上市公司违规视野下的内部人举报制度研究

发布时间：2017-08-24 03:49

  本文关键词：上市公司违规视野下的内部人举报制度研究

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【摘要】：内部人举报又被称为"吹响哨子",是指公司内部员工将公司涉嫌违规的信息根据一定的程序向特定机构检举告发的行为。在成熟资本市场中,内部人举报已经成为遏制上市公司违规的重要机制。为有效发挥这一制约机制,未来我国应该建立完善的内部举报人举报制度。首先,应建立透明的外部举报受理程序,监管机构应设立专门举报受理机构,公开举报信息的处理程序、举报人的身份保密、举报信息调查情况以及与举报人的持续性的交流,使举报程序透明,增强举报人对监管机构的信任;监管机构或自律性监管组织可以通过"指引"等软性机制引导公司建立内部举报程序,以缓和员工与公司之间的相互敌对状态,以充分发挥公司内部的自我纠错功能;建议由一些自律性组织为举报人提供咨询和协助的机制,为举报人提供相关的咨询和建议。
【作者单位】： 深圳证券交易所综合研究所;
【关键词】： 公司治理 内部人举报 内部控制
【分类号】：D922.287;F832.51
【正文快照】： 在已有的公司治理讨论中,都谈到了内部机制和外部机制,前者如独立董事和审计委员会的监控功能,后者如证券监管机构以及自律性组织在公司治理中所发挥外部监管功能,但公司内部人员在公司治理中所发挥的作用没有得到足够的重视。自本世纪以来特别是以美国安然公司为代表的公司

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本文编号：729052