“营改增”对Q城商行的影响研究
发布时间：2023-09-16 10:01
我国从1994年开始执行营业税和增值税并行的征税模式。增值税主要对增值部分征税,营业税主要对流转环节的收入总额征税。这两种流转税并行,造成了重复征税、征税成本高、增值税抵扣链条不完整等问题。2012年1月1日起,我国率先在上海的交通运输业和部分现代服务业试点营业税改征增值税(以下简称“营改增”)。随后,我国出台《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》等文件,标志着自2016年5月1日,商业银行停缴营业税,开始缴纳增值税,即“营改增”。目前,商业银行已经度过了改革的过渡时期。研究分析“营改增”是否取得了预期效果,对完善国家税收制度、改善银行业经营管理模式有重要的意义。Q城商行作为山东省规模靠前的城商行,在此次“营改增”过程中,尽管提前做了较多的准备,但是税制改革仍然给其带来一定冲击,并直接体现在了Q城商行财税管理和财务数据上,在一定程度上改变了Q城商行的经营结果。Q城商行要想通过“营改增”提升自身经营状况,享受“营改增”带来的利好政策,仍需进一步加强业务改革创新和理论...
【文章页数】：54 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景及定义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容及研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究的创新点
2 相关理论基础及政策解读
2.1 “营改增”相关理论概述
2.1.1 税收中性原则
2.1.2 税收公平原则
2.1.3 税负转嫁原则
2.1.4 降低税收的超额负担
2.2 银行业“营改增”政策解读
2.2.1 “营改增”具体政策文件
2.2.2 商业银行增值税征税范围
2.2.3 商业银行增值税计税依据
2.2.4 其他特殊规定
2.2.5 商业银行“营改增”后税率变化
2.3 银行业增值税征收模式的国际借鉴
2.3.1 增值税免税模式
2.3.2 增值税固定比例抵扣模式
2.3.3 增值税零税率模式
2.3.4 国际银行业增值税征收模式优劣比较
3 基于“营改增”视角的Q城商行的现状及问题分析
3.1 Q城商行基本现状
3.1.1 Q城商行简介
3.1.2 Q城商行经营概况
3.1.3 Q城商行纳税情况
3.2 “营改增”后Q城商行存在的问题
3.2.1 进项税额抵扣不足
3.2.2 税务风险加大
3.2.3 财务系统与业务系统衔接难度较大
3.2.4 财务内控制度需及时更新完善
3.2.5 全员税收筹划意识淡薄
4 “营改增”对Q城商行的影响分析
4.1 对Q城商行营业收入的影响
4.1.1 对财务报表口径下营业收入的影响
4.1.2 对纳税申报表口径下营业收入的影响
4.2 对Q城商行营业成本的影响
4.2.1 税金及附加方面
4.2.2 业务及管理费方面
4.2.3 手续费及佣金支出方面
4.3 对Q城商行税负的影响
4.3.1 流转税税负的变化
4.3.2 总体税负的变化
4.3.3 税负变化的原因分析
4.4 对Q城商行会计核算的影响
4.4.1 对会计处理方式的影响
4.4.2 对财务报表披露的影响
4.4.3 对纳税申报的影响
5 Q城商行“营改增”后的应对措施
5.1 加强跨部门协作
5.1.1 积极与业务部门沟通,拓宽银行业务范围
5.1.2 积极配合技术部门,推动信息技术系统改造
5.2 建立增值税内部控制体系
5.2.1 完善增值税抵扣链条管控,规范进项抵扣制度
5.2.2 优化业务管理流程,防范增值税潜在风险点
5.2.3 完善发票管理制度,积极推行电子发票
5.3 合理进行增值税税收筹划
5.3.1 实施业务外包,以税收筹划合理分散税收成本
5.3.2 大力发展普惠金融,充分利用税收优惠
5.3.3 着力建设专业税务团队,培养全员税收筹划意识
5.4 调整经营模式
5.4.1 发展中间业务,优化收益结构
5.4.2 完善定价策略,做好合同管理
5.4.3 加强费用成本管理,大力降低人工成本
5.5 积极争取国家财税政策对银行业的支持
6 研究结论及展望
6.1 研究结论
6.2 研究展望
参考文献
致谢
本文编号：3846809
【文章页数】：54 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景及定义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容及研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究的创新点
2 相关理论基础及政策解读
2.1 “营改增”相关理论概述
2.1.1 税收中性原则
2.1.2 税收公平原则
2.1.3 税负转嫁原则
2.1.4 降低税收的超额负担
2.2 银行业“营改增”政策解读
2.2.1 “营改增”具体政策文件
2.2.2 商业银行增值税征税范围
2.2.3 商业银行增值税计税依据
2.2.4 其他特殊规定
2.2.5 商业银行“营改增”后税率变化
2.3 银行业增值税征收模式的国际借鉴
2.3.1 增值税免税模式
2.3.2 增值税固定比例抵扣模式
2.3.3 增值税零税率模式
2.3.4 国际银行业增值税征收模式优劣比较
3 基于“营改增”视角的Q城商行的现状及问题分析
3.1 Q城商行基本现状
3.1.1 Q城商行简介
3.1.2 Q城商行经营概况
3.1.3 Q城商行纳税情况
3.2 “营改增”后Q城商行存在的问题
3.2.1 进项税额抵扣不足
3.2.2 税务风险加大
3.2.3 财务系统与业务系统衔接难度较大
3.2.4 财务内控制度需及时更新完善
3.2.5 全员税收筹划意识淡薄
4 “营改增”对Q城商行的影响分析
4.1 对Q城商行营业收入的影响
4.1.1 对财务报表口径下营业收入的影响
4.1.2 对纳税申报表口径下营业收入的影响
4.2 对Q城商行营业成本的影响
4.2.1 税金及附加方面
4.2.2 业务及管理费方面
4.2.3 手续费及佣金支出方面
4.3 对Q城商行税负的影响
4.3.1 流转税税负的变化
4.3.2 总体税负的变化
4.3.3 税负变化的原因分析
4.4 对Q城商行会计核算的影响
4.4.1 对会计处理方式的影响
4.4.2 对财务报表披露的影响
4.4.3 对纳税申报的影响
5 Q城商行“营改增”后的应对措施
5.1 加强跨部门协作
5.1.1 积极与业务部门沟通,拓宽银行业务范围
5.1.2 积极配合技术部门,推动信息技术系统改造
5.2 建立增值税内部控制体系
5.2.1 完善增值税抵扣链条管控,规范进项抵扣制度
5.2.2 优化业务管理流程,防范增值税潜在风险点
5.2.3 完善发票管理制度,积极推行电子发票
5.3 合理进行增值税税收筹划
5.3.1 实施业务外包,以税收筹划合理分散税收成本
5.3.2 大力发展普惠金融,充分利用税收优惠
5.3.3 着力建设专业税务团队,培养全员税收筹划意识
5.4 调整经营模式
5.4.1 发展中间业务,优化收益结构
5.4.2 完善定价策略,做好合同管理
5.4.3 加强费用成本管理,大力降低人工成本
5.5 积极争取国家财税政策对银行业的支持
6 研究结论及展望
6.1 研究结论
6.2 研究展望
参考文献
致谢
本文编号：3846809
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