报风险水平越高,检查风险水平则越低;评估的重大错报风险水平越低,检查风险水平越高。而检查风险主要取决于审计师的能力和独立性,因此在不考虑审计师自身特点的情况下,审计风险主要取决于重大错报风险的评估。本文拟从评估内容、程序和方法三方面对X会计师事务所重大错报风险评估体系的优化进行研究。评估内容上用若干指标项目将财务报表层次风险和认定层次风险进行归类。接下来将评估方法与评估程序相结合共同分析。通过引入模糊综合评价法,将指标的子项目按风险评估的要求赋予权重,将下级子项目得分汇总,得出上级项目得分,依次类推,得出三个级别指标项目得分。最后根据得分多少,由多到少确定指标风险,由大到小,从而得出风险评估的结果。最后引入事务所审计的某一案例进行分析,从而对得出的评估结果予以评价。文章最后提出重大错报风险评估的保障措施。
【关键词】：重大错报风险 会计师事务所风险评估体系
【学位授予单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F233
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章 绪论7-14
• 1.1 研究背景及意义7-8
• 1.2 国内外研究现状8-11
• 1.2.1 国外研究现状8-9
• 1.2.2 国内研究现状9-11
• 1.3 论文思路及方法11
• 1.4 论文框架及研究内容11-13
• 1.5 本文的创新点13-14
• 第二章 重大错报风险评估基本理论14-18
• 2.1 重大错报风险种类及特点14-15
• 2.1.1 重大错报风险的种类14
• 2.1.2 重大错报风险的特点14-15
• 2.2 重大错报风险评估方法15-18
• 2.2.1 定性评估方法15-16
• 2.2.2 定量评估方法16-18
• 第三章 X会计师事务所重大错报风险评估现状及分析18-34
• 3.1 X会计师事务所基本概况18-19
• 3.2 X会计师事务所重大错报风险评估制度及规定19-27
• 3.2.1 重大错报风险评估的目标及原则19-20
• 3.2.2 重大错报风险评估范围20-24
• 3.2.3 重大错报风险评估程序24-26
• 3.2.4 重大错报风险评估方法26-27
• 3.3 X会计师事务所重大错报风险评估运行调查27-31
• 3.3.1 内部专家问卷访谈设计及发放27
• 3.3.2 调查结果及分析27-31
• 3.4 X会计师事务所重大错报风险评估体系中存在的问题31-34
• 3.4.1 评估内容不完整且信息来源过于依赖被审计单位31-32
• 3.4.2 评估程序缺乏一定的数据分析与支持32
• 3.4.3 定性评估结果较为模糊32-33
• 3.4.4 部分审计人员风险意识不强33
• 3.4.5 监督力度与关注度不足33-34
• 第四章 X会计师事务所重大错报风险评估改进设计34-52
• 4.1 重大错报风险评估范围的完善34-35
• 4.1.1 财务报表层次评估内容的完善34
• 4.1.2 认定层次评估内容的完善34-35
• 4.2 重大错报风险评估方法的优化35-37
• 4.2.1 建立模糊综合评价指标体系36-37
• 4.2.2 重大错报风险评估级别的确定37
• 4.2.3 重大错报风险各因素权重的确定37
• 4.2.4 重大错报风险评估结果的确定37
• 4.3 重大错报风险评估方法的具体应用37-52
• 4.3.1 案例基本概况概述38-39
• 4.3.2 指标权重打分39-43
• 4.3.3 一级模糊综合评价43-47
• 4.3.4 二级模糊综合评价47
• 4.3.5 三级模糊综合评价47-48
• 4.3.6 预期效果分析48-52
• 第五章 X会计师事务所重大错报风险评估改进实施保证措施52-55
• 5.1 加强相关实务经验的培训52
• 5.2 加深对新的审计模式的理解52-53
• 5.3 提升监督力度的新高度53
• 5.4 将信息库的建设提上新日程53-54
• 5.5 推进风险评估软件以及其他辅助审计软件的开发54
• 5.6 加快与高校的合作步伐54-55
• 第六章 结论及展望55-57
• 致谢57-58
• 参考文献58-60
• 攻读学位期间所发表的论文60-61
• 附件A 重大错报风险评估内部专家访谈问卷61-65

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本文编号：830636