基于公司治理视角下的东芝公司财务舞弊案例研究

发布时间：2017-10-04 03:30

  本文关键词：基于公司治理视角下的东芝公司财务舞弊案例研究

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【摘要】：公司财务舞弊问题一直是人们目前关注的焦点,财务舞弊严重影响股东等相关者的权益,同时也带来严重的社会危害。作为公司治理良好的企业之一,东芝公司竟也爆发严重的财务舞弊,而关于其出现财务舞弊问题,目前国内外还没有针对于这一事件相对系统的整理及分析。国内外已有很多学者针对财务舞弊问题进行过研究,对财务舞弊问题也提出了很多解决方案,但为何东芝公司依然会出现了财务舞弊问题呢?针对于东芝公司的财务舞弊问题,从公司治理角度入手加以探讨,首先介绍东芝公司的概况,了解企业运营的背景,然后对所要研究的公司治理范围加以界定——因为导致一个公司出现财务舞弊情况的因素有很多,所涉及的主体也不单单只是企业的内部的结构单位。因此,所要涉及的公司治理范畴也包含了外部审计的相关问题,以此来确保案例分析的更加全面透彻,接着通过结合东芝公司的实际情况,从董事会(特别是独立董事的设置及其职能的实效性分析)、高管层、监事会及外部监督机构等治理方面对财务舞弊的影响因素加以分析得出,目前虽然有很多专家学者对公司治理加以研究,但更多的都只是从公司治理结构入手,而使治理结构良好的东芝公司出现问题的主要原因是因为在公司治理执行中存在很多纰漏,从而提出改进的建议及得出相应的启示以达到避免因公司治理而造成财务舞弊情况的目的。
【关键词】：东芝公司 公司治理 财务舞弊
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F416.6
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 1 绪论11-18
• 1.1 选题背景11
• 1.2 研究目的和研究意义11-12
• 1.2.1 研究目的11
• 1.2.2 研究意义11-12
• 1.3 国内外研究现状12-15
• 1.3.1 国外研究现状12-13
• 1.3.2 国内研究现状13-15
• 1.3.3 国内外文献综述评述15
• 1.4 研究内容和研究方法15-18
• 1.4.1 研究内容15-16
• 1.4.2 研究方法16-18
• 2 东芝公司财务舞弊案例介绍18-28
• 2.1 东芝公司概况18-20
• 2.1.1 东芝公司基本情况18-19
• 2.1.2 东芝公司公司治理概况19-20
• 2.2 东芝公司财务舞弊案件简述20-23
• 2.2.1 东芝公司财务舞弊案件发端20-21
• 2.2.2 东芝公司财务舞弊案件过程21-22
• 2.2.3 2015年末东芝公司财务舞弊案件进展情况22-23
• 2.3 东芝公司财务舞弊手段23-25
• 2.3.1 过度压货销售23
• 2.3.2 滥用会计政策23-24
• 2.3.3 审计机构包庇24-25
• 2.4 东芝公司财务舞弊的危害25-28
• 2.4.1 引发信用危机问题25-26
• 2.4.2 损害利益相关者权益26-27
• 2.4.3 扰乱市场经济秩序27
• 2.4.4 导致政府税收和企业资产流失27-28
• 3 公司治理角度分析东芝公司财务舞弊的成因28-36
• 3.1 从董事会角度分析东芝公司财务舞弊的成因28-30
• 3.1.1 董事人员设置不当28
• 3.1.2 过度追求考核业绩28
• 3.1.3 为稳固东芝公司的公司地位28-30
• 3.2 从高管层角度分析东芝公司财务舞弊的成因30-33
• 3.2.1 管理层目标过高30-31
• 3.2.2 高层一人决断31-32
• 3.2.3 高层为募集更多资金32-33
• 3.3 从监事会角度分析东芝公司财务舞弊的成因33-34
• 3.4 从外部监督角度分析东芝公司财务舞弊的成因34-36
• 4 公司治理角度分析东芝公司财务舞弊的解决对策及启示36-43
• 4.1 公司治理角度分析东芝公司财务舞弊的解决对策36-39
• 4.1.1 提升董事会的执行力度36
• 4.1.2 改善高管层人员决策方式36-37
• 4.1.3 发挥内部审计的效用37
• 4.1.4 完善相关法律法规37-38
• 4.1.5 抑制地方性保护38
• 4.1.6 重视新闻媒体的外部监督作用38
• 4.1.7 加大对参与造假的审计机构的处罚力度38-39
• 4.2 公司治理角度总结东芝公司财务舞弊的启示39-43
• 4.2.1 公司目标切实可行39
• 4.2.2 加强公司治理执行力39-40
• 4.2.3 调整高层激励制度40
• 4.2.4 提高员工职业道德及法律意识40-43
• 结论与展望43-44
• 参考文献44-48
• 攻读学位期间发表的学术论文48-49
• 致谢49

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本文编号：968408