XT银行会计操作风险管理研究
发布时间：2021-10-31 08:25
随着全面风险管理理念的提出,操作风险作为三大风险之一,得到了越来越多的的重视,被正式纳入商业银行风险管理框架中。操作风险管理不当会给商业银行造成巨大的经济损失,能否科学地有效管理将直接关系到银行的生死存亡。近些年来监管力度不断加强,众多的银行业违法违规案件得到披露,根据监管部门的统计,这些违规案件的发生与会计环节中的操作风险得不到有效管理有关。尤其是在现代信息技术背景下,会计核算和会计监督发生了根本性的变化,伴随而来的会计操作风险危害也日益加重,会计环节已经成为银行经营管理中难以轻视的高风险领域。因此研究会计操作风险的防范和控制对国内商业银行在新形势下的可持续发展有着重要的理论和现实意义。本文的目的是研究XT银行的会计操作风险管理情况以及评价它的会计操作风险管理水平,发现并剖析其存在的问题及原因,进而提出有效的改进措施,提高XT银行会计操作风险管理水平。本文在学习国内外研究现状和研究成果后,以风险相关理论研究为基础,界定了商业银行的风险、操作风险、会计操作风险的定义。然后结合商业银行会计业务范围和工作流程,对XT银行面临的会计操作风险进行了研究和分析,得出其面临着人员,业务流程,科技系...
【文章来源】：河北地质大学河北省
【文章页数】：54 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
018年度商业银行总资产变化情况
XT银行会计操作风险管理研究10会统计数据显示，2018年，商业银行总资产增长了114111亿元，增长5.9%，比上年同期平均增长6.9%，如图2.1：图2.12018年度商业银行总资产变化情况但由于风险防控实践经验不足，管理手段相对落后，发展的同时也暴露出诸多问题，众多的银行业违法违规案件得到披露。仅2018年，银保监会就开出3718罚单，平均每天要开出10张行政处罚罚单，罚没金额累计超20亿元。根据监管部门的统计，这些案件的处罚原因大多为：信贷业务违规，违反审慎经营原则，票据业务违规，参与非法集资，内外勾结、销售飞单、虚假合同、内控失效、假按揭，私用印章等，这些违规案件的发生都与贯穿于商业银行的各类经济活动中的会计业务有关，使得会计业务操作环节成为风险案件的高发地带，给商业银行的会计操作风险防范带来了更大的压力。处罚案由分布如图2.2，其中大部分违规案件包含多种违规行为。图2.22018年度银监会处罚案由分布此外，监管部门对52人开出个人终身禁入银行业罚单，1500名案件相关责任人进行了处罚。诸多案件大部分都与发生在会计业务中的职业道德缺失，防风险意识薄弱，操作流程不规范，银行内控制度不完善、业务人员水平低下，内部审计缺乏力度，管理职责缺陷有关。会计操作风险的发生，在对商业银行造成巨大经济损失的同时，通常伴随着信用
XT银行会计操作风险管理研究16银行会计业务流程进行了梳理，通过实地调研并与21名专家进行了集中讨论分析，这些专家的工作岗位覆盖XT银行大部分业务条线，均有着5年以上从业经验，他们长期工作于商业银行会计工作一线，十分了解商业银行各项业务和内部控制流程，熟悉流程中存在的各项风险点，同时具备扎实的操作风险管理理论知识和实践经验，对操作风险管理有深入的了解，能够清晰地判断会计操作风险影响因素。通过专家组多次集中讨论，不断修正，最终确定出XT银行在会计业务流程和管理中可能存在的会计操作风险，并根据识别结果建立了评价指标体系。如图3.1所示，概括了XT银行会计业务的整个流程，根据其中的重要风险点，将会计操作风险分概括为：人员，业务流程，科技系统，外部环境四个方面。此外，会计操作风险还受到XT银行整体风险管理水平，风险抵补水平的影响，在此我们将这两方面风险一并列出。图3.1XT银行会计业务流程图下面具体阐述XT银行面临的主要会计操作风险。
【参考文献】：
期刊论文
[1]我国商业银行会计操作风险控制研究[J]. 李思琴. 时代金融. 2018(12)
[2]我国商业银行会计操作风险及其控制的分析——基于内部控制视角[J]. 孟秀娟. 财会学习. 2017(17)
[3]巴塞尔Ⅲ下的银行操作风险计量及监管框架[J]. 巴曙松,王思奇,金玲玲. 大连理工大学学报(社会科学版). 2017(01)
[4]商业银行会计操作风险管理制度研究[J]. 刘艳平,高雅. 金融理论与教学. 2015(05)
[5]商业银行操作风险监管的发展及对我国商业银行的启示[J]. 谭诤. 上海金融. 2011(02)
[6]构建商业银行操作风险管理架构体系[J]. 厉吉斌. 上海金融. 2006(05)
[7]我国商业银行操作风险度量模型的选择[J]. 潘建国,王惠. 金融论坛. 2006(04)
[8]西方商业银行操作风险管理进程与启示[J]. 林声强. 上海金融. 2005(11)
[9]AHP-模糊综合评价方法的分析与研究[J]. 韩利,梅强,陆玉梅,季敏. 中国安全科学学报. 2004(07)
[10]巴塞尔新资本协议框架下的操作风险衡量与资本金约束[J]. 巴曙松. 经济理论与经济管理. 2003(02)
博士论文
[1]内控视角下商业银行操作风险管理研究[D]. 李宝宝.南京航空航天大学 2013
[2]《巴塞尔协议Ⅲ》与中国银行业监管研究[D]. 祁绍斌.西北农林科技大学 2012
[3]我国商业银行操作风险形成机理及度量模型研究[D]. 卢安文.重庆大学 2010
[4]中国商业银行操作风险计量及其应用研究[D]. 张宏毅.重庆大学 2008
硕士论文
[1]XC公司财务风险评价体系研究[D]. 崔壮.西安理工大学 2019
[2]F商业银行会计操作风险管理研究[D]. 田文琳.吉林财经大学 2017
[3]商业银行操作风险管理实证研究[D]. 吕明.山东大学 2016
[4]NJ银行会计操作风险及其控制研究[D]. 高冉.安徽大学 2016
[5]基于直觉模糊层次分析法的中小企业财务风险分析[D]. 刘影.河北工程大学 2015
[6]基于平衡计分卡的商业银行操作风险控制研究[D]. 武雪.山东大学 2014
[7]基于内部控制的上市公司财务风险评价与控制研究[D]. 祁玉凤.河北工程大学 2013
[8]试论中国商业银行全面风险管理的实践[D]. 周芸.上海交通大学 2013
[9]国内外商业银行操作风险管理比较研究[D]. 周志鹏.山东大学 2012
[10]中信银行国际（中国）有限公司会计业务操作风险研究[D]. 陈蕾.山东大学 2012
本文编号：3467794
【文章来源】：河北地质大学河北省
【文章页数】：54 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
018年度商业银行总资产变化情况
XT银行会计操作风险管理研究10会统计数据显示，2018年，商业银行总资产增长了114111亿元，增长5.9%，比上年同期平均增长6.9%，如图2.1：图2.12018年度商业银行总资产变化情况但由于风险防控实践经验不足，管理手段相对落后，发展的同时也暴露出诸多问题，众多的银行业违法违规案件得到披露。仅2018年，银保监会就开出3718罚单，平均每天要开出10张行政处罚罚单，罚没金额累计超20亿元。根据监管部门的统计，这些案件的处罚原因大多为：信贷业务违规，违反审慎经营原则，票据业务违规，参与非法集资，内外勾结、销售飞单、虚假合同、内控失效、假按揭，私用印章等，这些违规案件的发生都与贯穿于商业银行的各类经济活动中的会计业务有关，使得会计业务操作环节成为风险案件的高发地带，给商业银行的会计操作风险防范带来了更大的压力。处罚案由分布如图2.2，其中大部分违规案件包含多种违规行为。图2.22018年度银监会处罚案由分布此外，监管部门对52人开出个人终身禁入银行业罚单，1500名案件相关责任人进行了处罚。诸多案件大部分都与发生在会计业务中的职业道德缺失，防风险意识薄弱，操作流程不规范，银行内控制度不完善、业务人员水平低下，内部审计缺乏力度，管理职责缺陷有关。会计操作风险的发生，在对商业银行造成巨大经济损失的同时，通常伴随着信用
XT银行会计操作风险管理研究16银行会计业务流程进行了梳理，通过实地调研并与21名专家进行了集中讨论分析，这些专家的工作岗位覆盖XT银行大部分业务条线，均有着5年以上从业经验，他们长期工作于商业银行会计工作一线，十分了解商业银行各项业务和内部控制流程，熟悉流程中存在的各项风险点，同时具备扎实的操作风险管理理论知识和实践经验，对操作风险管理有深入的了解，能够清晰地判断会计操作风险影响因素。通过专家组多次集中讨论，不断修正，最终确定出XT银行在会计业务流程和管理中可能存在的会计操作风险，并根据识别结果建立了评价指标体系。如图3.1所示，概括了XT银行会计业务的整个流程，根据其中的重要风险点，将会计操作风险分概括为：人员，业务流程，科技系统，外部环境四个方面。此外，会计操作风险还受到XT银行整体风险管理水平，风险抵补水平的影响，在此我们将这两方面风险一并列出。图3.1XT银行会计业务流程图下面具体阐述XT银行面临的主要会计操作风险。
【参考文献】：
期刊论文
[1]我国商业银行会计操作风险控制研究[J]. 李思琴. 时代金融. 2018(12)
[2]我国商业银行会计操作风险及其控制的分析——基于内部控制视角[J]. 孟秀娟. 财会学习. 2017(17)
[3]巴塞尔Ⅲ下的银行操作风险计量及监管框架[J]. 巴曙松,王思奇,金玲玲. 大连理工大学学报(社会科学版). 2017(01)
[4]商业银行会计操作风险管理制度研究[J]. 刘艳平,高雅. 金融理论与教学. 2015(05)
[5]商业银行操作风险监管的发展及对我国商业银行的启示[J]. 谭诤. 上海金融. 2011(02)
[6]构建商业银行操作风险管理架构体系[J]. 厉吉斌. 上海金融. 2006(05)
[7]我国商业银行操作风险度量模型的选择[J]. 潘建国,王惠. 金融论坛. 2006(04)
[8]西方商业银行操作风险管理进程与启示[J]. 林声强. 上海金融. 2005(11)
[9]AHP-模糊综合评价方法的分析与研究[J]. 韩利,梅强,陆玉梅,季敏. 中国安全科学学报. 2004(07)
[10]巴塞尔新资本协议框架下的操作风险衡量与资本金约束[J]. 巴曙松. 经济理论与经济管理. 2003(02)
博士论文
[1]内控视角下商业银行操作风险管理研究[D]. 李宝宝.南京航空航天大学 2013
[2]《巴塞尔协议Ⅲ》与中国银行业监管研究[D]. 祁绍斌.西北农林科技大学 2012
[3]我国商业银行操作风险形成机理及度量模型研究[D]. 卢安文.重庆大学 2010
[4]中国商业银行操作风险计量及其应用研究[D]. 张宏毅.重庆大学 2008
硕士论文
[1]XC公司财务风险评价体系研究[D]. 崔壮.西安理工大学 2019
[2]F商业银行会计操作风险管理研究[D]. 田文琳.吉林财经大学 2017
[3]商业银行操作风险管理实证研究[D]. 吕明.山东大学 2016
[4]NJ银行会计操作风险及其控制研究[D]. 高冉.安徽大学 2016
[5]基于直觉模糊层次分析法的中小企业财务风险分析[D]. 刘影.河北工程大学 2015
[6]基于平衡计分卡的商业银行操作风险控制研究[D]. 武雪.山东大学 2014
[7]基于内部控制的上市公司财务风险评价与控制研究[D]. 祁玉凤.河北工程大学 2013
[8]试论中国商业银行全面风险管理的实践[D]. 周芸.上海交通大学 2013
[9]国内外商业银行操作风险管理比较研究[D]. 周志鹏.山东大学 2012
[10]中信银行国际（中国）有限公司会计业务操作风险研究[D]. 陈蕾.山东大学 2012
本文编号：3467794
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