“后营改增”时代下N商业银行税务风险管理研究

发布时间：2021-04-03 21:24

　　长期以来,我国实行营业税和增值税两套流转税征收模式。但是进入“新时代”以后,营业税征收模式导致的全行业增值税抵扣链条断裂及重复征税等问题,严重阻碍了我国经济社会的发展。“营改增”后,我国建立起“增值税”单一征收模式,这不仅有利于完善增值税抵扣链条,也是中国税收制度的又一进步。随着税收制度的变革,税收政策和税收征管措施也发生了很大改变。商业银行作为“营改增”的重点和难点,在“后营改增”时代,面临许多新的税务风险。有的税务风险是商业银行内部管理和控制等因素造成的,有的税务风险是由税收制度改革和税收征管措施改变等外部因素引起的。商业银行必须加强税务风险管理,才能降低和避免税务风险带来的损失。如今,全面“营改增”已实施三年有余,税收征管制度和征管机构改革已基本完成。中国的税收征管制度进入“后营改增”时代,商业银行面临的税务风险也呈现新的变化。商业银行从“营改增”初期对新的税务风险的不适应,到“后营改增”时代积极应对,加强税务风险管理体系建设,已经取得较大进展。本文以“后营改增”时代背景下商业银行的的视角,结合国内外关于商业银行税收政策、税收风险研究的观点和国内外税收理论,以发现问题、分析问题、... 

【文章来源】：重庆理工大学重庆市

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于商业银行税收政策的研究
        1.2.2 关于商业银行涉税风险的研究
        1.2.3 关于税务风险的研究
        1.2.4 文献评价
    1.3 研究内容和研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 技术路线
    1.5 创新点
2 概念界定与理论基础
    2.1 概念界定
        2.1.1 税务风险的内涵
        2.1.2 商业银行税务风险产生的原因
        2.1.3 商业银行税务风险管理
    2.2 理论基础
        2.2.1 税收公平理论
        2.2.2 税收中性理论
        2.2.3 税收转嫁理论
3 “后营改增”时代N商业银行的税收风险管理现状
    3.1 N商业银行概况
    3.2 N商业银行主要涉税业务
        3.2.1 N商业银行主要涉税业务概况
        3.2.2 N商业银行营改增前后适用税收政策
        3.2.3 N商业银行主要涉税业务简介
    3.3 “后营改增”时代N商业银行的税收风险管理现状
        3.3.1 税收成本增加
        3.3.2 定价需要重新调整
        3.3.3 会计核算复杂性增加
        3.3.4 纳税管理难度增加
4 “后营改增”时代N商业银行税务风险识别
    4.1 因税制变更对政策不熟产生的风险
    4.2 主要涉税业务处理涉及的税务风险
    4.3 发票管理中存在的税务风险
    4.4 纳税核算中存在的税务风险
    4.5 纳税申报和缴纳环节产生的税务风险
    4.6 因未合理进行税收筹划多交税款导致财务损失的风险
5 “后营改增”时代N商业银行税务风险防范体系的构建
    5.1 N商业银行税务风险管理目标的设定
    5.2 N商业银行税务风险管理环境的完善
    5.3 N商业银行税务风险评价指标的制定
    5.4 N商业银行税务风险管理体系的应用
        5.4.1 应对税制变更条件下的税务风险
        5.4.2 应对主要涉税业务的税务风险
        5.4.3 应对发票管理的税务风险
        5.4.4 应对纳税核算的税务风险
        5.4.5 应对纳税申报和税款缴纳的税务风险
        5.4.6 应对未合理进行税收筹划的税务风险
    5.5 N商业银行税务风险管理体系的完善
6 研究结论和展望
致谢
参考文献
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]营改增视角下税务风险管理的思考[J]. 曹阳阳.  中外企业家. 2020(09)
[2]浅析后“营改增”时代商业企业增值税税务风险与管控[J]. 郑莹.  纳税. 2019(35)
[3]营改增背景下企业的税务风险及防范对策[J]. 汤静.  现代经济信息. 2019(23)
[4]“营改增”时代的企业税务筹划与思考[J]. 朱致民.  商场现代化. 2019(22)
[5]浅论“营改增”后税务风险管理[J]. 冯文.  财经界(学术版). 2019(21)
[6]全面营改增对企业成本管理的影响研究[J]. 余恒祥.  中国乡镇企业会计. 2019(09)
[7]“营改增”时代的税务筹划与思考[J]. 于永丽.  财经界(学术版). 2019(17)
[8]商业银行经营活动税务风险管理分析[J]. 李乾雷.  时代金融. 2019(22)
[9]基层行如何加强纳税管理[J]. 马蓉蓉,游敏,俞裕挺,黄玲玲.  农业发展与金融. 2019(05)
[10]营改增背景下金融业税务风险管理分析[J]. 陈付佳.  市场论坛. 2019(05)

硕士论文
[1]“营改增”对城市商业银行财务管理的影响及对策研究[D]. 李华杰.内蒙古财经大学 2019
[2]“营改增”对A商业银行的影响及应对策略研究[D]. 普扬.云南大学 2018
[3]“互联网+”税务稽查模式下建行黑龙江分行税务风险管理研究[D]. 孙雪婷.哈尔滨工业大学 2018
[4]国内上市商业银行“营改增”后税负效应和政策建议研究[D]. 邓志恒.厦门大学 2018
[5]“营改增”对ZX商业银行的影响研究[D]. 鞠丽丽.沈阳工业大学 2018
[6]“营改增”对A银行的财务影响及对策研究[D]. 邵海云.东华大学 2018
[7]营改增后国税部门风险管理存在的问题研究[D]. 闫芝路.西南政法大学 2018
[8]“营改增”背景下商业银行税收筹划问题研究[D]. 尹伊.吉林大学 2018
[9]“营改增”对R商业银行税负影响及税务筹划研究[D]. 何旭莹.长沙理工大学 2017
[10]“营改增”对银行资产业务税负的综合影响研究[D]. 许明.安徽财经大学 2017



本文编号：3117110