我国国税机关大企业税收风险管理研究 ——以菏泽市国税局为例

发布时间：2021-07-12 15:38

　　大企业作为经济发展的重要支柱、税收收入的主要来源、国民经济增长的重要推动力,在我国的经济地位越来越凸显。大企业的税收风险管理质效直接关系到整个经济发展和税收工作的全局。在经济社会发展新常态下,以税收风险管理为导向的现代化税收管理体制的建立,成为适应大企业税收风险管理的必然选择。在我国大企业税收风险管理探索实践中,税收风险管理的核心理念、工作流程、体系机制、配套服务正逐步构建和完善。但由于大企业在经营规模、组织架构、内部关联等方面独有的行业特点和税收风险管理内外部影响环境的不确定性,在大企业税收风险管理中,国税机关与税收风险管理机制不匹配,信息不对称、能力不对等、服务不到位、管理不适应问题仍然凸现,需系统地改进、完善和应对。针对大企业税收风险管理面对的主要难点和管理实践中存在的主要问题,本文将运用风险管理理论,立足国税机关的角度,结合菏泽市国税局大企业税收风险管理实际,借鉴国内外先进管理模式,分析我国国税机关在大企业税收风险管理工作的不足,并提出针对性的解决措施。论文主要分为六部分:第一部分从大企业税收风险管理现状分析等方面介绍本论文的选择背景和意义,对国内外研究情况进行综述,介绍论文的... 

【文章来源】：山东财经大学山东省

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
    1.1 选题背景和意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 选题意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献研究
        1.2.3 简要评价
    1.3 研究思路、内容及方法
        1.3.1 研究的思路与内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新点和不足之处
        1.4.1 创新点
        1.4.2 不足之处
第2章 大企业税收风险管理一般理论
    2.1 大企业相关概念
        2.1.1 大企业界定标准
        2.1.2 大企业的主要特性
    2.2 税收风险管理的理论依据
        2.2.1 税收风险管理主要概念
        2.2.2 税收风险管理主要类别
    2.3 大企业税收风险管理的理论依据
        2.3.1 风险管理理论
        2.3.2 纳税遵从理论
        2.3.3 信息不对称理论
    小结
第3章 我国国税机关大企业税收风险管理问题与原因分析
    3.1 我国大企业税收风险管理现状
        3.1.1 不断完善大企业税收管理制度体系
        3.1.2 加强大企业风险防控建设
        3.1.3 不断提升纳税服务水平
        3.1.4 持续加强大企业税收管理信息化建设
        3.1.5 组织开展多类别大企业税收风险管理
    3.2 当前国税机关大企业税收风险管理中存在的主要问题
        3.2.1 大企业管理机制不完善
        3.2.2 大企业税收风险防控不全面
        3.2.3 纳税服务针对性欠缺
        3.2.4 信息化程度与管理需求不匹配
        3.2.5 专业化人才及团队建设滞后
    3.3 当前国税机关大企业税收风险管理中存在问题的原因
        3.3.1 机制设置不到位
        3.3.2 管理政策依据不规范
        3.3.3 管理理念的模糊认识
        3.3.4 管理配套服务措施不健全
    小结
第4章 菏泽市国税局大企业税收风险管理实践
    4.1 菏泽市国税局大企业税收风险管理具体做法
        4.1.1 组建专业化的大企业税收税收风险管理团队
        4.1.2 建立精细化的大企业税收风险管理模式
        4.1.3 创新大数据环境下信息化管税新模式
        4.1.4 完善大企业纳税服务新措施
        4.1.5 完善大企业税收风险管理体制
        4.1.6 加强大企业税收风险团队专业化培训
    4.2 菏泽市国税局大企业税收风险管理取得的成效
        4.2.1 大企业税收风险管理质效得到显著提升
        4.2.2 高质量完成总局、省局推送的风险管理任务
        4.2.3 自行开展重点税源风险管控取得新突破
        4.2.4 大企业税收风险管理团队运行模式得到充分检验
    4.3 菏泽市国税局大企业税收风险管理面临的难题
        4.3.1 大企业税收风险管理机制不完善
        4.3.2 大企业税收风险识别精细化程度不足
        4.3.3 大企业外部信息利用水平不高
        4.3.4 大企业纳税服务方式过于单一
        4.3.5 大企业管理团队的综合开展能力较弱
    小结
第5章 国际和国内国税机关大企业税收风险管理经验借鉴
    5.1 国外大企业税收风险管理先进经验
        5.1.1 美国大企业税收全职能管理模式
        5.1.2 日本大企业税收单一职能管理模式
        5.1.3 澳大利亚大企业税收专业职能管理模式
    5.2 国内国税机关大企业税收风险管理先进经验
        5.2.1 辽宁省国税局以税收风险分析加强大企业税收管理
        5.2.2 南京市国税局构建现代大企业税收管理新格局
    5.3 国内外大企业税收风险管理经验借鉴
    小结
第6章 国税机关加强大企业税收风险管理的对策建议
    6.1 建立大企业税收风险管理体系
        6.1.1 科学的划定大企业纳税人的标准
        6.1.2 建立完善的大企业税收风险管理机制
        6.1.3 实行闭环式的大企业税收风险管理流程
    6.2 完善大企业税收风险管理内控机制
        6.2.1 分层次推行大企业税务风险内控机制风险管理
        6.2.2 加强大企业税务风险内控机制建设
    6.3 创新大企业纳税服务模式
        6.3.1 做优常规化纳税服务措施
        6.3.2 建立高效的涉税诉求响应机制
        6.3.3 制定个性化的纳税服务措施
    6.4 加快大数据环境下的信息管税建设
        6.4.1 完善大企业税收管理信息系统
        6.4.2 强化外部数据的取得和分析运用
    6.5 加强大企业税收管理人才及团队建设
        6.5.1 培养大企业税收风险管理专业人才
        6.5.2 建设大企业税收管理团队
    小结
第7章 结论与展望
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]大企业税收风险管理浅议[J]. 王钰.  合作经济与科技. 2016(23)
[2]税收风险管理模式问题及建议[J]. 梁冰.  湖南税务高等专科学校学报. 2016(04)
[3]基于纳税遵从理论的税收征管优化研究[J]. 石秀华,刘驰.  开发研究. 2014(06)
[4]大企业税务风险内控机制研究[J]. 国家税务总局税收科学研究所课题组,朱广俊,张林海.  税收经济研究. 2014(05)
[5]风险管理理论在税收征管中的应用研究[J]. 国家税务总局税收科学研究所课题组,朱广俊,张林海.  税收经济研究. 2014(01)
[6]OECD国家的大企业税务风险管理[J]. 樊勇,彭雪.  国际税收. 2014(02)
[7]大企业税收风险的防范与规避策略研究[J]. 马丽亚,王树锋.  生产力研究. 2013(04)
[8]国外大企业税收管理比较与借鉴[J]. 马之超.  中国管理信息化. 2012(10)
[9]大企业税收风险控制初探[J]. 潘武.  江南论坛. 2010(10)
[10]大企业税收管理的国际经验及启示[J]. 杨杨,杜剑.  涉外税务. 2010(09)

硕士论文
[1]大企业税收风险管理问题研究[D]. 徐曼曼.南京大学 2016
[2]大企业税收风险管理研究[D]. 杨舸.山东财经大学 2016
[3]Y省国税大企业税收风险管理体系研究[D]. 李青.云南财经大学 2016
[4]我国大企业税收风险管理问题研究[D]. 赵东辉.首都经济贸易大学 2014
[5]大企业税收风险管理研究[D]. 回雪.东北财经大学 2013
[6]我国大企业税收风险管理研究[D]. 杨文君.西南石油大学 2013



本文编号：3280187