*ST大控内部控制问题研究
发布时间：2023-04-10 05:01
伴随市场经济的逐步发展,企业纷纷开始重视内部控制建设,健全的内部控制体系是保障企业良好运行的必要前提。自2012年以来,我国上市公司内部控制审计意见为否定意见的数量总体呈上升趋势,暴露出我国企业内部控制中存在诸多问题。所以,企业需要重点关注自身内部控制情况,积极寻找内部控制存在的问题,并深入分析问题根源,采取有效措施及时解决问题,不断加强自身内部控制建设。本文选取*ST大控为研究对象,首先采用文献资料法,搜集并整理内部控制相关文献,梳理相关概念及理论,作为文章研究基础。然后运用案例分析法,结合我国《企业内部控制基本规范》、*ST大控内部控制审计报告等相关资料,从内部控制五要素角度来探析*ST大控内部控制存在的问题及原因。经过研究发现:*ST大控内部控制环境薄弱主要体现为公司治理结构存在缺陷、企业高层人员频繁变动、企业诚信文化有所缺失,而公司股权集中、人力资源制度不完善、缺少专业法务人员等则是其主要原因;风险识别与分析不充分、风险应对效果不佳说明了*ST大控风险评估能力不足,风险管理意识薄弱、缺乏专业风险管理团队、风险应对态度被动等导致了问题发生;会计系统控制不到位、授权审批控制不严格、...
【文章页数】：68 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 文献综述
1.3.1 内部控制影响因素研究
1.3.2 内部控制存在的问题研究
1.3.3 加强内部控制的对策研究
1.3.4 文献述评
1.4 研究内容及方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 创新点
2 相关概念及理论分析
2.1 内部控制相关概念
2.1.1 内部控制定义及要素
2.1.2 内部控制目标及原则
2.2 内部控制的相关理论分析
2.2.1 控制论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 信号传递理论
3 *ST大控公司概况及其相关报告对比情况
3.1 选取*ST大控作为案例研究对象的原因
3.2 *ST大控公司概况
3.2.1 公司简介
3.2.2 组织架构
3.2.3 股权结构
3.2.4 经营状况
3.3 *ST大控相关报告对比情况
3.3.1 内部控制审计报告与财务报表审计报告对比情况
3.3.2 内部控制审计报告与内部控制自我评价报告对比情况
4 *ST大控内部控制问题及原因分析
4.1 内部控制环境薄弱
4.1.1 公司治理结构存在缺陷
4.1.2 企业高层人员频繁变动
4.1.3 企业诚信文化有所缺失
4.2 风险评估能力不足
4.2.1 风险识别与分析不充分
4.2.2 风险应对效果不佳
4.3 控制活动不规范
4.3.1 会计系统控制不到位
4.3.2 授权审批控制不严格
4.3.3 募集资金管理混乱
4.4 信息与沟通弱化
4.4.1 对外信息披露违规
4.4.2 内部信息沟通不足
4.5 内部监督不到位
4.5.1 内部监督制度不健全
4.5.2 监督作用发挥不充分
5 *ST大控内部控制问题的解决建议
5.1 优化内部控制环境
5.1.1 优化公司股权结构,合理分散大股东股权
5.1.2 完善人力资源制度,重视高层人员管理
5.1.3 建设企业诚信文化,培育社会责任感
5.1.4 增强企业法制意识,选聘专业法务人员
5.2 提升风险管理能力
5.2.1 增强风险管理意识,建立风险管理团队
5.2.2 完善风险分析方法,提高风险应对水平
5.3 规范控制活动
5.3.1 提高财务人员专业素质,加强财务人员道德修养
5.3.2 完善授权审批制度,规范业务审批流程
5.3.3 严格执行募集资金管理制度,加强募集资金管理
5.4 强化信息与沟通
5.4.1 完善信息披露制度,强化信息披露责任
5.4.2 健全反舞弊机制,建立举报投诉制度
5.4.3 拓展信息沟通渠道,提高信息沟通效率
5.5 加强内部监督
5.5.1 健全内部监督制度,明确监督主体责任
5.5.2 成立内部审计部门,确保监督机构独立性
5.5.3 加强日常持续监督,及时整改内控缺陷
6 研究结论与不足
6.1 研究结论
6.2 研究不足
参考文献
作者简历
致谢
本文编号：3788376
【文章页数】：68 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 文献综述
1.3.1 内部控制影响因素研究
1.3.2 内部控制存在的问题研究
1.3.3 加强内部控制的对策研究
1.3.4 文献述评
1.4 研究内容及方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.5 创新点
2 相关概念及理论分析
2.1 内部控制相关概念
2.1.1 内部控制定义及要素
2.1.2 内部控制目标及原则
2.2 内部控制的相关理论分析
2.2.1 控制论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 信号传递理论
3 *ST大控公司概况及其相关报告对比情况
3.1 选取*ST大控作为案例研究对象的原因
3.2 *ST大控公司概况
3.2.1 公司简介
3.2.2 组织架构
3.2.3 股权结构
3.2.4 经营状况
3.3 *ST大控相关报告对比情况
3.3.1 内部控制审计报告与财务报表审计报告对比情况
3.3.2 内部控制审计报告与内部控制自我评价报告对比情况
4 *ST大控内部控制问题及原因分析
4.1 内部控制环境薄弱
4.1.1 公司治理结构存在缺陷
4.1.2 企业高层人员频繁变动
4.1.3 企业诚信文化有所缺失
4.2 风险评估能力不足
4.2.1 风险识别与分析不充分
4.2.2 风险应对效果不佳
4.3 控制活动不规范
4.3.1 会计系统控制不到位
4.3.2 授权审批控制不严格
4.3.3 募集资金管理混乱
4.4 信息与沟通弱化
4.4.1 对外信息披露违规
4.4.2 内部信息沟通不足
4.5 内部监督不到位
4.5.1 内部监督制度不健全
4.5.2 监督作用发挥不充分
5 *ST大控内部控制问题的解决建议
5.1 优化内部控制环境
5.1.1 优化公司股权结构,合理分散大股东股权
5.1.2 完善人力资源制度,重视高层人员管理
5.1.3 建设企业诚信文化,培育社会责任感
5.1.4 增强企业法制意识,选聘专业法务人员
5.2 提升风险管理能力
5.2.1 增强风险管理意识,建立风险管理团队
5.2.2 完善风险分析方法,提高风险应对水平
5.3 规范控制活动
5.3.1 提高财务人员专业素质,加强财务人员道德修养
5.3.2 完善授权审批制度,规范业务审批流程
5.3.3 严格执行募集资金管理制度,加强募集资金管理
5.4 强化信息与沟通
5.4.1 完善信息披露制度,强化信息披露责任
5.4.2 健全反舞弊机制,建立举报投诉制度
5.4.3 拓展信息沟通渠道,提高信息沟通效率
5.5 加强内部监督
5.5.1 健全内部监督制度,明确监督主体责任
5.5.2 成立内部审计部门,确保监督机构独立性
5.5.3 加强日常持续监督,及时整改内控缺陷
6 研究结论与不足
6.1 研究结论
6.2 研究不足
参考文献
作者简历
致谢
本文编号：3788376
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