康得新财务舞弊手段、动因及治理研究 ——基于风险因子视角

发布时间：2021-01-19 13:16

　　随着我国经济水平的提高,国内资本市场迅速发展,上市公司数量和规模也在日益增加。但由于我国目前资本市场仍然相对落后,监管制度不完善,近年来财务舞弊现象屡屡发生,舞弊手段层出不穷。显然,财务舞弊乱象给个人、企业和社会所带来的影响都是巨大的,一方面危害了广大投资者的切身利益,另一方面则扰乱了资本市场的正常秩序,甚至使得整个行业声誉受损,从此一蹶不振。因此,研究如何治理财务舞弊并从根源找到财务舞弊问题所在是关键。本文选取康得新财务舞弊作为案例来进行研究,以舞弊风险因子理论和其他相关文献为基础来展开论述,首先简要说明了康得新的公司概况,并对其财务舞弊事件的前因后果进行了阐述;紧接着对康得新财务舞弊进行事前识别,发现了存贷双高、毛利率、应收账款和净现比等财务指标的异常,同时对外部信息和股权质押过高以及内部控制缺陷等内部信息进行合理识别质疑;随后,开始着重分析康得新财务舞弊所采取的手段,主要为通过调节收入与成本来虚增利润,其中不乏隐瞒关联交易和担保情况、未如实披露募集资金情况、私自改变募集资金用途和虚增预付账款等舞弊方法;再然后基于舞弊风险因子理论将康得新财务舞弊动因分为个别风险因子和一般风险因子,... 

【文章来源】： 包涵 广东外语外贸大学

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究内容
    1.3 研究方法与技术路线
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 技术路线
    1.4 创新点
第2章 理论基础与文献综述
    2.1 理论基础
        2.1.1 财务舞弊概念界定
        2.1.2 舞弊相关理论
    2.2 文献综述
        2.2.1 财务舞弊动因
        2.2.2 财务舞弊识别
        2.2.3 财务舞弊手段
        2.2.4 财务舞弊治理
    2.3 文献评述
        2.3.1 国外文献评述
        2.3.2 国内文献评述
第3章 康得新财务舞弊案例基本情况
    3.1 行业介绍与公司概况
        3.1.1 行业介绍
        3.1.2 公司简介
        3.1.3 公司股权结构
    3.2 康得新财务舞弊案例回顾
第4章 康得新财务舞弊案例分析
    4.1 财务舞弊识别分析
        4.1.1 财务信息识别
        4.1.2 非财务信息识别
    4.2 财务舞弊手段分析
        4.2.1 通过调节收入与成本虚增利润
        4.2.2 隐瞒关联交易情况
        4.2.3 隐瞒关联担保情况
        4.2.4 未如实披露募集资金情况
        4.2.5 虚增预付账款
    4.3 财务舞弊动因分析
        4.3.1 个别风险因子层面
        4.3.2 一般风险因子层面
    4.4 康得新财务舞弊的影响
        4.4.1 对投资者的影响
        4.4.2 对审计机构的影响
        4.4.3 对公司和员工的影响
第5章 康得新财务舞弊治理对策
    5.1 道德品质因素治理
        5.1.1 提高管理人员职业道德素质
        5.1.2 建设诚信企业文化
    5.2 动机因素治理
        5.2.1 制定合理的经营策略
        5.2.2 优化内部治理结构
    5.3 舞弊机会因素治理
        5.3.1 优化股权结构
        5.3.2 完善内部控制
    5.4 发现可能性因素治理
        5.4.1 对会计师事务所
        5.4.2 对保荐机构
        5.4.3 对银行资金池业务
        5.4.4 对行业协会
    5.5 受惩罚性质和程度因素治理
        5.5.1 提高违规成本
        5.5.2 明确先行赔付制度
        5.5.3 落实代表人诉讼制度
        5.5.4 强化信息披露要求
第6章 结论与不足之处
    6.1 结论
    6.2 不足之处
参考文献
致谢



本文编号：2987058