*ST保千会计信息披露违规案例研究

发布时间：2023-04-23 01:47

　　从某种程度上来说,证券市场是进行信息交易的场所,及时、准确、充分的信息披露能够提高市场效率。市场投资者根据上市公司所披露的信息做出投资决策,而上市公司作为信息的提供方显然掌握更加真实、全面的信息,在交易中处于优势地位。然而,由于相关人员专业能力及道德水平不足,导致上市公司经常出现披露虚假信息或者披露不充分、不及时等现象,这无疑会加剧信息供求双方的信息不对称,从而误导投资者的决策行为,使其蒙受利益损失的同时也损害了企业的声誉和形象,扰乱市场秩序。近年来,我国为了完善会计信息披露制度出台了许多规范性文件,相关部门也加强了对上市公司违规行为的监督管理力度。但是,由于企业内部控制存在缺陷、内部治理结构不合理以及外部监管不到位等多种原因,上市公司会计信息披露违规事件时有发生。因此,可以通过具体的案例来对上市公司的违规披露行为进行研究,深刻探讨其违规的原因并得到相应的启示。*ST保千全称为江苏保千里视像科技集团股份有限公司,于2015年借壳中达股份完成重组上市。2017年8月,该公司曾因重组过程中造假被证监会处罚。时隔不久,于2017年12月*ST保千因涉嫌信息披露违规再一次收到证监会的调查通知书...

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【学位级别】：硕士

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摘要
abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究方法与内容
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究内容
    1.3 理论基础与文献综述
        1.3.1 理论基础
        1.3.2 文献综述
第2章 *ST保千会计信息披露违规案例介绍
    2.1 *ST保千公司简介
        2.1.1 公司概况
        2.1.2 股权结构
    2.2 *ST保千信息披露违规情况
        2.2.1 *ST保千信息披露违规事件经过
        2.2.2 *ST保千信息披露违规内容
    2.3 *ST保千信息披露违规的负面影响
        2.3.1 生产经营状况恶化
        2.3.2 偿债能力受损
        2.3.3 中小股东利益受损
        2.3.4 对证券市场造成不良影响
第3章 *ST保千信息披露违规原因分析
    3.1 内部控制存在缺陷
        3.1.1 控制环境缺陷
        3.1.2 风险评估缺陷
    3.2 治理层失职
        3.2.1 独立董事缺乏独立性
        3.2.2 审计委员会未发挥作用
        3.2.3 监事会形同虚设
    3.3 相关人员职业道德缺失
        3.3.1 控股股东道德缺失
        3.3.2 董事监事及高级管理人员职业道德缺失
        3.3.3 中介机构职业道德缺失
    3.4 外部监管薄弱
        3.4.1 审计机构未勤勉尽责
        3.4.2 政府监管不到位
第4章 *ST保千信息披露违规事件的启示
    4.1 优化公司内部控制
        4.1.1 完善内部控制环境
        4.1.2 健全风险评估体系
    4.2 完善公司内部治理机制
        4.2.1 发挥独立董事的作用
        4.2.2 强化审计委员会的监督
        4.2.3 完善监事会职能
    4.3 加强职业道德教育
    4.4 发挥外部监管的作用
        4.4.1 发挥审计机构的外部监督作用
        4.4.2 强化政府部门的监督管理职能
结论
参考文献
致谢



本文编号：3798834