基于新版COSO-ERM的S物业管理公司风险管理优化研究
发布时间：2022-01-27 10:59
物业管理行业正成为我们生活中越来越熟悉的一个行业,也受到社会各界越来越多的重视,成为当今社会热门的行业之一。但由于内外部环境风险因素不断发生变化,使得物业管理行业在高速发展的同时也面临着越来越多的风险管理问题。如何有效运用科学的风险管理框架,充分结合物业管理公司的特点,提升物业管理公司的风险管理能力,以促进其战略和经营目标的优化确定和顺利达成是需要重点研究的一个问题。在风险管理研究与实践中,COSO风险管理框架具有很强的权威性和广泛影响力,企业风险管理多以COSO风险管理框架为遵循。2017年9月,COSO发布了新版的COSO风险管理框架。新版COSO—ERM框架从之前的风险管理工作中吸取了大量经验,对于企业风险管理的认识不单只是风险管理本身,而是风险和企业文化、战略、绩效目标的有机整合,同时,风险管理也不再只是过程管理,更加引入了文化、能力要素,具体体现为五要素和20项原则。2017年版COSO新风险管理框架为研究物业管理公司的风险管理问题提供了一个科学的依据。本文以S物业管理公司为案例,基于新COSO-ERM框架下的五要素和20项原则分析S物业管理公司风险管理工作中存在的问题,深入...
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：49 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
新版COSO-ERM讨论稿与发布版要素对比
第4章S物业管理公司风险管理的优化建议24图4-1优化后的组织结构图根据图4-1所示，公司的风险管理可以分为三层防线，具体如下：第一层防线，即公司管理层和普通员工；第二层防线，即监事岗位；第三层防线，即风险管理岗位。这三层防线，能够有效提升公司的风险管理能力，降低风险爆发可能。4.1.2构建重大决策制度，减少独断风险S物业管理公司董事会应充分发挥作用，并不应将权利过度下放于总经理，公司在进行重大决策时，召开董事会，董事会成员和总经理参加会议，总经理对重大决策事项作出汇报，董事会成员投票决定，以切实降低公司面临的独断风险。决策之前，需要先对董事会进行汇报，提供相关的材料进行审核，并听取相关意见，重点是对董事会外部组成的审计和风险管理员，要对许多重点工作进行提前审议研究，重点对项目的风险与分析等多种内容进行严格审核，并交由专门委员会进行审核，最后提交董事会审议；如果有效意见存在较大风险，可以暂缓审议。规范相关流程。董事会负责对程序的有效运作，对相关的工作流程和标准进行细化，
第4章S物业管理公司风险管理的优化建议28图4-2公司风险管理流程图4.3风险管理绩效评估4.3.1风险的识别S物业管理公司在2014年对未来五年的发展规划作出制定，但在规划制定后，公司面临内外部环境有所变化的事实，目前市场开拓受到影响，因此S物业管理公司应根据内外部环境变化，结合SWOT分析法，修订原有的战略目标，以确保公司能够在科学的目标指引下稳步发展。目前S物业管理公司的外部风险识别能力较好，能够严格遵守法规条文和行业规章，满足客户的需求，为客户群体带来优质服务，充分发挥主观能动性，制定自然灾害应急措施，落实应对预案管理，根据外部环境变化开展决策，实施风险管理措施。但并未充分关注业内竞争对手变化，也未采取有效及时的应对策略，导致公司的未来发展受到一定制约。S物业管理公司的内部风险识别能力不强，尚未建立具有可行性的奖惩机制、晋升机制等，企业风险文化塑造效率不高，员工岗位热情不足、内控意识薄弱。公司当前的内审团队未能充分发挥监督管理作用，导致内审工作流于形式，内审质量欠佳，同时公司当前使用的信息处理系统更新不及时，也制约公司市场开拓和业务推广。总体而言，目前S物业管理公司的内部风险控制处于不良状态，如表4-2所示：表4-2风险因素辨识表----内外部风险序号外部风险因素内部风险因素1满足客户的期望、提供优质化的物业服审计部门发挥积极有效的监督作用
【参考文献】：
期刊论文
[1]ERM风险管理框架的新发展、启示与借鉴[J]. 潘梦雪,罗春华. 生产力研究. 2018(01)
[2]全面风险管理在战略和绩效评价中的应用研究——基于COSO发布2016版《全面风险管理框架的修订版》（征求意见稿）[J]. 张玉缺. 当代会计. 2017(04)
[3]COSO内控框架的最新发展及启示[J]. 王瑞龙,张浩. 会计之友. 2014(08)
[4]关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J]. 樊行健,肖光红. 会计研究. 2014(02)
[5]基于企业风险管理框架的内部控制评价模型及应用[J]. 陈关亭,黄小琳,章甜. 审计研究. 2013(06)
[6]基于公司治理的企业内部控制优化研究[J]. 谭振梅,姜大伟. 科技经济市场. 2013(10)
[7]COSO的演变分析——以五大要素为主[J]. 王怡心. 中国内部审计. 2013(09)
[8]公司治理、内部控制、风险管理的关系框架——基于战略管理视角[J]. 李维安,戴文涛. 审计与经济研究. 2013(04)
[9]COSO内部控制框架最新进展及评价[J]. 董秀琴. 财会通讯. 2013(07)
[10]基于会计舞弊的内部控制形式有效性研究[J]. 程安林,梁芬莲,季洁. 南京审计学院学报. 2013(02)
硕士论文
[1]基于COSO框架的康佳集团财务风险管理系统构建[D]. 胡晓天.兰州财经大学 2015
[2]基于COSO-ERM的信托公司风险控制优化研究[D]. 倪浩文.西南财经大学 2014
[3]衡阳新纪元物业管理公司风险管理研究[D]. 李引.南华大学 2013
[4]基于COSO视角的KC公司内部控制研究[D]. 杨旭智.西南财经大学 2012
[5]佳捷物业管理公司发展战略研究[D]. 谢丽萍.湖南大学 2012
[6]COSO风险管理框架下我国企业内部控制研究[D]. 穆阳.首都经济贸易大学 2009
[7]零售商业物业项目的风险管理研究[D]. 薛峰.广西大学 2007
[8]国有物业企业风险管理研究[D]. 李志刚.哈尔滨工程大学 2003
本文编号：3612359
【文章来源】：首都经济贸易大学北京市
【文章页数】：49 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
新版COSO-ERM讨论稿与发布版要素对比
第4章S物业管理公司风险管理的优化建议24图4-1优化后的组织结构图根据图4-1所示，公司的风险管理可以分为三层防线，具体如下：第一层防线，即公司管理层和普通员工；第二层防线，即监事岗位；第三层防线，即风险管理岗位。这三层防线，能够有效提升公司的风险管理能力，降低风险爆发可能。4.1.2构建重大决策制度，减少独断风险S物业管理公司董事会应充分发挥作用，并不应将权利过度下放于总经理，公司在进行重大决策时，召开董事会，董事会成员和总经理参加会议，总经理对重大决策事项作出汇报，董事会成员投票决定，以切实降低公司面临的独断风险。决策之前，需要先对董事会进行汇报，提供相关的材料进行审核，并听取相关意见，重点是对董事会外部组成的审计和风险管理员，要对许多重点工作进行提前审议研究，重点对项目的风险与分析等多种内容进行严格审核，并交由专门委员会进行审核，最后提交董事会审议；如果有效意见存在较大风险，可以暂缓审议。规范相关流程。董事会负责对程序的有效运作，对相关的工作流程和标准进行细化，
第4章S物业管理公司风险管理的优化建议28图4-2公司风险管理流程图4.3风险管理绩效评估4.3.1风险的识别S物业管理公司在2014年对未来五年的发展规划作出制定，但在规划制定后，公司面临内外部环境有所变化的事实，目前市场开拓受到影响，因此S物业管理公司应根据内外部环境变化，结合SWOT分析法，修订原有的战略目标，以确保公司能够在科学的目标指引下稳步发展。目前S物业管理公司的外部风险识别能力较好，能够严格遵守法规条文和行业规章，满足客户的需求，为客户群体带来优质服务，充分发挥主观能动性，制定自然灾害应急措施，落实应对预案管理，根据外部环境变化开展决策，实施风险管理措施。但并未充分关注业内竞争对手变化，也未采取有效及时的应对策略，导致公司的未来发展受到一定制约。S物业管理公司的内部风险识别能力不强，尚未建立具有可行性的奖惩机制、晋升机制等，企业风险文化塑造效率不高，员工岗位热情不足、内控意识薄弱。公司当前的内审团队未能充分发挥监督管理作用，导致内审工作流于形式，内审质量欠佳，同时公司当前使用的信息处理系统更新不及时，也制约公司市场开拓和业务推广。总体而言，目前S物业管理公司的内部风险控制处于不良状态，如表4-2所示：表4-2风险因素辨识表----内外部风险序号外部风险因素内部风险因素1满足客户的期望、提供优质化的物业服审计部门发挥积极有效的监督作用
【参考文献】：
期刊论文
[1]ERM风险管理框架的新发展、启示与借鉴[J]. 潘梦雪,罗春华. 生产力研究. 2018(01)
[2]全面风险管理在战略和绩效评价中的应用研究——基于COSO发布2016版《全面风险管理框架的修订版》（征求意见稿）[J]. 张玉缺. 当代会计. 2017(04)
[3]COSO内控框架的最新发展及启示[J]. 王瑞龙,张浩. 会计之友. 2014(08)
[4]关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J]. 樊行健,肖光红. 会计研究. 2014(02)
[5]基于企业风险管理框架的内部控制评价模型及应用[J]. 陈关亭,黄小琳,章甜. 审计研究. 2013(06)
[6]基于公司治理的企业内部控制优化研究[J]. 谭振梅,姜大伟. 科技经济市场. 2013(10)
[7]COSO的演变分析——以五大要素为主[J]. 王怡心. 中国内部审计. 2013(09)
[8]公司治理、内部控制、风险管理的关系框架——基于战略管理视角[J]. 李维安,戴文涛. 审计与经济研究. 2013(04)
[9]COSO内部控制框架最新进展及评价[J]. 董秀琴. 财会通讯. 2013(07)
[10]基于会计舞弊的内部控制形式有效性研究[J]. 程安林,梁芬莲,季洁. 南京审计学院学报. 2013(02)
硕士论文
[1]基于COSO框架的康佳集团财务风险管理系统构建[D]. 胡晓天.兰州财经大学 2015
[2]基于COSO-ERM的信托公司风险控制优化研究[D]. 倪浩文.西南财经大学 2014
[3]衡阳新纪元物业管理公司风险管理研究[D]. 李引.南华大学 2013
[4]基于COSO视角的KC公司内部控制研究[D]. 杨旭智.西南财经大学 2012
[5]佳捷物业管理公司发展战略研究[D]. 谢丽萍.湖南大学 2012
[6]COSO风险管理框架下我国企业内部控制研究[D]. 穆阳.首都经济贸易大学 2009
[7]零售商业物业项目的风险管理研究[D]. 薛峰.广西大学 2007
[8]国有物业企业风险管理研究[D]. 李志刚.哈尔滨工程大学 2003
本文编号：3612359
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