上市公司应计质量与内部控制缺陷——来自2009～2010年深市主板A股上市公司的经验证据

发布时间：2017-10-22 00:14

  本文关键词：上市公司应计质量与内部控制缺陷——来自2009～2010年深市主板A股上市公司的经验证据

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【摘要】：本文依据现行内部控制评价与披露制度框架,以2009~2010年披露内部控制自我评价报告的深市主板A股上市公司为样本,对上市公司内部控制缺陷与应计质量之间的关系进行了实证研究。研究结果表明:企业内部控制缺陷的存在会降低应计质量,其中,较难审计的公司层面内部控制缺陷对企业应计质量的负影响更大。此研究为中国现行内部控制有效性评价与披露制度在经济现实中的良好适用性提供了经验证据,同时建议中国政府监管部门在坚持以内部控制缺陷为核心指标对内部控制有效性进行评价和披露的同时,应通过强化和规范公司层面内控缺陷的披露以及建立"信号联动机制"来进一步改进企业内控缺陷的披露。
【作者单位】： 首都经济贸易大学会计学院;
【关键词】： 应计质量 内部控制缺陷 公司层面内控缺陷
【基金】：教育部人文社科项目“基于内部控制评价的企业风险预警问题研究”(10YJC630310) 北京市教委青年拔尖人才培育计划项目资助
【分类号】：F275;F832.51
【正文快照】： 一、问题的提出无论是美国的萨克斯(SOX)法案,还是中国的企业内部控制规范,都强调企业要以内部控制缺陷为核心指标来对内部控制的有效性进行评价,其评价报告与外部审计师关于内部控制有效性的独立鉴证报告一同对外公开披露。该制度设计基于以下假设:企业的内部控制越有效(即企

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本文编号：1075887