基于风险管理的上市企业内部控制体系研究 ——以獐子岛集团为例

发布时间：2021-05-26 12:55

　　伴随着经济全球化带来的竞争与挑战,我国多数上市企业都已经意识到风险管理的必要性和完善内部控制带来的积极作用。美国是最早提出内控概念的国家之一,同时将内部控制与风险管理进行有效融合。我国也较早制定并实施了相应的内控工作机制,着手进行内控体系的构建。财政部等部门联合发布的内控基本规范以及后续的一系列规范要求的颁布实施,都标志着我国已经进入到全面推行内部控制的阶段。但是限于我国上市企业内制建设起步较晚,风险管理意识相对匮乏,在内部控制体系构建中存在诸多问题,因此,有必要在风险管理视角下对上市企业的内部控制进行研究,为上市企业提供借鉴。本文选择从风险管理视角分析上市企业内部控制存在的问题,并为上市企业提出完善策略。文章采用理论分析和案例研究相结合的研究方式,首先对国内外研究动态现状进行梳理,在理论部分对风险管理和内部控制内涵和发展进行了介绍,同时通过对两者关系进行分析,为全文基于风险管理完善内部控制体系提供理论支撑。接下来本文以獐子岛集团为例,在简单介绍集团概况和梳理獐子岛事件的基础上,对其内部控制的问题和现状基于内部控制五大要素进行了逐一分析,发现獐子岛内控缺失源于其风险管理的巨大缺陷,因此... 

【文章来源】：山西大学山西省

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 选题的意义与背景
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究综述
        1.2.1 国外研究综述
        1.2.2 国内研究综述
    1.3 研究思路及研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的创新点
第二章 内部控制和风险管理的基础理论
    2.1 风险管理基础理论
        2.1.1 风险管理的内涵
        2.1.2 风险管理的发展
    2.2 内部控制基础理论
        2.2.1 内部控制的内涵
        2.2.2 内部控制的要素
        2.2.3 内部控制历史沿革
    2.3 风险管理与内部控制的关系
第三章 案例
    3.1 獐子岛集团概况
    3.2 獐子岛事件
    3.3 獐子岛集团内部控制现状及问题
        3.3.1 控制环境不完善
        3.3.2 风险评估不健全
        3.3.3 控制活动失败
        3.3.4 缺乏信息与沟通
        3.3.5 内部监督失效
    3.4 獐子岛集团风险管理分析
        3.4.1 獐子岛集团风险分析
        3.4.2 獐子岛集团风险管理问题
第四章 基于风险管理对上市企业内部控制的完善
    4.1 基于风险管理视角对獐子岛集团进行内部控制体系建设
        4.1.1 设定明确的目标
        4.1.2 全面的事项识别
        4.1.3 科学、系统的风险评估
        4.1.4 灵活准确的风险反应
    4.2 风险导向下上市企业内部控制体系完善
        4.2.1 以风险导向作为切入口识别及应对风险
        4.2.2 落实常规控制和强化特殊风险控制的有机结合
        4.2.3 在风险导向内部控制体系下完善治理结构
        4.2.4 设计符合行业特性的内部控制评价体系
第五章 总结
    5.1 结论
    5.2 不足与展望
参考文献
致谢
个人简况及联系方式


【参考文献】：
期刊论文
[1]獐子岛内部控制失效案例分析[J]. 张贵祥.  中国市场. 2015(22)
[2]扇贝夭殇隐藏的内部控制缺陷及治理思路[J]. 高允敏.  财会月刊. 2015(13)
[3]基于公司治理视角的獐子岛谜团简析[J]. 汪晓飞.  当代会计. 2015(02)
[4]国有企业集团内部控制的思考——以江苏省Y市为例[J]. 柏广才,沈洪祥,孙浩.  会计之友. 2015(01)
[5]水产养殖业消耗性生物资产存货内部控制研究——以“獐子岛”为例[J]. 章琳.  财会学习. 2014(12)
[6]国有企业内部控制评价体系的建立和完善[J]. 康宁.  当代经济. 2012(03)
[7]现代企业内部控制的新制度经济学探讨[J]. 古淑萍.  经济问题探索. 2011(06)
[8]试论内部控制概念框架的构建[J]. 杨清香.  会计研究. 2010(11)
[9]关于上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[J]. 宋绍清,张侠.  财会月刊. 2009(06)
[10]企业内部控制的设计[J]. 陈关亭.  南京审计学院学报. 2007(03)

硕士论文
[1]獐子岛集团股份有限公司发展战略研究[D]. 吴宾.石河子大学 2015
[2]基于风险管理的存货内部控制研究[D]. 秦谊.辽宁大学 2014
[3]企业经营风险内部控制研究[D]. 李程程.华中科技大学 2013
[4]基于公司治理的内部控制体系研究[D]. 颜理.西南财经大学 2010



本文编号：3206411