J银行会计内部控制研究

发布时间：2021-04-15 11:48

随着我国经济的快速发展,商业银行在促进国家经济发展中扮演着越来越重要的角色。金融业的健康、稳定和可持续发展,往往成为国家经济良好运行的有力保障。近年来,随着银行业的快速发展以及银行业务种类的不断增多,其高风险性广泛地受到了人们的重视。特别是1997年的亚洲金融危机,以及2008年美国爆发的次贷危机,更是给包括银行业在内的我国金融机构敲响了警钟。如何有效地完善银行系统的会计内部控制,并利用其有效抵御和防范金融风险,已经成为国内外学者的研究热点。本文首先从商业银行会计内部控制的研究背景和意义出发,系统地从理论层面阐述了银行会计内部控制的核心理论和主要方法；然后以J银行(我国某国有股份制商业银行)作为研究对象,着重分析该国有股份制商业银行在会计内部控制方面的现状和所做的主要工作。在此基础上,结合对国内外银行会计内部控制失败案例进行的详细分析,指出J银行在会计内部控制方面仍然存在的不足及其主要原因；最后,在理论分析的基础上,根据J银行在我国经济发展中自身存在的特点和优势,详细给出J银行会计内部控制的改进建议和新的发展思路。本文以银行会计内部控制为主要研究内容,深入分析了在当前经济形势下,以J银行为代表的我国国有股份制商业银行在会计内部控制的制度建立、方案实施和风险控制等方面的现状和存在的问题,并给出了相应的改善银行会计内部控制的合理化建议。因此,本文对我国银行会计内部控制理论的发展和完善具有一定的借鉴意义和理论价值。
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F275;F832.33

文章目录

摘要

ABSTRACT

绪论

第1章银行会计内部控制理论

1.1 银行会计内部控制的含义

1.2 银行会计内部控制原则

1.2.1 全面性原则

1.2.2 有效性原则

1.2.3 规范性原则

1.2.4 监督制约原则

1.2.5 授权分责原则

1.3 银行会计内部控制的目标

1.3.1 确保内部规章制度的贯彻执行

1.3.2 确保战略和经营目标的实现

1.3.3 确保风险管理体系的有效性

1.3.4 确保信息的及时、真实和完整

1.4 银行会计内部控制的内容

第2章 J银行会计内部控制现状及存在的问题

2.1 J银行会计内部控制现状

2.1.1 制度建设

2.1.2 人的行为

2.1.3 稽查评价

2.1.4 组织体系

2.2 J银行会计内部控制存在的问题

2.2.1 风险意识不到位

2.2.2 基础管理不扎实

2.2.3 执行制度不落实

2.2.4 长效机制不健全

第3章 J银行会计内部控制存在问题的原因分析

3.1 内部控制环境方面

3.2 风险识别与评估方面

3.3 内部控制措施方面

3.4 信息交流与反馈方而

3.5 监督评价与纠正机制方面

第4章完善J银行会计内部控制的措施

4.1 强化会计内部控制意识

4.2 完善会计内部控制制度体系

4.3 严格的岗位责任制

4.4 健全会计内部控制监督体系

4.5 提高会计人员素质

结束语

参考文献

致谢

【参考文献】