商业银行贷款损失准备、股利分配与盈利波动

发布时间：2017-11-15 13:15

  本文关键词：商业银行贷款损失准备、股利分配与盈利波动

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【摘要】：本文以中国14家上市商业银行为研究对象,选取2006~2011年的数据为样本,检验中国商业银行会计政策与财务政策信号之间的相互关系。检验结果表明,银行的管理者可能同时利用会计政策(计提贷款损失准备金)和财务政策(股利变化)对外传递信号。当管理者预测到银行将有持续的较高盈利时,他们会提高贷款损失准备金的水平,以向外界传递企业盈利稳定以及前景良好的信号;但当管理者预测到银行的利润将上升时,他们利用贷款损失准备金向外界传递企业良好前景的信号效应并不显著。研究还发现,计提贷款损失准备金信号和股利信号之间存在互补关系。
【作者单位】： 中国科学技术大学管理学院;
【分类号】：F830.42
【正文快照】： 一、引言贷款损失准备金(Loan Loss Provision)是银行在会计谨慎性的原则下,合理估计贷款可能发生的损失,依照一定原则从贷款本年发生额中提取的准备金。2002年中国人民银行印发了《银行贷款损失准备金计提指引》的通知,目的在于提高银行抵御金融风险的水平。根据《巴塞尔协

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本文编号：1189904