ERP环境下上市公司内控职责分离问题研究

发布时间：2017-09-03 21:05

  本文关键词：ERP环境下上市公司内控职责分离问题研究

  更多相关文章： 上市公司 不相容职责分离 财务内部控制矩阵

【摘要】：随着上市公司风险管理理念的不断深入以及监管部门不断地提高对其内部控制的监管要求,上市公司应予以财务内部控制中不相容职责分离问题充分的重视,设计职责分离内部控制以避免由不合理授权导致的舞弊、欺诈、过失等事件的发生。文章探讨了不相容职责分离内部控制的必要性,突出企业会计实务及ERP系统应用的结合,对日常财务处理、往来项目、固定资产项目相关的不相容职责分离内部控制流程设计进行了研究,并从建立不相容职责分离内部控制矩阵以及制定统一的财务内部控制分工指引两方面对不相容职责分离内部控制措施进行了研究。
【作者单位】： 首都经济贸易大学;
【关键词】： 上市公司 不相容职责分离 财务内部控制矩阵
【分类号】：F275;F832.51
【正文快照】： 随着我国资本市场的不断发展,对上市公司而言在资金管理和财务管理等方面面临着越来越多的考验,特别是对其日常生产经营中的财务内部控制也提出了更高的要求。我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年5月联合发布了《企业内控基本规范》,此后又于2010年4月

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 焦红梅;;试论内部控制机构设置与职责分离[J];财会通讯;2013年02期

2 冯晔;钱静波;;试论职责分离控制[J];新会计;2010年08期

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 焦红梅;;试论内部控制机构设置与职责分离[J];财会通讯;2013年02期

2 王荀;;新时期企业内部控制完善与提高分析[J];现代商贸工业;2013年11期

3 王静;樊桂林;王紫薇;;新形势下高校优化机构设置探微[J];学周刊;2013年36期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 杨卫青;基于组织的工作流系统访问控制模型的研究与应用[D];燕山大学;2012年

【二级参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 高建立,岳瑞科,马继伟;从内部控制缺失看巴林银行倒闭的成因[J];商业研究;2003年23期

2 陈文杰;迟淑贤;;我国企业内部控制环境因素研究[J];赤峰学院学报(自然科学版);2010年07期

3 蔡苗;;企业内部控制案例分析[J];财会通讯;2009年17期

4 刘清;;公司财务舞弊与内部控制研究[J];东方企业文化;2010年04期

5 古伟中;;浅析加强企业收入内部控制的方法[J];中国商界(上半月);2010年09期

6 金_gf ;李若山;徐明磊;;COSO报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险管理[J];会计研究;2005年02期

7 牛巍巍;;企业内部控制要从内部牵制抓起[J];现代商业;2010年06期

8 冯晔;钱静波;;试论职责分离控制[J];新会计;2010年08期

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 ;国务院办公厅转发国务院证券委员会关于暂停将上市公司国家股和法人股转让给外商请示的通知[J];四川政报;1995年31期

2 胡昌生,黄瀛;上市公司信息披露中存在的问题及对策[J];财会通讯;1998年02期

3 解俊贤,康平;国有控股上市公司的股权结构优化[J];陕西经贸学院学报;2000年03期

4 林静;上市公司负债率过低问题的对策探讨[J];广西会计;2001年08期

5 袁继英;建立上市公司退出机制的思考[J];山西经济管理干部学院学报;2001年04期

6 ;上市公司高管身价排行榜[J];中国企业家;2001年06期

7 卢邦贵;外资购并国内上市公司的思考[J];浙江统计;2001年12期

8 罗宁;从制度上完善游戏规则——解读《上市公司治理准则》[J];湖北财税;2002年03期

9 郭艳茹,陈琳;对上市公司资本结构的探析[J];中国乡镇企业会计;2002年04期

10 王忠华;山东上市公司的现状、问题及对策[J];山东工商学院学报;2003年05期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 廖雪洁;刘汉民;;垄断国企高管薪酬现状分析——基于我国上市公司的数据[A];第五届（2010）中国管理学年会——公司治理分会场论文集[C];2010年

2 叶华;;上市公司财务信息披露及时性研究——基于我国上市公司数据的实证分析[A];中国会计学会财务管理专业委员会2009年学术年会论文集[C];2009年

3 黄少安;钟卫东;;股权融资成本软约束假说与股权融资偏好——对中国公司股权融资偏好的进一步解释[A];2010年（第十届）中国制度经济学年会论文集[C];2010年

4 金山;陈盈如;;上市公司并购重组中法律与财务会计对接评析[A];第三届中国律师论坛论文集（实务卷）[C];2003年

5 徐向艺;陈振华;马磊;;上市公司关联交易的经济学分析及其规制[A];中国工业经济研究与开发促进会2005年会暨“产业组织与政府规制”研讨会论文集[C];2005年

6 何丽梅;刘晓春;;股权分置改革对上市公司财务管理目标的影响分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年

7 曲国霞;;鲁、苏、浙三省上市公司的融资特征比较研究[A];中国会计学会2006年学术年会论文集（下册）[C];2006年

8 王静;孙月萍;;中国上市公司资本弱化趋势及影响因素分析[A];中国会计学会2006年学术年会论文集（下册）[C];2006年

9 郭培谨;;上市公司资本运营的难点及对策[A];山东省医学伦理学学会第一次学术年会论文集[C];2000年

10 韦省民;张爱荣;;上市公司并购绩效持续性研究[A];2004年中国管理科学学术会议论文集[C];2004年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 本报记者 东山邋实习记者 王传晓;深交所踏雪武汉 百家上市公司“鄂军”待发[N];21世纪经济报道;2008年

2 贾伟;上市公司财务报告将全面实施新会计准则[N];经济日报;2007年

3 特约记者 张星芒;泸天化入选中国最具价值上市公司[N];农资导报;2006年

4 高文力 唐学良 吴光军 刘海民;新一轮民企重组上市公司好戏拉开[N];上海证券报;2007年

5 证券时报两会报道组;上市公司质量有望实现“三级跳”[N];证券时报;2007年

6 记者 张鹤;我市企业首次登陆英国伦敦交易所[N];宁波日报;2008年

7 本报记者 陈宏宇邋杨仕省 熊宇家;受灾不忘赈灾 震区上市公司累计捐款1.3亿[N];华夏时报;2008年

8 中国社会科学院金融研究所博士后流动站 卢晟;民企发展的内生动力趋于增强[N];中国经济导报;2008年

9 MEB 记者 丰笑容;上市公司中报出炉，企业利润普遍“瘦身”[N];机电商报;2011年

10 本报记者 万敏 江苏天鼎 甘丹;上市公司变现股权 也图落袋为安？[N];证券日报;2007年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 潘丽春;中国上市公司并购价值影响因素和演进路径的实证研究[D];浙江大学;2005年

2 巩娜;上市公司管理者股权激励研究[D];吉林大学;2009年

3 梦然;公司法人治理结构研究[D];南京理工大学;2002年

4 何旭;上市公司股权结构与经营绩效研究[D];东北林业大学;2003年

5 李绪富;我国上市公司重塑研究[D];复旦大学;2003年

6 吴琳芳;中国上市公司会计信息披露研究[D];西北农林科技大学;2004年

7 李清;我国上市公司盈余管理的理论与实证研究[D];武汉理工大学;2008年

8 杜晓宇;中国上市公司高管变更期间业绩预告披露行为研究[D];吉林大学;2009年

9 姚禄仕;上市公司可持续发展研究[D];合肥工业大学;2009年

10 杨定华;中国上市公司股权融资偏好研究[D];复旦大学;2004年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 光荫;重污染行业上市公司环境会计信息披露的影响因素研究[D];广东商学院;2013年

2 乔福厚;基于因子分析的农林牧渔上市公司财务绩效评价研究[D];内蒙古农业大学;2013年

3 韩笑;股权分置改革后我国上市公司现金股利分配与公司绩效的实证分析[D];东北财经大学;2011年

4 曹颖;我国上市公司MBO相关问题研究[D];东北财经大学;2010年

5 叶立贵;股权分置改革后股权结构与我国上市公司现金股利政策的实证研究[D];南昌大学;2010年

6 赵汝毓;我国中小板上市公司财务风险评价及防范研究[D];黑龙江大学;2013年

7 舒红蕾;我国上市公司募集资金投向变更与公司经营业绩的研究[D];南京财经大学;2010年

8 朱顺熠;我国上市公司自愿性会计信息披露监管探析[D];江西财经大学;2010年

9 肖楠;我国上市公司股权再融资绩效研究[D];西南财经大学;2010年

10 徐静;上市公司参股行为对经营业绩影响的实证研究[D];沈阳理工大学;2013年

，

本文编号：787313