“千户集团”税收风险管理研究
发布时间：2021-03-24 23:50
在经济全球化背景下,大企业在国民经济中发挥着至关重要的作用,关乎国计民生、各行各业。党的十八大以来,供给侧结构性改革和“一带一路”建设为大企业发展带来了全新机遇和挑战,也对税务部门开展大企业税收风险管理、服务大企业健康发展提出了新课题、新要求。为深入推进大企业税收管理的专业化,2015年下半年,国家税务总局在总结前期大企业税收管理工作经验和成果的基础上,进一步提升管理层级,扩大管理范围,综合企业规模、销售收入、纳税规模等因素,在全国确定了1062家大企业,组成“千户集团”,纳入税务总局直接服务和管理的范围。由此,我国大企业税收风险管理进入了千户集团税收风险管理模式。因此,本文以千户集团税收风险管理为研究对象,通过研究其发展历程和现状,找出现阶段千户集团税收风险管理实践工作中存在的问题,并针对性提出适合我国税收环境和征管特点的对策建议,以期为提高大企业税收管理工作质效、完善大企业税收管理制度提供有益参考。本文共分七个部分:第一部分是导论,重点阐述了论文研究的背景和意义,本题相关的国内外研究动态及论文的研究思路、方法和创新之处;第二部分是理论基础,分别阐述了与千户集团税收风险管理密切关联的...
【文章来源】：中南财经政法大学湖北省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：74 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
风险管理流程图
第二章我国大企业税收风险管理的发展历程19实现集中统筹和部署，形成系统合力，从根本上改善在大企业税收管理上的主体分散、资源分散、层级不对等、信息不对称等体制缺陷。二是开展全流程税收风险管理。以集团整体为对象，以风险管理为导向，建立了以税务审计为核心的大企业税收风险管理方式，2012-2014年，共对中石化、中国烟草、中石油等12户企业集团开展全流程税收风险管理工作，通过“遵从引导--遵从管控--遵从应对--反馈提高”的工作闭环流程（见图2-1）开展风险分析和应对，帮助企业提升纳税遵从。图2-1全流程税收风险管理工作闭环三是开展分事项税收风险管理。以股权转让、跨境投资、关联交易等重大事项为关键点，应对大企业复杂涉税风险，帮助企业改进税务风险内控机制。四是建立行业税收风险特征库。从行业税收风险特征入手，集中各地税收风险管理实践中的经验和智慧，组织系统内业务骨干和专家建立具有行业特征的分税种的税收风险特征库，推送全国以指导各地税务机关有针对性性地开展大企业专业化管理和服务工作。五是组织大企业税收管理信息化建设。研发电子数据采集工具，集中抽取集团成员单位的财务数据，并导入到专业的大企业税务审计软件，实现了数据采集、加工、分析、比对等功能，为开展大企业税收风险管理工作提供了有力的信息支撑。六是组建大企业税收管理人才队伍。从税务总局到各省税务局，都注重培养一批专业的人才队伍，以持续有效推进大企业税收风险管理工作。一般会从基层税务局选拔一批业务骨干充实到大企业管理人才队伍里，并通过多方面的实践工作和业务培训不断提升队伍的综合实力。三、千户集团阶段随着经济的快速发展和经济全球化的加速推进，越来越多的大型企业集团登上经济舞台，其涉税事项也更加复杂多?
“千户集团”税收风险管理研究24第三章千户集团税收风险管理的现状本章首先介绍千户集团税收风险管理主要工作内容，以及相应体制机制等方面的保障，在此基础上，分析总结出千户集团税收风险管理呈现出来的特征。第一节千户集团税收风险管理的内容按照国家税务总局的规定，千户集团税收风险管理，以防范税收风险为导向，按照“数据采集-风险分析-推送应对-反馈考核”四个环节实施全流程闭环管理，同时提供相应的纳税服务。由此看出，千户集团税收风险管理的工作内容涵盖了数据采集、风险分析、推送应对、反馈考核及纳税服务这五大方面。一、数据采集（一）基本情况数据采集是指税务机关在开展风险识别工作前，采取多种措施采集、整理、加工、管理相关数据的过程。数据采集的来源有三方面，分别是税务端、企业端及第三方，如图3-1所示。税务端数据是指税务机关在税收征管、纳税服务、税务检查等过程中产生的存储于税务内部信息系统中的数据，如税务登记、纳税申报、汇算清缴、重点税源管理、核心征管等数据。企业端数据是指千户集团直接提供的数据，包括财务报表、电子账套、审计数据等。第三方数据主要指除税企双方以外的其他单位或个人提供的相关涉税数据，如来自工商、海关、房管、国土、银行等部门的数据和媒体、互联网公开数据。图3-1三方数据采集图
【参考文献】：
期刊论文
[1]税收风险评测指标体系的构建与应用[J]. 姚键. 税务研究. 2018(12)
[2]关于税收大数据治理平台建设与应用的思考[J]. 刘栋. 网络安全技术与应用. 2018(11)
[3]纳税服务的国际借鉴与比较[J]. 章程,谌韵灵,郑施晴,王明明. 国际税收. 2018(08)
[4]在税收风险分析中引入人工智能技术的思考[J]. 李为人,李斌. 税务研究. 2018(06)
[5]深圳国税税收风险管理十论[J]. 深圳市国家税务局课题组,张国钧,李伟. 税务研究. 2018(05)
[6]大数据在税收风险管理中的实践探析[J]. 肖玉峰. 税务研究. 2018(05)
[7]天津“千户集团”企业税收风险管理问题研究[J]. 王倩,魏玮,胡学勇. 天津经济. 2018(04)
[8]企业税收风险管理研究[J]. 张翅,张帆,赵晓雪. 纳税. 2017(35)
[9]法国大企业税收管理制度及启示[J]. 全国税务领军人才法国大企业税务管理课题组,刘磊,刘艳旭. 国际税收. 2017(03)
[10]有效提升千户集团的税收数据分析质量[J]. 王向东. 中国税务. 2017(03)
硕士论文
[1]湖北地税大企业税收风险管理实践研究[D]. 苏杰.华中师范大学 2016
本文编号：3098621
【文章来源】：中南财经政法大学湖北省 211工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：74 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
风险管理流程图
第二章我国大企业税收风险管理的发展历程19实现集中统筹和部署，形成系统合力，从根本上改善在大企业税收管理上的主体分散、资源分散、层级不对等、信息不对称等体制缺陷。二是开展全流程税收风险管理。以集团整体为对象，以风险管理为导向，建立了以税务审计为核心的大企业税收风险管理方式，2012-2014年，共对中石化、中国烟草、中石油等12户企业集团开展全流程税收风险管理工作，通过“遵从引导--遵从管控--遵从应对--反馈提高”的工作闭环流程（见图2-1）开展风险分析和应对，帮助企业提升纳税遵从。图2-1全流程税收风险管理工作闭环三是开展分事项税收风险管理。以股权转让、跨境投资、关联交易等重大事项为关键点，应对大企业复杂涉税风险，帮助企业改进税务风险内控机制。四是建立行业税收风险特征库。从行业税收风险特征入手，集中各地税收风险管理实践中的经验和智慧，组织系统内业务骨干和专家建立具有行业特征的分税种的税收风险特征库，推送全国以指导各地税务机关有针对性性地开展大企业专业化管理和服务工作。五是组织大企业税收管理信息化建设。研发电子数据采集工具，集中抽取集团成员单位的财务数据，并导入到专业的大企业税务审计软件，实现了数据采集、加工、分析、比对等功能，为开展大企业税收风险管理工作提供了有力的信息支撑。六是组建大企业税收管理人才队伍。从税务总局到各省税务局，都注重培养一批专业的人才队伍，以持续有效推进大企业税收风险管理工作。一般会从基层税务局选拔一批业务骨干充实到大企业管理人才队伍里，并通过多方面的实践工作和业务培训不断提升队伍的综合实力。三、千户集团阶段随着经济的快速发展和经济全球化的加速推进，越来越多的大型企业集团登上经济舞台，其涉税事项也更加复杂多?
“千户集团”税收风险管理研究24第三章千户集团税收风险管理的现状本章首先介绍千户集团税收风险管理主要工作内容，以及相应体制机制等方面的保障，在此基础上，分析总结出千户集团税收风险管理呈现出来的特征。第一节千户集团税收风险管理的内容按照国家税务总局的规定，千户集团税收风险管理，以防范税收风险为导向，按照“数据采集-风险分析-推送应对-反馈考核”四个环节实施全流程闭环管理，同时提供相应的纳税服务。由此看出，千户集团税收风险管理的工作内容涵盖了数据采集、风险分析、推送应对、反馈考核及纳税服务这五大方面。一、数据采集（一）基本情况数据采集是指税务机关在开展风险识别工作前，采取多种措施采集、整理、加工、管理相关数据的过程。数据采集的来源有三方面，分别是税务端、企业端及第三方，如图3-1所示。税务端数据是指税务机关在税收征管、纳税服务、税务检查等过程中产生的存储于税务内部信息系统中的数据，如税务登记、纳税申报、汇算清缴、重点税源管理、核心征管等数据。企业端数据是指千户集团直接提供的数据，包括财务报表、电子账套、审计数据等。第三方数据主要指除税企双方以外的其他单位或个人提供的相关涉税数据，如来自工商、海关、房管、国土、银行等部门的数据和媒体、互联网公开数据。图3-1三方数据采集图
【参考文献】：
期刊论文
[1]税收风险评测指标体系的构建与应用[J]. 姚键. 税务研究. 2018(12)
[2]关于税收大数据治理平台建设与应用的思考[J]. 刘栋. 网络安全技术与应用. 2018(11)
[3]纳税服务的国际借鉴与比较[J]. 章程,谌韵灵,郑施晴,王明明. 国际税收. 2018(08)
[4]在税收风险分析中引入人工智能技术的思考[J]. 李为人,李斌. 税务研究. 2018(06)
[5]深圳国税税收风险管理十论[J]. 深圳市国家税务局课题组,张国钧,李伟. 税务研究. 2018(05)
[6]大数据在税收风险管理中的实践探析[J]. 肖玉峰. 税务研究. 2018(05)
[7]天津“千户集团”企业税收风险管理问题研究[J]. 王倩,魏玮,胡学勇. 天津经济. 2018(04)
[8]企业税收风险管理研究[J]. 张翅,张帆,赵晓雪. 纳税. 2017(35)
[9]法国大企业税收管理制度及启示[J]. 全国税务领军人才法国大企业税务管理课题组,刘磊,刘艳旭. 国际税收. 2017(03)
[10]有效提升千户集团的税收数据分析质量[J]. 王向东. 中国税务. 2017(03)
硕士论文
[1]湖北地税大企业税收风险管理实践研究[D]. 苏杰.华中师范大学 2016
本文编号：3098621
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