事务所行业专长与审计质量的关系

发布时间：2017-10-03 00:19

  本文关键词：事务所行业专长与审计质量的关系

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【摘要】：高质量的审计报告可以减小会计师事务所面临的审计风险,对公司管理层编造虚假财务信息的行为起到了一定的抑制作用。一般来说,具有行业专长的会计师事务所能够将其深厚的专业知识和先进的审计方法应用到审计工作中,从而为上市公司提供高质量的审计服务。目前我国审计行业尚处于发展阶段,国内学者对行业专长研究的方向各有不同,在选择的维度、实证方法和选择的样本区间范围方面有所差异,所以对于会计师事务所行业专长能否提高审计质量的分歧较大。国内行业专长对审计质量影响的研究虽已积累了一定的经验证据,但结论未能统一,其主要原因是行业专长对审计质量影响的机理分析不够完整,对我国事务所行业发展现状的认识不够全面。本文的目的是在研究相关文献及分析事务所行业专长的理论动因后,从理论角度探索事务所行业专长对审计质量的作用机理。并通过现阶段实际经验数据检验事务所行业专长对上市公司审计质量的影响。通过对我国上市公司整体样本以及国外“四大”组、国内“十大”组和国内小所组的样本回归发现,无论从总体样本还是分组样本的角度看,目前我国事务所行业专长均未能提高审计质量。这主要是因为我国会计师行业尚处于粗放式增长阶段,行业专长水平相对落后,事务所独立性较差,同时为了追求利益最大化,事务所的服务质量也有所降低。本文的贡献之处在于系统地分析了我国会计师事务所行业发展现状,采用最新数据以及多种变量计量方法来研究行业专长与审计质量的关系。此外,还对不同规模的事务所分组,对其行业专长与审计质量的关系进行了探讨。文章指出了我国会计师事务所发展过程中的问题所在,并从多个角度对未来会计师行业提供了参考建议。
【关键词】：会计师事务所 事务所规模 行业专长 审计质量
【学位授予单位】：东华大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F233;F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-16
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的及意义11-12
• 1.2.1 研究目的11-12
• 1.2.2 研究意义12
• 1.3 研究路径及结构安排12-14
• 1.3.1 研究路径12
• 1.3.2 结构安排12-14
• 1.4 研究方法及创新点14-16
• 1.4.1 研究方法14
• 1.4.2 研究创新点14-16
• 第2章 文献综述16-25
• 2.1 国外研究现状16-19
• 2.1.1 国外规范研究现状16
• 2.1.2 国外实证研究现状16-19
• 2.2 国内研究现状19-23
• 2.2.1 国内规范研究现状19-20
• 2.2.2 国内实证研究现状20-23
• 2.3 文献述评23-25
• 第3章 事务所行业专长与审计质量的理论分析25-34
• 3.1 理论基础25-30
• 3.1.1 行业专长与事务所行业专长的含义25-26
• 3.1.2 发展事务所行业专长的理论动因26-28
• 3.1.3 审计质量的含义28-29
• 3.1.4 提高审计质量的理论动因29-30
• 3.2 事务所行业专长对审计质量作用的机理分析30-33
• 3.2.1 行业专长化促进审计技术的进步30-31
• 3.2.2 行业专长化的学习效应和规模经济效应31
• 3.2.3 发展行业专长化的声誉效应31-32
• 3.2.4 行业专长化促使审计产品差异化32-33
• 3.3 本章小结33-34
• 第4章 研究设计34-44
• 4.1 理论假设的提出34
• 4.2 样本选择与数据来源34-35
• 4.3 被解释变量的选取与衡量35-38
• 4.3.1 现有审计质量的替代指标35-37
• 4.3.2 审计质量衡量的选择37-38
• 4.4 解释变量的选取与衡量38-41
• 4.4.1 事务所行业专长的直接衡量法38-39
• 4.4.2 事务所行业专长的间接衡量法39-40
• 4.4.3 事务所行业专长衡量的选择40-41
• 4.5 控制变量的选取41-42
• 4.6 模型创建42-43
• 4.7 本章小结43-44
• 第5章 实证检验与结果分析44-56
• 5.1 描述性统计分析44-45
• 5.2 相关性分析45-46
• 5.3 总体样本回归分析46-47
• 5.4 分组样本回归分析47-53
• 5.4.1 国际“四大”会计师事务所组回归分析48-50
• 5.4.2 国内“十大”会计师事务所组回归分析50-52
• 5.4.3 国内小所组回归分析52-53
• 5.5 稳健性检验53-55
• 5.6 本章小结55-56
• 第6章 结论与展望56-60
• 6.1 研究结论56-57
• 6.2 研究局限性与研究展望57-58
• 6.3 政策建议58-60
• 参考文献60-65
• 攻读学位期间发表的学术论文65-66
• 致谢66

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本文编号：962088