上市公司内部控制的风险评估研究.pdf 全文 文档投稿网

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天津财经大学 硕士学位论文 上市公司内部控制的风险评估研究 姓名:张修锋 申请学位级别:硕士 专业:会计学 指导教师:张俊民 20090501内容摘要 市场经济从微观角度来说是一种风险经济,企业作为市场的基本细胞时刻置身于风险 之中,越是开放发达的市场经济,其中蕴藏的风险和不确定性越大。随着市场经济的发展 成熟和市场开放程度的加大,风险己成为企业尤其是上市公司关注和管理的焦点,而 解决风险的途径就是进行内部控制。公司要实施有效的内部控制,就要识别和衡量它所面 临的风险,进行风险评估就成为整个内部控制制度的基础和关键。就日前来说整体 框架是内部控制理论与实务的最新成果。 该研究抓住内部控制体系的一个基本因素一一风险评估进行研究。通过介绍风险评估 的方法,借鉴 风险暴露计算模型中对风险程度的划分,遵循“能定量则定 量”的原则,定量指标采用沃尔评分法,定性指标运用专家打分法进行量化,并运用层次 分析法确定各风险因素的权重,利用综合测算法把权重和专家打分加权平均,最 终计算出公司内控的综合风险分数,以此判断公司的风险程度。本文选取了海油工程 作为样本公司对综合测算进行应用检验,并给出评价。 文章分为四章:第一章是导论部分,主要介绍了进行内部控制风险评估体系研究背景 和现实意义、该论题的国内外研究综述、该文的研究内容、方法和主要创新点;第二章是 风险概述部分,主要对风险的概念、特征、分类及风险评估的概念和评估方法、企业的风 险成因等做了介绍;第三章分析了上市公司所面临的内部控制风险及其风险因素分析,并 介绍了定性和定量的评估,进行风险评估综合测试的具体设计;第四章是对风险评估表的 实例检验、评价以及评估表

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