借壳上市审计失败的多案例研究

发布时间：2021-11-14 16:40

　　随着借壳上市的发展,会计师事务所承接借壳上市审计业务的数量逐渐上升,借壳上市审计失败随之出现。在借壳上市审计失败的案例中,有为实现借壳上市虚增资产和收入的案例,有为实现借壳上市业绩承诺而舞弊的案例,也有借壳上市后隐瞒关联方和非关联方交易转移上市公司资产的案例。这些借壳上市的审计失败对会计师事务及注册会计师行业的声誉和公信力产生了严重的不良影响。研究借壳上市的审计失败并提出相应的对策建议,对于会计师事务所及注册会计师行业具有重要意义。本文首先对国内外借壳上市审计失败的相关研究成果进行述评,并对借壳上市的相关概念和理论基础进行分析。借壳上市的相关概念包括探讨借壳上市审计失败的概念界定,分析借壳上市审计与IPO上市审计的区别及借壳上市审计的特征。借壳上市审计与IPO审计的区别在于借壳上市的操作模式增加了审计风险,使借壳上市的审计风险具有复杂性和特殊性。借壳上市的理论基础包括舞弊三角理论、信息不对称理论及现代风险导向审计理论。其次本文选取三家借壳上市审计失败的案例,对借壳上市的舞弊行为、舞弊动因及会计师事务所审计失败的原因进行分析。从会计师事务所及注册会计师、外部监管方面总结借壳上市审计失败的... 

【文章来源】：河北经贸大学河北省

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

2007-2019年度借壳上市公司统计图

A股借壳上市现存的142家公司中,ST的公司有6家,*ST的企业有7家,存在违规行为的公司有117家,其中存在违规行为的借壳上市公司占A股借壳上市公司总数的比重为82.39%。其具体违规行为主要有涉嫌违反证券法律法规,未及时披露公司重大事件,虚假信息披露或存在严重误导性陈述及未依法履行其他职责,其具体内容如图3-2。借壳上市公司大多存在违规行为,甚至存在财务舞弊行为。借壳上市的财务舞弊多数为收入舞弊和货币资金舞弊为主。收入舞弊主要在于通过关联方或隐性的关联方虚构交易增加收入,调高销售产品单价增加收入等。货币资金舞弊主要为掩盖舞弊虚增货币资金,转移上市公司资产等。

【参考文献】：
期刊论文
[1]北京兴华会计师事务所对中澳集团审计失败案例研究[J]. 汪丽丽.  现代营销(下旬刊). 2019(08)
[2]借壳上市的审计失败案例分析——以康华农业借壳步森股份为例[J]. 付亮.  财会通讯. 2019(19)
[3]基于GONE理论的雅百特财务舞弊案分析[J]. 方瀚琨,廖国威.  会计师. 2019(08)
[4]借壳上市及再融资中的市场时机分析[J]. 梁建娥.  财会通讯. 2019(11)
[5]关于借壳上市的文献综述[J]. 万许元.  价值工程. 2019(07)
[6]借壳上市风险及其对策研究[J]. 柴铭.  科技经济市场. 2019(01)
[7]非公允关联交易审计失败反思[J]. 翁坚克.  财会通讯. 2019(01)
[8]上市公司政府补助项目舞弊动机、手段及审计应对[J]. 孙玉芹.  财会通讯. 2018(34)
[9]借壳上市风险及对策研究[J]. 尹倩倩.  商讯. 2018(18)
[10]IPO还是借壳:什么影响了中国企业的上市选择?[J]. 屈源育,吴卫星,沈涛.  管理世界. 2018(09)

硕士论文
[1]CPA对借壳上市审计失败案例研究[D]. 徐弦.安徽财经大学 2019
[2]利安达对九好集团借壳上市审计失败案例研究[D]. 董雅帆.河北经贸大学 2018
[3]九好集团借壳上市财务舞弊问题研究[D]. 曹泽宇.浙江工商大学 2018



本文编号：3494984