市国税部门税收风险管理研究 ——以晋城市为例
发布时间：2021-04-02 16:36
税收风险管理是税收治理能力现代化的基本要求,是现代税收征管的核心内容,是税收工作适应经济新常态的重要途径,更是减少税收流失、提高征管质效、降低征纳成本、促进纳税遵从的主要手段。通过文献研究法和调查研究法,运用税收风险管理的基本理论,分析了晋城市国税局税收风险管理工作现状,对当前工作中存在的主要问题进行了剖析,借鉴国内外先进实践经验,结合自身工作感悟,提出了解决问题的对策建议,以期为改进市国税部门税收风险管理工作尽绵薄之力。全文共包括四个部分:第一部分是税收风险管理的基本概念和相关理论。对风险、风险管理和税收风险管理进行了概念界定,对信息不对称理论、预期效用理论、遵从坡面模型进行了阐述,对税收风险管理流程进行了介绍,为后期的研究奠定了扎实的理论基础。第二部分是晋城市国税局税收风险管理工作现状、存在问题及原因分析。以晋城市国税局为例,对当前市国税部门税收风险管理工作中存在的风险管理机构不独立,管理机制尚存在缺陷;风险分析数据质量不高,指标模型适用性不强;缺乏监督激励,应对效果不佳;人员素质良莠不齐,缺少专业化管理团队等问题进行了深入剖析。第三部分是国内外税收风险管理实践经验借鉴及启示。对澳...
【文章来源】：山西大学山西省
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
ABSTRACT
引言
第一章 税收风险管理的基本概念和相关理论
1.1 概念界定
1.1.1 风险
1.1.2 风险管理
1.1.3 税收风险管理
1.2 相关理论
1.2.1 信息不对称理论
1.2.2 预期效用理论
1.2.3 遵从坡面模型
1.3 框架流程
第二章 晋城市国税局税收风险管理现状、存在问题及原因分析
2.1 晋城市国税局税收风险管理现状
2.1.1 组建机构，充实力量
2.1.2 理清思路，完善机制
2.1.3 践行数据管税，推动信息共享
2.1.4 分级分类、专业化管理
2.1.5 创新分析方法，实行一体化管理
2.1.6 严格考核评价，持续完善改进
2.1.7 管理成效显著
2.2 晋城市国税局税收风险管理存在问题及原因分析
2.2.1 风险管理机构不独立，管理机制尚存在缺陷
2.2.2 涉税数据质量不高，指标模型适用性不强
2.2.3 缺乏监督激励，应对效果不佳
2.2.4 人员素质良莠不齐，缺少专业化管理团队
第三章 国内外税收风险管理经验借鉴
3.1 国外税收风险管理实践经验
3.1.1 澳大利亚
3.1.2 荷兰
3.1.3 韩国
3.2 国内税收风险管理实践经验
3.2.1 江苏省国税局
3.2.2 湖北省国税局
3.3 经验借鉴及启示
第四章 改进市国税部门税收风险管理工作的对策建议
4.1 积极参与法制建设，为风险管理寻求法律支持
4.2 健全风险管理工作机制，加强风险管理运行保障
4.2.1 完善各项配套制度，保障风险管理工作顺畅运行
4.2.2 完善风险分析过程，提升风险识别精准度
4.2.3 制定应对规范、完善监督机制，提升风险应对质量
4.3 完善涉税情报管理，为风险分析提供数据支撑
4.3.1 统一数据采集标准，提高涉税数据质量
4.3.2 推进第三方涉税信息共享，提高涉税数据完整性
4.3.3 建立数据管理平台，为数据集中运用提供支持
4.3.4 建立涉税数据保护机制，打造数据安全防线
4.4 育人兴业，为风险管理提供人才保障
4.4.1 优化机构设置,合理配置人员
4.4.2 系统化、渐进式培训，提升人员素质
4.4.3 完善激励机制，常葆团队活力
4.4.4 巧借外力，突破人才瓶颈
4.5 变被动管理为主动遵从，建立和谐互信的征纳关系
4.5.1 加强税法宣传，使纳税更容易
4.5.2 提高纳税服务水平，使纳税更满意
4.5.3 激活涉税中介活力，提升纳税引导能力
4.5.4 推进社会信用体系建设，建立和谐互信的征纳关系
结论
参考文献
致谢
个人简况及联系方式
【参考文献】：
期刊论文
[1]立足大数据 提升税收治理能力 风险导向型税收征管信息平台的构建[J]. 国务院发展研究中心"大数据时代的税收征管问题研究"课题组,李志军,张宁,杜孝森. 国家治理. 2016(46)
[2]税收风险识别模型建设存在的问题及对策[J]. 胡国庆. 现代经济信息. 2016(23)
[3]“互联网+”背景下税收合作性遵从实现的路径分析[J]. 杨杨,杜剑. 税务研究. 2016(05)
[4]“互联网+”时代的税收风险管理[J]. 谢波峰. 中国税务. 2015(08)
[5]税收风险管理路径选择与实践探索[J]. 王学东. 中国税务. 2015(02)
[6]澳大利亚大企业税收风险管理评介[J]. 国家税务总局赴澳大利亚大企业税收管理第二期培训课题组,王道树,倪廷辉,蔡宇,朱江涛,张锋,朱焰宇,钟亚晖. 税务研究. 2014(12)
[7]大数据时代强化税收风险管理的思考[J]. 彭骥鸣,陈爱明,韩晓琴. 税收经济研究. 2014(05)
[8]风险管理理论在税收征管中的应用研究[J]. 国家税务总局税收科学研究所课题组,朱广俊,张林海. 税收经济研究. 2014(01)
[9]健全风险管理机制 提高税源监控水平[J]. 徐祥乾. 中国税务. 2013(05)
[10]税收风险管理的国际比较[J]. 李晓曼. 涉外税务. 2013(03)
硕士论文
[1]税收风险管理的实践探索[D]. 朱进.南京大学 2016
[2]A地国税税收风险管理研究[D]. 赵珅珺.北京交通大学 2015
[3]税收风险管理问题研究[D]. 胡晓北.山东农业大学 2015
[4]甘肃省国家税务局税收风险管理研究[D]. 向宇.兰州大学 2014
本文编号：3115592
【文章来源】：山西大学山西省
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
中文摘要
ABSTRACT
引言
第一章 税收风险管理的基本概念和相关理论
1.1 概念界定
1.1.1 风险
1.1.2 风险管理
1.1.3 税收风险管理
1.2 相关理论
1.2.1 信息不对称理论
1.2.2 预期效用理论
1.2.3 遵从坡面模型
1.3 框架流程
第二章 晋城市国税局税收风险管理现状、存在问题及原因分析
2.1 晋城市国税局税收风险管理现状
2.1.1 组建机构，充实力量
2.1.2 理清思路，完善机制
2.1.3 践行数据管税，推动信息共享
2.1.4 分级分类、专业化管理
2.1.5 创新分析方法，实行一体化管理
2.1.6 严格考核评价，持续完善改进
2.1.7 管理成效显著
2.2 晋城市国税局税收风险管理存在问题及原因分析
2.2.1 风险管理机构不独立，管理机制尚存在缺陷
2.2.2 涉税数据质量不高，指标模型适用性不强
2.2.3 缺乏监督激励，应对效果不佳
2.2.4 人员素质良莠不齐，缺少专业化管理团队
第三章 国内外税收风险管理经验借鉴
3.1 国外税收风险管理实践经验
3.1.1 澳大利亚
3.1.2 荷兰
3.1.3 韩国
3.2 国内税收风险管理实践经验
3.2.1 江苏省国税局
3.2.2 湖北省国税局
3.3 经验借鉴及启示
第四章 改进市国税部门税收风险管理工作的对策建议
4.1 积极参与法制建设，为风险管理寻求法律支持
4.2 健全风险管理工作机制，加强风险管理运行保障
4.2.1 完善各项配套制度，保障风险管理工作顺畅运行
4.2.2 完善风险分析过程，提升风险识别精准度
4.2.3 制定应对规范、完善监督机制，提升风险应对质量
4.3 完善涉税情报管理，为风险分析提供数据支撑
4.3.1 统一数据采集标准，提高涉税数据质量
4.3.2 推进第三方涉税信息共享，提高涉税数据完整性
4.3.3 建立数据管理平台，为数据集中运用提供支持
4.3.4 建立涉税数据保护机制，打造数据安全防线
4.4 育人兴业，为风险管理提供人才保障
4.4.1 优化机构设置,合理配置人员
4.4.2 系统化、渐进式培训，提升人员素质
4.4.3 完善激励机制，常葆团队活力
4.4.4 巧借外力，突破人才瓶颈
4.5 变被动管理为主动遵从，建立和谐互信的征纳关系
4.5.1 加强税法宣传，使纳税更容易
4.5.2 提高纳税服务水平，使纳税更满意
4.5.3 激活涉税中介活力，提升纳税引导能力
4.5.4 推进社会信用体系建设，建立和谐互信的征纳关系
结论
参考文献
致谢
个人简况及联系方式
【参考文献】：
期刊论文
[1]立足大数据 提升税收治理能力 风险导向型税收征管信息平台的构建[J]. 国务院发展研究中心"大数据时代的税收征管问题研究"课题组,李志军,张宁,杜孝森. 国家治理. 2016(46)
[2]税收风险识别模型建设存在的问题及对策[J]. 胡国庆. 现代经济信息. 2016(23)
[3]“互联网+”背景下税收合作性遵从实现的路径分析[J]. 杨杨,杜剑. 税务研究. 2016(05)
[4]“互联网+”时代的税收风险管理[J]. 谢波峰. 中国税务. 2015(08)
[5]税收风险管理路径选择与实践探索[J]. 王学东. 中国税务. 2015(02)
[6]澳大利亚大企业税收风险管理评介[J]. 国家税务总局赴澳大利亚大企业税收管理第二期培训课题组,王道树,倪廷辉,蔡宇,朱江涛,张锋,朱焰宇,钟亚晖. 税务研究. 2014(12)
[7]大数据时代强化税收风险管理的思考[J]. 彭骥鸣,陈爱明,韩晓琴. 税收经济研究. 2014(05)
[8]风险管理理论在税收征管中的应用研究[J]. 国家税务总局税收科学研究所课题组,朱广俊,张林海. 税收经济研究. 2014(01)
[9]健全风险管理机制 提高税源监控水平[J]. 徐祥乾. 中国税务. 2013(05)
[10]税收风险管理的国际比较[J]. 李晓曼. 涉外税务. 2013(03)
硕士论文
[1]税收风险管理的实践探索[D]. 朱进.南京大学 2016
[2]A地国税税收风险管理研究[D]. 赵珅珺.北京交通大学 2015
[3]税收风险管理问题研究[D]. 胡晓北.山东农业大学 2015
[4]甘肃省国家税务局税收风险管理研究[D]. 向宇.兰州大学 2014
本文编号：3115592
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