企业风险管理中的内部审计研究

发布时间：2017-03-28 05:11

  本文关键词：企业风险管理中的内部审计研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：当前我国的市场经济飞速发展，国际经济一体化程度日益加深，有效地促进了我国企业的积极生存与发展成长。企业作为市场竞争的主体，在市场、金融与国际经济积极接轨的大背景下，市场竞争环境日益复杂多变，增加了企业生产经营的不确定性，加大了其经营活动的客观风险。同类产品间、各企业间、行业间的竞争愈演愈烈，如何行之有效的规避和降低企业经营风险，是企业生存与发展的重要问题。 所以，，积极有效地加强企业风险管理，建立健全企业风险管理体系是企业维持经营与发展的重要条件。企业内部审计对企业的生产经营管理尤其是风险管理具有重要的积极作用，被受企业董事会、审计委员会等高层管理者重视与信赖。企业内部审计具有相对独立性，能从企业全局角度，清醒识别与评估企业风险，成为关系企业成败兴衰的重要因素。从文献研究看内部审计在企业风险管理中的作用有很多研究成果，但联系实际的研究成果并不多见，因此内部审计在企业风险管理中的作用研究这一课题有很大的现实和理论意义。 本文从内部审计、风险管理的含义入手，在企业一般风险管理模式基础下，提出内部审计参加企业风险管理的审计程序及作用，同时对我国内部审计在企业风险管理的现状分析后，结合苏宁电器的现状及行业背景，借鉴相关的理论以及国外企业内部审计参与风险管理的经验启示，针对苏宁电器内部审计参与风险管理的不足之处，提出了内部审计参与风险管理的实现途径，实现增加组织价值和改善组织运营的目的。结果表明：内部审计如果要在企业中发挥更优的作用，企业必须要营造良好的内部审计环境，强化内部审计在公司风险管理中的地位；选择合理的内部审计的组织模式；做好基础工作，控制审计质量；提高内部审计人员的业务知识，强化内部审计人员的沟通能力。
【关键词】：内部审计 风险管理 作用 苏宁电器
【学位授予单位】：中国地质大学（北京）
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F272.3
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 引言10-19
• 1.1 选题背景与研究意义10-12
• 1.1.1 选题背景10-11
• 1.1.2 研究目的和意义11-12
• 1.2 国内外的研究综述12-15
• 1.2.1 国外研究的现状综述12-13
• 1.2.2 国内研究的现状综述13-15
• 1.2.3 总结与评价15
• 1.3 主要研究内容15-16
• 1.4 技术路线与研究方法16-19
• 1.4.1 技术路线16-17
• 1.4.2 主要研究方法17-19
• 第2章 内部审计与风险管理的相关理论综述19-25
• 2.1 内部审计、风险管理相关概念界定19
• 2.1.1 内部审计19
• 2.1.2 风险管理19
• 2.2 内部审计与风险管理的关系19-22
• 2.2.1 内部审计在风险管理中的地位19-20
• 2.2.2 内部审计在风险管理中的作用20-21
• 2.2.3 内部审计与风险管理的融合21-22
• 2.3 内部审计参与风险管理的独特优势22-25
• 2.3.1 可以客观和全面的管理风险23
• 2.3.2 内部审计部门的建议容易受重视23-24
• 2.3.3 内部审计发挥更大的作用24
• 2.3.4 比外部审计更具有优势24-25
• 第3章 内部审计参与风险管理的动因及其运作25-35
• 3.1 内部审计参与风险管理的动因25-26
• 3.1.1 企业面临的风险不断增大25-26
• 3.1.2 内部审计自身发展的需求26
• 3.2 企业一般风险管理模式26-27
• 3.3 内部审计参与风险管理的运作过程27-29
• 3.3.1 对企业风险管理组织结构的合理性和有效性进行评价28
• 3.3.2 评价企业风险管理目标的合理性28
• 3.3.3 按“三性”要求进行风险识别、衡量并采取措施28-29
• 3.4 内部审计参与企业风险管理的途径分析29-35
• 3.4.1 将企业的目标和战略与风险联系起来29-30
• 3.4.2 对环境进行监控30
• 3.4.3 保证风险事件鉴别的完整性30-31
• 3.4.4 对风险评估的确认31-32
• 3.4.5 对风险应对措施的建议和评价32-33
• 3.4.6 跟踪与评价风险控制活动33-34
• 3.4.7 保证风险信息的及时传递34-35
• 第4章 国外企业内部审计参与风险管理的经验借鉴与启示35-42
• 4.1 国外企业内部审计参与风险管理的经验35-39
• 4.1.1 美国经验35-36
• 4.1.2 英国经验36-37
• 4.1.3 德国经验37-39
• 4.2 国外企业内部审计参与风险管理的启示39-42
• 4.2.1 强化内部审计的服务职能39-40
• 4.2.2 转变为经济效益审计40
• 4.2.3 设置适当的审计机构40-41
• 4.2.4 增大复合型内部审计人才的比例41-42
• 第5章 苏宁电器内部审计参与企业风险管理的问题分析42-48
• 5.1 苏宁电器基本情况分析42
• 5.2 苏宁电器内部审计组织模式42-44
• 5.3 苏宁电器内部审计参与公司风险管理内容分析44-45
• 5.4 苏宁电器内部审计参与企业风险管理的不足分析45-48
• 5.4.1 苏宁电器内部审计组织模式不利于企业风险管理45
• 5.4.2 苏宁电器内部审计队伍建设滞后于企业风险管理步伐45-46
• 5.4.3 苏宁电器内部审计在企业风险管理中职能的运用不足46-48
• 第6章 加强苏宁电器内部审计在企业风险管理中作用的对策建议48-51
• 6.1 营造良好的内部审计环境，强化内部审计的地位48-49
• 6.2 改进内部审计组织模式，选择合理的内部审计的组织模式49
• 6.3 提高内部审计人员的知识和沟通能力，加强内部审计队伍建设49-50
• 6.4 明确内部审计在企业风险管理过程中的角色定位50-51
• 第7章 结论51-52
• 致谢52-53
• 参考文献53-55
• 附录55

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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中国硕士学位论文全文数据库 前5条

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本文编号：271715