农业银行黑龙江省分行会计内部控制研究

发布时间：2021-03-26 11:32

　　随着农行股权改革的推进和内部管理体制改革的实施以及内部机构的职能整合,银行直接与现金、账务处理相关的业务,基本都集中由会计部门管理,业务高度集中,风险也高度集中,会计内部控制风险的防范成为整个内部控制体系的重要组成部分。本文一方面借鉴了国内外的研究成果,另一方面密切联系农行黑龙江分行的实际,分析了农行黑龙江分行应如何进行会计内控管理,以期对其内控管理工作起到一些借鉴作用,使农行整体风险得到良好的控制。本文对目前我国商业银行内部控制的研究现状作了一些阐述和简单评价,并结合笔者工作经验,具体对中国农业银行黑龙江省分行的会计内部控制进行了研究。应用COSO报告中内部控制框架理论,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督五个方面剖析了其会计内部控制管理方面存在的问题和原因,并针对在会计内部控制管理上存在的问题,提出了完善中国农业银行黑龙江省分行会计内部控制的对策。提出会计内部控制不仅需要建立并完善内部控制系统,而且需要对实施主体进行监督和管理,减少信息不对称,从而保证其在实施中的执行力。 

【文章来源】：哈尔滨工程大学黑龙江省 211工程院校

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 选题的背景目的和意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 目的和意义
    1.2 国内外研究现状分析
        1.2.1 国外会计内控理论研究现状
        1.2.2 国内会计内控理论研究现状
    1.3 论文的研究思路与研究方法
        1.3.1 论文的主要内容
        1.3.2 论文的研究思路
        1.3.3 论文研究方法
    1.4 论文创新之处
第2章 农行黑龙江省分行会计内部控制现状
    2.1 农行黑龙江省分行基本情况
    2.2 农行黑龙江分行会计内部控制情况
        2.2.1 会计内部控制环境
        2.2.2 风险评估
        2.2.3 会计控制活动
        2.2.4 会计信息与沟通
        2.2.5 会计监督
    2.3 本章小结
第3章 农行黑龙江分行会计内部控制存在的问题
    3.1 未形成良好的会计内部控制环境
        3.1.1 会计内部控制文化尚未真正形成
        3.1.2 会计内控制度建设不完善
        3.1.3 会计内控人力资源结构不健全
        3.1.4 会计内控指标管理有待加强
    3.2 风险识别与评估手段落后
        3.2.1 缺乏统一的风险评估管理体系
        3.2.2 风险评估方法、手段落后
    3.3 会计内部控制控制效果不理想
        3.3.1 会计内部控制制度牵制力不足
        3.3.2 会计内部控制制度没有得到有效执行
        3.3.3 会计内控对财务控制不力
    3.4 会计信息管理手段落后
        3.4.1 会计信息失真
        3.4.2 会计内部控制信息系统集成化程度不高
        3.4.3 会计内部控制信息监督手段落后
        3.4.4 会计信息传递效率低下
    3.5 会计内控监督评价机制不完善
        3.5.1 会计内控自我评价机制有待完善
        3.5.2 内控审计评价系统薄弱
        3.5.3 外部监督评价须进一步落实
    3.6 本章小结
第4章 完善农行黑龙江省分行会计内控的措施
    4.1 完善会计内部控制环境
        4.1.1 强化内部会计控制的认识
        4.1.2 建立和完善会计内部控制制度
        4.1.3 加强职员队伍的建设
        4.1.4 加强人员业务系统化培训
    4.2 建立会计风险预警机制
    4.3 加强会计内部控制执行力
        4.3.1 完善会计标准
        4.3.2 完善会计检查制度
    4.4 建立现代化的会计信息管理系统
        4.4.1 提高农行会计信息质量
        4.4.2 完善农行会计信息系统
    4.5 改进会计内控监督评价机制
        4.5.1 推广会计内控自我评估
        4.5.2 完善会计内审系统
        4.5.3 完善外部监督评价的职能
    4.6 本章小结
结论
参考文献
攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果
致谢
个人简历


【参考文献】：
期刊论文
[1]浅议内控制度之会计控制[J]. 田国强.  天津市财贸管理干部学院学报. 2008(02)
[2]完善银行财务会计内控工作的思考[J]. 林立.  辽宁税务高等专科学校学报. 2007(03)
[3]我国商业银行内部控制缺陷分析及对策[J]. 王飞.  南方金融. 2006(05)
[4]完善内部控制,加强我国商业银行操作风险的管理[J]. 杨玉波.  特区经济. 2006(04)
[5]从风险内控角度看国内商业银行经营与管理模式改革[J]. 刘湣棠.  南方金融. 2006(04)
[6]我国商业银行操作风险度量模型的选择[J]. 潘建国,王惠.  金融论坛. 2006(04)
[7]加强商业银行会计内部控制的构想[J]. 张靖文.  河北金融. 2005(07)
[8]进一步完善银行财务会计内控工作[J]. 叶升学.  金融会计. 2004(08)
[9]弥合国有商业银行内部审计 “断层”[J]. 王景会,郑宏.  现代商业银行. 2004(07)
[10]国外商业银行内部控制制度:实践与借鉴[J]. 熊良俊,骆德武.  金融研究. 1997(03)

硕士论文
[1]基于国有商业银行会计结算操作风险的内部控制研究[D]. 徐婷婷.南京航空航天大学 2008
[2]基于内控视角下的我国商业银行操作风险及对策研究[D]. 赵姝.南京航空航天大学 2008
[3]中国银行吉林省分行会计监督管理模式研究[D]. 李源洁.吉林大学 2007
[4]中国银行二级行内部财务控制研究[D]. 李伟东.暨南大学 2006
[5]中国农业银行基于操作风险管理的内部控制制度研究[D]. 刘立中.天津大学 2005



本文编号：3101510