董事会特征与中小板上市公司内部控制缺陷披露关系研究
发布时间：2020-12-20 17:30
十九大报告明确提出我国经济已迈入新时代,最基本的特征是经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段。中小企业作为我国国民经济的重要组成部分,占据全国企业总数90%以上比例,为全社会提供超过80%的就业岗位,其高质量、长期健康发展是社会和谐稳定的基础和前提。然而,我国中小企业具有较短生命周期特征,一是缘于中小企业融资困难,二是缘于中小企业内部控制薄弱。我国深圳证券市场中小企业板的设立一定程度上解决了部分中小企业融资困难的问题,但中小企业高质量、可持续发展还取决于其自身内部控制的完善。随着《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等系列政策和法律法规的颁布,上市公司被强制要求披露内部控制评价报告。然而上市公司对内部控制信息尤其是内部控制缺陷信息的披露处于选择性披露阶段,简单披露、模糊披露等情况普遍存在,未达到预期披露效果。董事会作为股东和经理层的中间机构,在公司治理结构中占据核心地位,起到有效缓解委托代理问题的作用。根据相关规定,董事会有义务对披露的内部控制缺陷信息真实性、完整性负责。本文在借鉴国内外有关企业内部控制缺陷治理研究成果和实践探索经验的基础上,选择2015年到2018年我国中小...
【文章来源】：江西师范大学江西省
【文章页数】：67 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 国内研究综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容
1.4 研究方法
1.5 研究创新
第2章 相关理论
2.1 相关概念界定
2.1.1 董事会特征
2.1.2 中小板上市公司
2.1.3 内部控制
2.1.4 内部控制缺陷
2.2 理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 利益相关者理论
2.2.4 机会主义理论
第3章 研究假设与研究设计
3.1 研究假设
3.1.1 董事会构成特征与内部控制缺陷披露的假设
3.1.2 董事会行为特征与内部控制缺陷披露的假设
3.1.3 董事会激励特征与内部控制缺陷披露的假设
3.1.4 董事会素质特征与内部控制缺陷披露的假设
3.2 研究设计
3.2.1 样本选择与数据来源
3.2.2 变量确定
3.2.3 模型构建
第4章 实证分析
4.1 描述性统计分析
4.1.1 中小板上市公司内部控制缺陷披露总体情况的描述性统计
4.1.2 中小板上市公司内部控制缺陷披露相关变量的描述性统计
4.2 相关分析
4.3 回归分析
4.4 稳健性检验
第5章 对策与建议
5.1 董事会构成特征方面
5.1.1 董事会规模宜合适
5.1.2 独立董事选聘宜完善
5.1.3 董事长与总经理两职宜分离
5.2 董事会行为特征方面
5.3 董事会激励特征方面
5.3.1 薪酬激励宜发挥
5.3.2 股权激励宜控制
5.3.3 薪酬与股权激励宜结合
5.4 董事会素质特征方面
5.5 企业内部控制制度方面
5.5.1 内部控制缺陷披露制度宜完善
5.5.2 责任追究和处罚机制宜建立
第6章 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
在读期间发表论文（著）及科研情况
【参考文献】：
期刊论文
[1]董事会特征对信息披露质量的影晌[J]. 马晓华. 企业科技与发展. 2019(11)
[2]董事会与盈余管理的文献综述[J]. 徐璐茜. 经营与管理. 2019(09)
[3]外部监管、公司治理与内部控制缺陷披露——基于管理层动机选择的视角[J]. 龙凤姣. 重庆理工大学学报(自然科学). 2019(02)
[4]董事会特征与内部控制缺陷相关性研究——基于沪深2012—2017年的数据[J]. 冯浩,吴毓逸. 新会计. 2018(12)
[5]董事会特征与内部控制缺陷信息披露——基于制度变迁视角的实证研究[J]. 池国华,王钰. 财经理论与实践. 2018(06)
[6]董事会特征对公司投资效率的影响[J]. 蔡梅. 企业经济. 2018(10)
[7]审计委员会特征与上市公司内部控制缺陷披露的研究[J]. 郑沈玉,刘拾辉. 商场现代化. 2018(13)
[8]实质性缺陷、公司特征与内部控制信息披露[J]. 佘晓燕,毕建琴. 财会月刊. 2017(33)
[9]董事会文化多样性对公司绩效的影响[J]. 陆静,徐传. 山西财经大学学报. 2017(11)
[10]独立董事团队异质性对企业内部控制缺陷披露质量的影响[J]. 冯均科,侯玮,马晨. 商业研究. 2017(09)
硕士论文
[1]HD公司资金管理内部控制缺陷研究[D]. 胡瑾.江西财经大学 2019
[2]公司治理结构对内部控制缺陷披露的影响研究[D]. 毛安敏.湖北工业大学 2017
[3]公司治理对上市公司内控缺陷披露的影响研究[D]. 杨建云.首都经济贸易大学 2014
[4]我国上市公司内部控制缺陷披露的影响因素分析[D]. 王宁宁.西南财经大学 2012
本文编号：2928264
【文章来源】：江西师范大学江西省
【文章页数】：67 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 国内研究综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容
1.4 研究方法
1.5 研究创新
第2章 相关理论
2.1 相关概念界定
2.1.1 董事会特征
2.1.2 中小板上市公司
2.1.3 内部控制
2.1.4 内部控制缺陷
2.2 理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 利益相关者理论
2.2.4 机会主义理论
第3章 研究假设与研究设计
3.1 研究假设
3.1.1 董事会构成特征与内部控制缺陷披露的假设
3.1.2 董事会行为特征与内部控制缺陷披露的假设
3.1.3 董事会激励特征与内部控制缺陷披露的假设
3.1.4 董事会素质特征与内部控制缺陷披露的假设
3.2 研究设计
3.2.1 样本选择与数据来源
3.2.2 变量确定
3.2.3 模型构建
第4章 实证分析
4.1 描述性统计分析
4.1.1 中小板上市公司内部控制缺陷披露总体情况的描述性统计
4.1.2 中小板上市公司内部控制缺陷披露相关变量的描述性统计
4.2 相关分析
4.3 回归分析
4.4 稳健性检验
第5章 对策与建议
5.1 董事会构成特征方面
5.1.1 董事会规模宜合适
5.1.2 独立董事选聘宜完善
5.1.3 董事长与总经理两职宜分离
5.2 董事会行为特征方面
5.3 董事会激励特征方面
5.3.1 薪酬激励宜发挥
5.3.2 股权激励宜控制
5.3.3 薪酬与股权激励宜结合
5.4 董事会素质特征方面
5.5 企业内部控制制度方面
5.5.1 内部控制缺陷披露制度宜完善
5.5.2 责任追究和处罚机制宜建立
第6章 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
在读期间发表论文（著）及科研情况
【参考文献】：
期刊论文
[1]董事会特征对信息披露质量的影晌[J]. 马晓华. 企业科技与发展. 2019(11)
[2]董事会与盈余管理的文献综述[J]. 徐璐茜. 经营与管理. 2019(09)
[3]外部监管、公司治理与内部控制缺陷披露——基于管理层动机选择的视角[J]. 龙凤姣. 重庆理工大学学报(自然科学). 2019(02)
[4]董事会特征与内部控制缺陷相关性研究——基于沪深2012—2017年的数据[J]. 冯浩,吴毓逸. 新会计. 2018(12)
[5]董事会特征与内部控制缺陷信息披露——基于制度变迁视角的实证研究[J]. 池国华,王钰. 财经理论与实践. 2018(06)
[6]董事会特征对公司投资效率的影响[J]. 蔡梅. 企业经济. 2018(10)
[7]审计委员会特征与上市公司内部控制缺陷披露的研究[J]. 郑沈玉,刘拾辉. 商场现代化. 2018(13)
[8]实质性缺陷、公司特征与内部控制信息披露[J]. 佘晓燕,毕建琴. 财会月刊. 2017(33)
[9]董事会文化多样性对公司绩效的影响[J]. 陆静,徐传. 山西财经大学学报. 2017(11)
[10]独立董事团队异质性对企业内部控制缺陷披露质量的影响[J]. 冯均科,侯玮,马晨. 商业研究. 2017(09)
硕士论文
[1]HD公司资金管理内部控制缺陷研究[D]. 胡瑾.江西财经大学 2019
[2]公司治理结构对内部控制缺陷披露的影响研究[D]. 毛安敏.湖北工业大学 2017
[3]公司治理对上市公司内控缺陷披露的影响研究[D]. 杨建云.首都经济贸易大学 2014
[4]我国上市公司内部控制缺陷披露的影响因素分析[D]. 王宁宁.西南财经大学 2012
本文编号：2928264
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/huobilw/2928264.html
