《中国会计学会2007年学术年会论文集（下册）》2007年

发布时间：2017-01-05 13:47

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《中国会计学会2007年学术年会论文集（下册）》2007年

萨班斯法案,COSO与ISO9001

郭春明  

【摘要】：目前,多数美国上市公司并行着两套内部控制体系构建标准:COSO框架(萨班斯法案)与ISO9001:2000。比较了萨班斯法案与ISO9001:2000的各项条款,认为二者在许多章节上有对应关系,或者在法律精神上有类似的应用;进一步通过比较发现ISO9001:2000几乎对主要的财务报告内部控制内容都实施了控制。COSO框架是公认的内部控制标准,比较了该框架五个组成部分与ISO9001:2000的关系,得出了与萨班斯法案类似的结论。企业风险管理是COSO框架的发展方向,本文以ISO9001:2000中故障模式影响分析方法为基础,提出了企业风险管理框架下的风险评估模型。结论:将内部控制法规、标准与质量管理体系整合为统一的内部控制平台,对于企业降低内部控制成本、提高内部控制效率,降低合规风险,提升核心竞争力具有重要的意义。

【作者单位】：
【分类号】：F233
【正文快照】：

2002年7月25日,美国国会通过了《萨班斯——奥克斯利法案(》Sarbanes-Oxley Act of2002,SOX法案)。SOX法案诸多条款中,要求管理层报告公司对财务报告的内部控制、并要求外部审计师证实管理层报告的准确性,这些规定使内部控制再次成为人们关注的焦点。SOX法案对公司内部控制系

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本文编号：235173