全面风险管理框架下的现代银行财务模式研究

发布时间：2020-10-15 03:35

　　 金融是经济的核心,银行作为中国特色的金融体系的主体,发挥着基础性重要作用。迈入二十一世纪的第一个十年,中国银行业前所未有地感受到金融全球化竞争的压力与动力。本论文系统总结了银行角色、产品、经营发展演进过程,认为风险聚集是银行的行业特质,是银行风险管理的内生变量；本论文系统描述银行全面风险敞口的种类、特征的基础上,提出了银行全面风险管理制度安排“三驾马车”：银行公司治理是内部自律架构；全面风险管理框架是内部约束手段；市场、政府监管是外部他律力量。本文在高度归纳银行财务理论历史演进过程,比较中外银行财务管理实践差距的基础上,提出了中国特色的银行全面风险管理框架下“财务目标流、财务组织流、财务活动流、财务文化流”四位一体的财务模式设想,论述了这种财务模式的目标、原则、特征,并就全面风险覆盖、操作风险、信用风险管理的财务策略分章进行了详细介绍；全文最后以企业所得税种为例,论述了银行涉税风险的税收筹划策略,并就政策性银行涉税风险管理提出了意见建议。 全文共计分为六章,阐述了中国特色的现代银行全面风险管理框架下的财务模式设想,以及覆盖全面风险、操作风险、信用风险的财务管理策略。第一章,分析论证了银行风险特征及其全面风险管理的目标和制度安排架构。首先,置身于市场经济产生、、发展的漫长历史画卷,系统总结了银行业从传统存贷业务的金融机构,向多元化、混业经营的金融“百货公司”快速转变的过程,以及伴随角色、产品、业务经营的演变而来的银行高速发展的信息化程度,从而得出结论：银行天生就是风险的经营者；银行产品创新追逐高收益的同时,高风险相伴而生；信息化程度提升了银行业务数据信息的加工处理水平,但技术风险加剧。因此,银行具有聚集风险的行业特质。其次,根据巴塞尔银行协议精神,阐述了银行全面风险管理目标是取得风险调整后的银行价值最大化目标。再者,提出了银行全面风险管理制度管理安排：一是建立高效的公司治理组织架构,加强内部控制约束；二是借鉴学习国际银行成熟的全面风险管理框架,实行全面风险内部制约管理；三是借助于外部力量,通过银行债权人——社会公众、专业中介机构、政府及其存款保险机制等组织架构,完成对银行全面风险的外部他律干预,从而避免由个别银行可能引发的系统性金融风险,避免金融危机,确保国家乃至全球的金融安全、社会稳定。第二章,是全文论述的核心关键。首先,在系统总结银行财务理论历史演进的基础上,比较评价了国内外银行财务实践活动的差异,指出适应中国特色社会主义市场经济要求的现代银行财务模式尚未建立,实践缺乏理论指导。然后,明确提出了构建中国特色的全面风险管理框架下的现代银行财务模式设想,构建目标是风险调整后的银行价值最大化,构建原则是“系统性、兼容性、科学性、耦合性”四个基本原则,模式要素是“财务目标流——财务组织流——财务活动流——财务文化流”,模式创新特征表现在目标、机制、内容三个方面。第三至五章,是全面风险管理框架下的现代银行财务模式设想的检验与运用。研究思路着眼于财务事前、事中、事后全过程,分别从资本预算、财务控制、绩效评价三个财务核心环节,运用第二章提出的财务模式设想,阐述了根据全面风险覆盖、操作风险、信用风险的个性特质实行的财务管理策略。第六章,主要研究银行操作风险管理中日益突出的涉税风险管理。利用近期本文作者参与中国金融会计学会2009年——2010年度课题“金融业所得税管理——基于银行业的研究”的阶段性成果,系统分析了银行税收筹划动因、方法以及风险控制,针对政策性银行的涉税风险管理提出了“内外兼修、双管齐下”对策建议。 本文创新构建了全面风险管理框架下的银行财务模式理论设想,提出了风险调整后的银行价值最大化财务目标观点,阐述了全面风险管理框架下的现代银行财务模式的构建原则、模式要素“财务目标流——财务组织流——财务活动流——财务文化流”,以及目标、机制、内容三个方面具有的创新特征。 本文创新实践了全面风险管理框架下现代银行财务模式运用,将全面风险管理理念融入财务管理全过程：资本预算目的在于覆盖全面风险因素,是财务控制事前环节应该考量的内容；操作风险重在财务事中控制环节；而作为银行经营风险的主要因素——信用风险管理,则侧重于其财务绩效结果的评价。本文开展了政策性银行涉税风险样本研究,提出利用税收刚性与中性杠杆作用,借鉴政策性银行转型国际经验,外部配合国家税收优惠政策，内部加强税收筹划战略研究,促进政策性银行的良性、持续、健康发展。 本文创新尝试了多学科边缘交叉研究,综合利用经济学、金融学、财务学、信息经济学前沿理论研究方法,借助于银行全面风险管理框架分析技术,从财务视角,融合最新管理学理论与实践研究成果,修正、创新银行传统财务管理的目标、理念、模式。研究方法注意“国际借鉴与国情实际相结合,注意文献研究与案例研究相结合,规范研究与样本数据相结合”,运用了博弈分析方法研究银行涉税风险管理中的征纳关系变化。全文建立在多维度、多视角宽泛研究的基础之上,有助于后来研究者着眼于全面风险管理背景,实施传统银行财务管理流程的梳理与再造,进一步研究银行全面风险管理转化的财务风险管理问题。
【学位单位】：西南财经大学
【学位级别】：博士
【学位年份】：2010
【中图分类】：F830.42
【文章目录】：
内容摘要
Abstract
0. 导论
    0.1 研究背景意义
    0.2 文献综述
        0.2.1 国外文献综述
        0.2.2 国内文献综述
    0.3 研究思路方法
    0.4 论文主要创新
    0.5 论文不足之处
1. 银行全面风险管理概述
    1.1 银行聚集风险的行业特征
        1.1.1 角色演变:金融风险经营者
        1.1.2 产品创新:收益与风险积聚
        1.1.3 信息化程度:技术的"双刃剑"
    1.2 银行全面风险管理理念
        1.2.1 银行风险敞口描述
        1.2.2 全面风险管理目标
        1.2.3 全面风险管理制度安排
    1.3 银行公司治理结构:风险自律
        1.3.1 银行公司治理理论
        1.3.2 银行全面风险管理框架
    1.4 银行社会影响力:风险他律
        1.4.1 市场监督架构
        1.4.2 政府监管与担保机制
2. 全面风险管理框架下银行财务创新模式
    2.1 银行财务理论历史演进:从单一向全面风险管理转变
        2.1.1 资产(负债)管理:简单的风险管理
        2.1.2 资产负债管理:综合的风险管理
        2.1.3 资本的风险调整收益率模型(RAROC):全面风险管理
    2.2 全面风险管理框架下的银行财务模式
        2.2.1 构建背景
        2.2.2 构建目标
        2.2.3 构建原则
        2.2.4 模式要素
    2.3 全面风险管理框架下银行财务模式的创新特征
        2.3.1 目标创新
        2.3.2 机制创新
        2.3.3 内容创新
3. 全面风险覆盖的资本预算管理策略
    3.1 银行资本特性
        3.1.1 银行资本及其特殊性:全面风险覆盖的利器
        3.1.2 银行资本充足度衡量:全面风险覆盖能力评价
        3.1.3 银行资本监管:系统性风险的防线
    3.2 资本预算:全面风险覆盖的财务策略
        3.2.1 上市银行的资本管理压力
        3.2.2 资本预算财务策略
4. 操作风险管理的财务控制策略
    4.1 银行操作风险管理概述
        4.1.1 银行操作风险概述
        4.1.2 操作风险管理的国际经验
    4.2 银行财务控制:操作风险管理的财务策略
        4.2.1 操作风险管理理念下我国银行财务管理缺陷
        4.2.2 财务控制:操作风险管理的财务策略
        4.2.3 一个案例:财会业务操作风险的管理策略
5. 信用风险管理的绩效评价策略
    5.1 信用风险管理概述
        5.1.1 信用风险:银行的核心经营风险
        5.1.2 信用风险计量的财务评价
    5.2 银行绩效评价:信用风险的财务策略
        5.2.1 经济资本在信用风险绩效评价中的作用
        5.2.2 我国经济资本绩效现状评价
        5.2.3 完善经济资本绩效评价的财务策略
6. 银行涉税风险管理与税收筹划战略
    6.1 银行涉税风险管理动因分析
        6.1.1 国际经验:税收筹划产生与发展
        6.1.2 现实选择:我国银行财务目标导向
    6.2 银行业税收筹划方案设计
        6.2.1 税收筹划战略安排
        6.2.2 税收筹划案例分析
    6.3 银行税收筹划制约因素
        6.3.1 风险控制
        6.3.2 博弈分析:谋求双赢税收征纳关系的税收筹划方式
    6.4 样本分析:政策性银行涉税风险管理初探
        6.4.1 国际经验
        6.4.2 国内评价
        6.4.3 对策措施
参考文献
后记
致谢
在读期间科研成果目录

【引证文献】

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本文编号：2841629