众筹平台内部控制研究

发布时间：2017-10-31 16:06

  本文关键词：众筹平台内部控制研究

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【摘要】：中小企业融资难是一个全球普遍存在的问题,即使是资本市场最为发达的美国也不例外。近年来,为解决中小企业尤其是初创企业融资困难的问题,美国出现了众筹这一新兴融资模式。美国的《初创期企业推动法案》(简称"JOBS法案”)中有专门条款以促进众筹融资模式的良性发展。而对于我国,长期以来,中小企业融资难和民间资本投资渠道不畅的问题也一直困扰着我国的实体经济,解决这一矛盾需要进行金融创新。近几年来,众筹在中国发展极其迅猛,无论是传统金融机构、地方交易所,还是互联网企业、科技园区等都纷纷试水。同在2011年上线的点名时间和天使汇,营业模式主要是为早期创意项目提供商品预售和天使融资服务,是国内首批众筹平台的代表。其实不单单只有线上的众筹平台,在线下,各种以创意咖啡厅、会员俱乐部为载体的众筹平台也是应有尽有。继P2P后,众筹又刮起了一阵“野蛮生长”的旋风。但伴随市场繁荣的往往是对风险的淡化和对问题的忽视,而这些问题和风险,一旦不加以注意和防范,将会给众筹融资模式带来致命的打击。居高不下的跳票率反映的是筹资人管理的不职业,点名时间的转型更是对中国这几年众筹市场发展状况的一个缩影。本文从内部控制的视角,对众筹平台的内部控制进行探讨,寻找缓解众筹融资困局的方法,具有重要的现实意义。本文主要研究内部控制如何对众筹更好地发展作出贡献,即提高筹资人经营的效率效果,保证众筹过程中合法合规,提高披露的真实可靠性,以降低三方之间的信息不对称程度,将众筹真正的引向“三赢”局面。本文拟就对众筹融资模式风险控制的研究分为五个部分,主要包括：第一部分是绪论。介绍在互联网金融高速发展时代背景,为我国小微企业融资带来了众筹这一新的融资模式,但由于发展时间不长,模式运行过程会出现各种风险点和问题。本文从内部控制角度出发进行研究,介绍了本文的选题背景、选题意义、国内外文献综述、研究方法和内容框架、论文的创新点、不足等。第二部分是内部控制及众筹融资模式的相关理论分析。介绍有关内部控制的演变过程、定义和所包含元素及众筹融资模式的定义、类型、特点等,为后文的论述奠定理论基础。第三部分通过资料整理及定性分析,论述了目前我国众筹平台内部控制的现状及存在的问题。从众筹平台出发,探讨了众筹中的筹资人、筹资平台和投资人的相关问题,并通过“点名时间”的案例,对这些现状及问题的成因做了更加深刻的解读。第四部分介绍了美国众筹的发展状况,通过"Kickstarter"的案例,分析了美国众筹新规对众筹融资环境及内部控制的规范和改善。通过比较国际先进经验,以对我国众筹融资模式的内部控制带来一定启示。第五部分针对上述我国众筹融资模式中存在的问题,同时借鉴了国外众筹的经验,结合中国特殊情况,以内部控制基本原则、内部控制制度为出发点,并特别针对众筹中最关键的一环——众筹平台,承上启下地探讨了如何完善我国众筹融资风险内部控制体系,并提出了一些建议和配套措施。
【关键词】：众筹融资模式 融资风险 内部控制
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F724.6;F832
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-11
• 1 绪论11-19
• 1.1 研究背景和意义11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 国内外文献综述12-17
• 1.2.1 国外文献综述12-14
• 1.2.2 国内文献综述14-16
• 1.2.3 相关文献评述16-17
• 1.3 研究方法与内容框架17-18
• 1.3.1 论文研究方法17
• 1.3.2 论文内容框架17-18
• 1.4 创新与不足18-19
• 2 众筹平台与内部控制相关理论分析19-29
• 2.1 内部控制的相关理论19-24
• 2.1.1 内部控制的发展与演变简述19-20
• 2.1.2 控制的含义与特点20
• 2.1.3 企业内部控制的定义与特点20-21
• 2.1.4 企业内部控制的目标21-22
• 2.1.5 企业内部控制的构成要素22-24
• 2.2 众筹融资模式的相关理论分析24-27
• 2.2.1 众筹融资模式概念24-25
• 2.2.2 众筹融资模式的起源和发展25
• 2.2.3 众筹融资模式的类型25-26
• 2.2.4 众筹融资模式较传统融资的优势26-27
• 2.3 众筹平台内部控制的主要流程27-29
• 2.3.1 收集与风险相关的信息27
• 2.3.2 风险评估27-28
• 2.3.3 针对所识别风险制定总体策略28
• 2.3.4 制定风险管理解决方案28
• 2.3.5 监控与改进28-29
• 3 我国众筹平台内部控制的现状及存在问题分析29-37
• 3.1 我国众筹平台内部控制的现状29-32
• 3.1.1 外部风险识别29-30
• 3.1.2 内部风险识别30-32
• 3.2 我国众筹平台内部控制问题分析32-33
• 3.2.1 内部控制环境存在缺陷32
• 3.2.2 内部控制程序设计不合理32-33
• 3.2.3 险识别能力不足33
• 3.2.4 信息与沟通工作不充分33
• 3.3 中国众筹发展案例分析——点名时间33-37
• 3.3.1 点名时间概况33-34
• 3.3.2 点名时间存在问题分析34-35
• 3.3.3 “点名时间”转型35-37
• 4 美国众筹平台“Kickstarter”内部控制分析及启示37-43
• 4.1 美国众筹的发展情况37
• 4.2 美国众筹平台内部控制案例分析——Kickstarter37-40
• 4.2.1 针对筹资人审核的内部控制改善38-39
• 4.2.2 针对众筹平台运作的内部控制改善39-40
• 4.3 启示40-43
• 4.3.1 我国应尽快设立众筹业行业协会40-41
• 4.3.2 我国应尽快完善众筹行业法律法规41-43
• 5 对完善我国众筹平台内部控制的建议43-51
• 5.1 完善我国众筹平台内部控制的基本原则43-45
• 5.1.1 重要性与相关性原则43
• 5.1.2 系统性原则43-44
• 5.1.3 成本与效益原则44
• 5.1.4 合规性原则44-45
• 5.1.5 实用性原则45
• 5.2 众筹平台内部控制制度的建议45-51
• 5.2.1 完善众筹平台的控制环境45-46
• 5.2.2 完善众筹平台的控制程序46-51
• 参考文献51-53
• 后记53-54

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 肖本华;;美国众筹融资模式的发展及其对我国的启示[J];南方金融;2013年01期

2 吴文丹;;我国中小企业网络融资发展对策探析[J];现代商贸工业;2011年09期

3 袁康;;互联网时代公众小额集资的构造与监管——以美国JOBS法案为借鉴[J];证券市场导报;2013年06期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 施郁梅;我国中小企业融资风险内部控制研究[D];财政部财政科学研究所;2012年

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本文编号：1122765