税收风险管理——基于宁波国税局实践的案例分析

发布时间：2024-01-23 14:05

　　在税务部门的实际工作中,由于征管资源数量以及能力的不足,要实现对所有纳税人进行全流程管理显然是不可能的。特别是面对日趋复杂的经济形势和市场环境,税收制度所面临的风险和挑战不断提高,税务部门越来越难以摸清纳税人的盈利状况、利润水平以及纳税能力,纳税遵从风险大大增加。这意味着,税务部门必须将有限的征管资源以最具效率的方式加以利用。如果在税收管理的实际工作中,缺乏持续对税收风险进行识别分析和有效应对的机制,税收管理工作的选择只能是:管所有的纳税人,或者是没有重点的管理、没有针对性的管理。这种全面管理思维是非理性的,会导致征纳双方成本的增加。显然传统的税收管理方式己经不能满足当今社会的发展需求。现代所倡导、所追求的税务管理充分利用先进的管理理念和电子信息技术,管理方式也更加科学合理。而这种税收征管新模式的重要内容和创新之处就是税收风险管理。本文根据国内外研究现状、研究内容和研究方向,阐述税收风险和税收风险管理理论,揭示加强税收风险管理的重要性。通过阐述宁波市国税局税收风险管理的发展历程、税收风险管理的制度设计以及针对混凝土行业进行实例分析,对宁波国税系统税收风险管理中存在的不足进行深入分析。结...

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 写作背景和研究意义
        1.1.1 写作背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 相关研究综述
        1.2.1 国外研究情况
        1.2.2 国内研究情况
    1.3 结构与研究方法
        1.3.1 论文结构
        1.3.2 研究方法
第二章 税收风险管理:一个介述
    2.1 风险和税收风险
    2.2 风险管理与税收风险管理
    2.3 税收风险管理基本环节
    2.4 税收风险管理的现有实践
        2.4.1 国外税收风险管理实践
        2.4.2 国内部分省市税收风险管理实践
        2.4.3 现有经验总结
第三章 宁波市国税局税收风险管理的实践
    3.1 税收风险管理的发展历程
        3.1.1 关注税收执法风险阶段(2000年-2009年)
        3.1.2 税收风险管理模式摸索阶段(2010-2011年)
        3.1.3 税收风险管理正式启动阶段(2011-2013年)
        3.1.4 税收风险管理全面推进阶段(2013年-至今)
    3.2 税收风险管理的制度设计
        3.2.1 税收风险管理运行模式得到确立
        3.2.2 税收风险管理流程基本定型
        3.2.3 集约化稽查积极推行
        3.2.4 税收风险管理目标规划有效制定
        3.2.5 税收风险管理全过程有效监控
        3.2.6 风险管理绩效评价体系全面实施
    3.3 税收风险管理的实施:以混凝土生产行业为例
        3.3.1 生产工艺及流程
        3.3.2 行业主要税收风险点
        3.3.3 行业风险分析
        3.3.4 行业风险应对举措
        3.3.5 行业风险应对成效
    3.4 税收风险管理现存问题
        3.4.1 以风险管理为导向的税收征管理念尚未真正普及
        3.4.2 风险分析的方法上仍简单粗放
        3.4.3 风险分析识别体系还不够健全
        3.4.4 基础数据不够准确和完整
        3.4.5 税收风险管理信息化水平有待提高
        3.4.6 第三方信息获得量仍然较少
        3.4.7 税收风险管理人才建设有待加强
        3.4.8 国地税合作仍难实质性推进
第四章 改进税收风险管理的对策建议
    4.1 在组织文化中融入风险管理理念
    4.2 实行科学的风险分析方法
    4.3 完善行业税收风险评价模型
    4.4 多管齐下保障风险应对策略刚柔并施
    4.5 加快信息化平台建设
    4.6 强化涉税信息数据建设
    4.7 加强人力资源管理
    4.8 加强第三方信息运用
    4.9 构建和谐税企关系
    4.10 深化税收风险管理国地税合作
第五章 结论与展望
    5.1 本文结论
    5.2 下一步展望
参考文献
致谢



本文编号：3882797