浦发银行内部控制信息披露问题研究

发布时间：2017-08-06 12:24

  本文关键词：浦发银行内部控制信息披露问题研究

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【摘要】：巴林银行的破产以及安然、施乐等财务造假案和现代企业管理理论的发展,为全球敲响了内部控制重要性的警钟。商业银行在现代经济中占据了极为关键的地位,极具发展前景,其重要性不容忽略。内部控制信息披露不仅是完善公司治理的重要手段,也是上市银行公开披露信息的关键部分,有利于上市银行规避风险、提高经营效率。不少持续经营良好的上市公司突然由盛转衰甚至不得不进行破产清算的实质原因其实是内部控制失败。全球化是一把双刃剑,带来机会的同时也带来了风险,因此内控信息披露制度的规范和完善以及防范风险能力的提高就成为了商业银行发展的必然要求。内部控制信息披露是企业向外界展示他的内部控制状况的重要途径,不仅可以使得其在内部控制执行方面的效果得到有效地证明,而且可以将有关内部控制的信息提供给利益相关者,便于保证他们投资的理性化和正确方向。本文的研究对象为浦发银行内部控制信息披露,依据是浦发银行2000-2013年的财务报表,通过对手工整理得到的结果进行了研究。本篇论文主要为五个部分:第一部分,包括本文的研究背景和意义以及研究方法,并对国内外的研究现状进行梳理,发现在我国内控信息披露制度不断完善过程中依然存在着问题。第二部分是内部控制的相关理论,包括其含义及作用、发展历程、形式和内容、信息不对称理论以及委托代理理论、信息传递理论等理论基础,提供坚实理论支撑。第三部分,依据浦发银行2000-2013年的财务报表,其主要来源于新浪财经等财经网站,通过手工整理得到的结果,从披露载体和披露内容两个角度分析了其目前状况。第四部分是基于浦发银行内控信息披露的现状,分析问题,并找出引发问题的原因,其中主要包括监督力度薄弱、缺乏内部控制披露意识和披露动力、内控信息披露的成本过大等。第五部分主要是出于改善的目的提出的建议,包括要完善法律规范,提高外部监管力度,增强外部需求意识和信息披露的自愿性,改善治理结构,降低信息披露成本等措施。
【关键词】：上市银行 内部控制 信息披露
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.33;F830.42
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 绪论11-15
• 0.1 研究背景和意义11-12
• 0.1.1 研究背景11
• 0.1.2 研究意义11-12
• 0.2 国内外研究现状12-13
• 0.2.1 国外研究现状12-13
• 0.2.2 国内研究现状13
• 0.3 研究方法及主要内容13-15
• 0.3.1 研究方法13-14
• 0.3.2 主要内容14-15
• 1 内部控制信息披露的相关理论15-21
• 1.1 内部控制信息披露的含义及发展历程15-18
• 1.1.1 内部控制的含义15-16
• 1.1.2 内部控制信息披露的含义16
• 1.1.3 内部控制信息披露的作用16-17
• 1.1.4 我国内部控制信息披露的发展历程17-18
• 1.2 内部控制信息披露的形式和内容18
• 1.2.1 披露形式18
• 1.2.2 披露内容18
• 1.3 内部控制信息披露的理论基础18-21
• 1.3.1 委托代理理论18-19
• 1.3.2 信号传递理论19
• 1.3.3 信息不对称理论19-21
• 2 浦发银行内部控制信息披露的现状21-26
• 2.1 浦发银行简介21
• 2.2 浦发银行内部控制信息披露情况的描述21-26
• 2.2.1 内控信息披露载体分布情况21-23
• 2.2.2 内控信息披露内容分析23-26
• 3 浦发银行内部控制信息披露存在的问题分析26-32
• 3.1 浦发银行内部控制信息披露存在的问题26-27
• 3.1.1 披露的内容不充分26
• 3.1.2 内部控制披露依据缺乏统一性26-27
• 3.1.3 内控信息披露缺乏连续性27
• 3.2 浦发银行内部控制信息披露问题的原因分析27-32
• 3.2.1 缺乏法律规范27-28
• 3.2.2 外部监管力度薄弱28
• 3.2.3 信息使用者的信息需求有限28-29
• 3.2.4 内控披露重视程度不够29-30
• 3.2.5 内控披露动力缺乏30
• 3.2.6 公司治理结构不完善30-31
• 3.2.7 产生过高成本31-32
• 4 完善浦发银行内部控制信息披露的对策32-37
• 4.1 完善内部控制相关法规32
• 4.2 提高外部监管力度32-33
• 4.3 提高信息使用者的需求意识33-34
• 4.4 从内因角度完善内部控制34-37
• 4.4.1 增强内部控制信息披露自愿性34
• 4.4.2 完善治理结构34-35
• 4.4.3 降低信息披露成本35-36
• 4.4.4 健全内控制度，，营造良好的内控环境36-37
• 结束语37-38
• 参考文献38-41
• 致谢41-42

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前6条

1 戴新华;张强;;我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择[J];金融论坛;2006年08期

2 高显鸽;;我国上市公司内部控制信息披露研究[J];商业经济;2010年06期

3 瞿旭;李明;杨丹;叶建明;;上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析[J];会计研究;2009年04期

4 杨有红;陈凌云;;2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策建议[J];会计研究;2009年06期

5 刘逢春;池国华;占军华;;工商银行内部控制重大缺陷披露案例研究——基于2007—2009年的年报分析[J];会计之友(中旬刊);2010年11期

6 黄祖平;陈映森;;论上市公司内部控制信息披露的成本效益[J];中国流通经济;2008年11期

本文编号：629846