互联网金融信息服务业审计失败的防范研究 ——以立信对大智慧审计失败为例

发布时间：2021-01-31 12:54

　　随着我国资本市场的发展和互联网技术的进步,互联网金融信息服务业的逐渐兴起,作为一种新兴行业,该行业具有良好的发展前景,并且对于我国社会经济的发展起着非常重要的作用,目前行业内大型的上市公司较少,但是证监会在2016年查出了立信对大智慧审计失败的情况,并发布了行政处罚公告,如果该行业频繁出现审计失败,将不利于维持资本市场稳定健康的经济秩序,所以必须从已经发生审计失败的案例里总结经验、吸取教训,要防患于未然。此外,立信从业务规模、实践质量和质量管理的角度代表着国内会计师事务所的高级水平,但此次立信仍受到了处罚,更加说明了防范互联网金融信息服务业审计失败的必要性。因此,本文对该行业中较有影响力的大智慧审计失败案件进行研究分析,希望能对该行业审计失败的防范贡献一点微薄之力,促进互联网金融信息服务业更好地发展。本文以立信对大智慧审计失败为研究案例,通过文献分析法和案例研究法分析此次审计失败的案例,首先介绍审计失败的概念及相关理论,然后对互联网金融信息服务业的行业背景、财务特点、发展前景、审计的现状及防范审计失败的重要意义进行说明,并通过统计近年审计失败案的相关会计师事务所,说明立信的审计质量情况... 

【文章来源】：河北经贸大学河北省

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 文献综述
        1.3.1 审计失败原因研究
        1.3.2 审计失败防范研究
        1.3.3 文献述评
    1.4 研究内容与方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
    1.5 创新点
2 审计失败的概念界定及理论基础
    2.1 审计失败的概念界定
    2.2 审计失败的相关理论
        2.2.1 信息不对称理论
        2.2.2 委托代理理论
3 互联网金融信息服务业审计相关概述
    3.1 互联网金融信息服务业的行业背景
    3.2 互联网金融信息服务业的财务特点
    3.3 互联网金融信息服务业的发展前景
    3.4 互联网金融信息服务业审计的现状
    3.5 防范互联网金融信息服务业审计失败的重要意义
        3.5.1 互联网金融信息服务业在经济领域的重要性
        3.5.2 互联网金融信息服务业审计失败的严重后果
        3.5.3 防范互联网金融信息服务业审计失败的必要性
4 立信对大智慧审计案例介绍
    4.1 立信会计师事务和大智慧公司概况
        4.1.1 立信会计师事务所概况
        4.1.2 大智慧公司概况
    4.2 立信对大智慧审计失败案例介绍
        4.2.1 审计失败案例简介
        4.2.2 立信所出具的审计结果
        4.2.3 审计失败具体表现
        4.2.4 审计失败处罚情况
5 立信对大智慧审计失败的原因分析
    5.1 审计主体方面
        5.1.1 审计人员方面
        5.1.2 会计师事务所方面
    5.2 审计客体方面
        5.2.1 公司治理结构不完善、行业财务舞弊具有隐蔽性
        5.2.2 互联网金融信息服务业审计条件复杂
        5.2.3 互联网金融信息服务行业规范性较弱
    5.3 审计环境方面
        5.3.1 审计行业监管不力、效率较低
        5.3.2 惩处力度较小、违规成本较低
6 防范互联网金融信息服务业审计失败的建议
    6.1 审计主体方面
        6.1.1 审计人员方面
        6.1.2 会计师事务所方面
    6.2 审计客体方面
        6.2.1 业内公司完善治理结构、提高财务信息质量
        6.2.2 互联网金融信息服务行业协会加强行业规范
    6.3 审计环境方面
        6.3.1 审计行业提高自律性,加强监管力度和效率
        6.3.2 加大惩处力度、提高违规成本
7 研究结论与不足
    7.1 研究结论
    7.2 不足之处
参考文献
作者简历
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]会计师事务所审计失败问题及对策研究[J]. 肖蝶,张亚兰.  纳税. 2019(17)
[2]基于缺乏职业怀疑视角审计失败案例分析——以瑞华对华泽钴镍审计失败为例[J]. 方明慧.  中国乡镇企业会计. 2019(06)
[3]注册会计师审计职业谨慎性问题探讨[J]. 李德勇.  中国管理信息化. 2019(11)
[4]会计师事务所审计失败案例研究——以立信会计师事务所审计上海大智慧股份有限公司为例[J]. 翁业莹,陈文清,陈洁.  绿色财会. 2019(05)
[5]我国注册会计师审计失败问题研究[J]. 朱依.  市场周刊. 2018(11)
[6]论审计风险的防范与控制[J]. 吕品.  经济研究导刊. 2018(25)
[7]浅谈审计失败及应对措施[J]. 张朋,孙率.  现代商业. 2018(24)
[8]审计失败案例:形式、成因与治理[J]. 方焱冬,罗文兵.  郑州航空工业管理学院学报. 2018(04)
[9]会计师事务所审计失败原因及防范策略研究[J]. 高文芳.  知识经济. 2018(14)
[10]审计职业怀疑的现状分析与提升策略[J]. 朱志红,鲁城,戴晓晓.  时代金融. 2018(12)

硕士论文
[1]利安达会计师事务所对九好集团审计失败的案例分析[D]. 吴海娟.江西财经大学 2018
[2]基于证监会处罚决定的审计失败问题研究[D]. 张媛媛.首都经济贸易大学 2018
[3]立信对ST智慧审计失败案例研究[D]. 郭康.中国财政科学研究院 2018
[4]立信会计师事务所对大智慧审计失败的案例分析[D]. 吴倩.江西财经大学 2018
[5]审计程序失当问题研究[D]. 武晓薇.安徽财经大学 2017



本文编号：3010911