Q公司转让定价税务风险管理案例研究

发布时间：2017-09-16 17:32

  本文关键词：Q公司转让定价税务风险管理案例研究

  更多相关文章： 关联企业 关联交易 转让定价 税务风险

【摘要】：随着跨国企业转让定价避税问题日益严重,各国税务机关都纷纷加大了转让定价管理力度。受国际反避税大环境的影响,我国反避税形势也不断升温：一方面,国家税务总局先后出台多个文件,完善我国转让定价税制,规范税务机关反避税操作流程,提高反避税工作效率；另一方面,我国参与了OECD倡导的"BEPS行动计划”,进一步加入国际反避税协作,并借鉴相关成果来修改现行税收政策,使得在我国利用转让定价避税的企业即将面临更加严重的税务风险,本文旨在通过案例分析为这些企业提供一些管理或应对建议。Q公司是台资企业A集团利用境外公司在大陆间接投资的外资企业,属于塑料包装制造业,只负责生产制造,功能风险单一,原材料采购和产品销售均受上级公司控制,关联交易比例较大,与避税地关联企业有业务往来,且纳税指标异常,符合税务机关转让定价调查重点关注的多个特征。作为制造业单一功能风险企业,Q公司面临的转让定价税务风险具有一定的典型性、代表性和综合性,其税务风险识别、评估及应对方法对其他同类企业具有参考价值。本文首先对Q公司关联交易背景及转让定价模式进行了详细介绍,然后从我国转让定价税收环境变化、Q公司纳税指标分析及具体关联交易三个角度进行税务风险识别,发现其有形资产关联购销及特许权使用费支付均存在税务风险,然后通过功能风险分析、转让定价方法选择、可比性分析对税务风险进行评估,得出其销售利润率明显低于可比企业,税务风险较大,并提出了合理调整转让定价方法、复核及修订关联交易合同、优化企业价值链和业务流程、充分准备定价合规性证据资料及申请预约定价安排等应对建议。最后总结了企业转让定价税务风险管理的建议,即充分掌握转让定价税收环境动态、建立转让定价税收风险识别和评估机制、适时调整转让定价方法及根据实际需要申请预约定价。
【关键词】：关联企业 关联交易 转让定价 税务风险
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F426.8;F406.72
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-19
• 1.1 选题背景及研究意义12-14
• 1.1.1 选题背景12-13
• 1.1.2 研究意义13-14
• 1.2 文献综述14-16
• 1.2.1 国外文献综述14-15
• 1.2.2 国内文献综述15-16
• 1.2.3 文献述评16
• 1.3 研究思路与研究方法16-18
• 1.3.1 研究思路16-18
• 1.3.2 研究方法18
• 1.4 本文创新点与不足之处18-19
• 第2章 Q公司关联交易及转让定价模式19-29
• 2.1 集团与关联企业情况19-21
• 2.1.1 集团组织结构及股权结构19-20
• 2.1.2 关联方信息介绍20-21
• 2.2 Q公司概况21-24
• 2.2.1 公司简介21
• 2.2.2 财务数据及涉税情况21-22
• 2.2.3 行业背景与市场定位22-24
• 2.3 Q公司关联交易情况24-26
• 2.4 Q公司转让定价模式分析26-29
• 第3章 Q公司转让定价税务风险管理探析29-44
• 3.1 Q公司转让定价税务风险识别29-34
• 3.1.1 转让定价税务风险分类及表现29-30
• 3.1.2 我国转让定价税收环境变化30-31
• 3.1.3 Q公司纳税指标分析31-33
• 3.1.4 Q公司关联交易税务风险点33-34
• 3.2 Q公司转让定价税务风险评估34-40
• 3.2.1 功能风险分析34-36
• 3.2.2 转让定价方法选择36-38
• 3.2.3 可比性分析38-40
• 3.3 Q公司转让定价税务风险应对40-44
• 3.3.1 合理调整转让定价方法40-41
• 3.3.2 复核及修订关联交易合同41
• 3.3.3 重组企业价值链和业务流程41-42
• 3.3.4 充分准备定价合规性证据资料42-43
• 3.3.5 申请预约定价安排43-44
• 第4章 转让定价税务风险管理的建议44-46
• 4.1 充分掌握转让定价税收法规动态44
• 4.2 建立税务风险识别与评估机制44-45
• 4.3 适时调整转让定价方法45
• 4.4 根据实际需要申请预约定价安排45-46
• 结论46-47
• 参考文献47-49
• 致谢49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

1 王宝顺;董睿;王洁超;;无形资产转让定价与利润分割法研究[J];湖北经济学院学报;2015年06期

2 郭心洁;张毅;;税基侵蚀与利润转移中有关转让定价措施的影响[J];注册税务师;2015年02期

3 黄洁钦;;对关联交易可比性分析的理解[J];国际税收;2014年08期

4 刘文丽;郑文瑞;夏球;;基于我国税收政策的转让定价模型研究[J];东北大学学报(社会科学版);2014年03期

5 孙健波;;海峡两岸税收协调与合作问题研究[J];中国注册会计师;2012年06期

6 康亚华;;跨国公司转让定价风险规避探析[J];会计之友;2012年01期

7 陈屹;中国外资企业转让定价影响因素的分析[J];财经研究;2005年07期

，

本文编号：864450