基于M-score的我国A股上市公司财务舞弊识别模型的研究与改进

发布时间：2020-12-31 12:04

　　我国证券市场创立近30年以来,规模不断壮大,但是相伴而生的财务舞弊问题始终牵绊着资本市场的发展,在搅乱市场秩序、打击投资者信心的同时,也浪费了大量的国家资源。财务舞弊案件层出不穷、屡禁不止,如何有效地识别财务舞弊,成为各国实务界和学术界共同探讨的话题。国内对于财务舞弊识别的研究比较有限,各研究采用的特征变量各不相同,评估模型准确度的方法不够详尽,而且缺少关于阈值设定的讨论,投资者缺少一个简单有效的舞弊识别方法。本文通过对国内外财务舞弊相关研究成果进行梳理,选用了国外广泛使用的M-score模型进行研究。但M-score是根据美国的市场环境和企业舞弊特点来选取的指标,无论是会计制度还是构建背景,都与中国存在较大差异。本文利用我国A股上市公司数据对M-score进行检验,结果发现模型在中国市场的适用性较差,一类错误率高达70.37%。为了构建适用于我国市场的财务舞弊识别模型,本文从M-score模型构建背景入手,以其不适用于我国市场之处作为指标新增的依据和模型优化的方向,在文献梳理和统计结果归纳的基础上,添加了7个财务指标和3个非财务指标。通过Mann-Whitney U检验,证明了新增指... 

【文章来源】：东华大学上海市 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

技术路线图

盈余管理、盈余操纵、财务舞弊和会计信息失真的关系

冰山理论又称二因素理论,最早应用于心理学领域,较为形象地展现了财务舞弊两个层次的动因。促使企业发生财务舞弊的因素中,那些显而可见的制度、控制、管理等等外部问题,是客观存在且容易追查原因的,这属于海平面上可见的“一角”;而管理者个人的价值观、欲求、态度等难以察觉的意识层面因素,就如同海面下藏匿的那部分冰山,难以识别,却又影响巨大。该理论的提出说明了,在财务舞弊风险管理中,个性化因素也是至关重要的考察和分析对象。(2)舞弊三角理论

【参考文献】：
期刊论文
[1]基于上市公司财务舞弊现象的识别与监管研究[J]. 付一帆,张秀梅.  商场现代化. 2019(10)
[2]再论A股国际化:坚守价值龙头[J].   股市动态分析. 2018(40)
[3]上市公司财务报表舞弊及信息披露违规案例分析和启示[J]. 江笑云.  改革与开放. 2018(13)
[4]上市公司财务造假常用的手段、识别及防范建议[J]. 詹红雁.  商业会计. 2018(08)
[5]会计准则国际趋同:一个文献综述[J]. 刘启亮,田莉,刘菁.  会计研究. 2018(02)
[6]我国上市公司财务报告舞弊行为及防范措施[J]. 赵军.  市场研究. 2017(08)
[7]中国上市公司财务造假预测模型[J]. 钱苹,罗玫.  会计研究. 2015(07)
[8]盈余管理总体应计利润计量模型的评述[J]. 丁辰.  中国商贸. 2013(15)
[9]基于GONE理论的上市公司财务报告舞弊识别研究[J]. 洪荭,胡华夏,郭春飞.  会计研究. 2012(08)
[10]上市公司财务报告舞弊的识别——基于三角形理论的实证研究[J]. 韦琳,徐立文,刘佳.  审计研究. 2011(02)

博士论文
[1]中国上市公司盈余管理的识别与控制研究[D]. 李蓓蓓.财政部财政科学研究所 2013
[2]公司治理与中小股东权益保护研究[D]. 芦峰.暨南大学 2009
[3]中国上市公司财务报告舞弊特征的实证研究[D]. 曹利.复旦大学 2004

硕士论文
[1]基于F-score模型的财务报告舞弊识别研究[D]. 黄旭.北京邮电大学 2015
[2]上市公司财务舞弊手段及识别研究[D]. 刘斌.财政部财政科学研究所 2013
[3]我国上市公司财务欺诈识别模型研究[D]. 陈凌.中国人民大学 2005



本文编号：2949574