金融类上市公司内部控制有效性影响因素研究

发布时间：2017-07-17 02:08

  本文关键词：金融类上市公司内部控制有效性影响因素研究

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【摘要】：金融业具有高杠杆性、高风险性、高关联性的特点,金融类上市公司作为金融市场的主体,健全其内部控制并使之有效运行是增强我国金融业竞争力的关键。本文研究了金融类上市公司内部控制有效性的影响因素,选取2011-2013年上海证券交易所和深圳证券交易所所有金融类上市公司共119个样本观测值,对提出的研究假设进行了验证。本文是对金融类上市公司内部控制有效性进行分析,选取了内部控制指数最为度量的指标,再通过分行业、分地区、分交易所、分类型的方式,统计分析了当前我国金融类上市公司内部控制有效性的现状,并从决策层、管理层、监督层三个方面实证研究金融类上市公司内部控制有效性的影响因素,验证了决策层指标董事会规模、独立董事比例、专门委员会的设置情况和董事长与总经理两职合一,管理层指标高管层薪酬和高管层持股比例,以及监管层指标监事会规模和监事会会议次数,并且对我国金融类上市公司内部控制有效性的影响方向以及有效性的影响水平进行了分析和估测。通过本文的现状分析的结果,可以发现选取的金融类上市公司,其内部控制有效性始终处于全行业中的较前的位列,并且内部控制有效性一直保持着总体趋好的态势,但是同时也发现,在我国的金融类上市公司,其内部控制有效性存在着一定的差异,包括在不同的区域之间,不同证券交易所之间,以及不同类别的金融类上市公司之间,这种差异性都一定程度的存在着。实证结果表明,决策层、管理层、监督层指标中,决策层指标董事会规模和董事长与总经理两职合一对金融类上市公司内部控制有效性有显著的影响,决策层指标独立董事比例和专门委员会数量,管理层指标高管层薪酬和高管层持股比例,以及监管层指标监事会规模和监事会会议次数对金融类上市公司内部控制有效性的影响不显著。本文综合运用了文献研究法、定性分析法和定量分析法,分析了我国金融类上市公司内部控制有效性现状和发展趋势,从决策层、管理层、监督层实证研究了金融类上市公司内部控制有效性的影响因素,本文进一步充实丰富了金融类上市公司内部控制有效性的研究内容,拓展了内部控制理论研究的范围,并且对我国金融市场的稳健运行以及金融安全,乃至整个国民经济的稳定和持续健康发展具有一定意义。
【关键词】：金融类上市公司 内部控制有效性 影响因素
【学位授予单位】：东北师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F830.42;F832.39
【目录】：

• 中文摘要4-5
• 英文摘要5-8
• 一、引言8-13
• （一）研究背景与研究意义8-9
• 1.研究背景8-9
• 2.研究意义9
• （二）研究思路与研究内容9-11
• 1.研究思路9-10
• 2.研究内容10-11
• （三）研究方法与研究创新点11-13
• 1.研究方法11
• 2.研究创新点11-13
• 二、相关概念界定与文献综述13-18
• （一）公司内部控制的相关概念13-14
• 1.公司内部控制13
• 2.金融类上市公司内部控制13-14
• 3.金融类上市公司内部控制有效性14
• （二）研究文献综述14-18
• 1.金融类上市公司内部控制有效性评价体系研究综述15-16
• 2.金融类上市公司内部控制有效性的影响因素研究综述16-18
• 三、金融类上市公司内部控制有效性现状分析18-24
• （一）金融类上市公司内部控制有效性度量18
• （二）金融类上市公司内部控制有效性总体情况18-19
• （三）金融类上市公司内部控制有效性与其他行业的比较分析19-20
• （四）金融类上市公司内部控制有效性地区比较分析20-21
• （五）金融类上市公司内部控制有效性上市交易所比较分析21-22
• （六）不同类型金融类上市公司内部控制有效性比较分析22-24
• 四、金融类上市公司内部控制有效性影响因素实证研究24-34
• （一）研究假设24-27
• 1.决策层与金融类上市公司内部控制有效性24-26
• 2.管理层与金融类上市公司内部控制有效性26
• 3.监督层与金融类上市公司内部控制有效性26-27
• （二）研究设计27-28
• 1.样本选取与数据来源27
• 2.模型构建与变量描述27-28
• （三）实证结果与分析28-32
• 1.描述性统计分析28-29
• 2.相关检验分析29-31
• 3.回归分析31-32
• （四）稳健性检验32-34
• 五、研究结论与政策建议34-37
• （一）研究结论34
• （二）政策建议34-37
• 1.从决策层方面提升金融类上市公司内部控制有效性建议34-35
• 2.从管理层方面提升金融类上市公司内部控制有效性建议35
• 3.从监督层方面提升金融类上市公司内部控制有效性建议35-37
• 参考文献37-39
• 后记39-40
• 在校期间公开发表论文及著作情况40

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 陈汉文;张宜霞;;企业内部控制的有效性及其评价方法[J];审计研究;2008年03期

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本文编号：551508