会计师事务所规模与审计质量——基于会计师事务所分所的实证研究

发布时间：2017-09-22 12:38

  本文关键词：会计师事务所规模与审计质量——基于会计师事务所分所的实证研究

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【摘要】：利用2012—2014年由事务所分所审计的沪深两市A股上市公司数据,以可操控性应计利润作为审计质量的替代变量,以事务所分所拥有的注册会计师数量衡量分所规模,检验分所规模与审计质量的相关性,进一步研究事务所声誉保护机制对分所规模与审计质量相关性的调节作用。实证研究发现:事务所分所规模与审计质量正相关,分所规模越大,越能抑制盈余操纵行为,审计质量越高;事务所声誉保护机制对两者关系具有反向调节作用,与非"四大"分所相比,事务所规模与审计质量的正相关关系在"四大"分所较弱。
【作者单位】： 云南大学经济学院;云南民族大学管理学院;
【关键词】： 审计质量 会计事务所分所 事务所规模 会计师事务所声誉 审计溢价 审计声誉 审计独立性
【基金】：云南民族大学研究生创新基金项目(2016YJCXS75)
【分类号】：F239.4;F233
【正文快照】： 一、引言现代学术上对于审计质量的定义一般采用De Angelo的说法[1],即注册会计师发现并主动披露财务报告中错报或漏报的联合概率。对现有关于审计质量研究成果梳理发现,从事务所整体层次上研究审计质量已取得较为成熟的理论成果,但事务所分所层次上的审计质量研究还处于起步

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本文编号：900878