递延所得税资产减值准备探析——以花旗银行递延所得税资产减值争议案为例

发布时间：2017-09-19 06:05

  本文关键词：递延所得税资产减值准备探析——以花旗银行递延所得税资产减值争议案为例

  更多相关文章： 所得税费用 资产减值损失 递延 应纳税所得额 花旗银行 暂时性差异 会计处理 花旗集团 账面价值 企业会计准则

【摘要】：正递延所得税资产是由可抵扣暂时性差异(当期税法上不允许会计扣除,允许以后在税前扣除)产生的,影响企业未来期间所得税的金额。可抵扣暂时性差异包含的范围,主要是会计上多计提了费用或者少确认了收入的那些项目。比较常见的一些例子包括:会计多计提折旧;售后回购(会计当期不确认收入,但税法确认)、资产减值(坏账准备、存货跌价准备等都是当期不允许税前扣除的)等等。一、递延所得税资产减值会计处理我国《企业会计准则第18号——所得税》明确规定,资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资
【作者单位】： 东北财经大学内部控制与风险管理研究中心;
【关键词】： 所得税费用 资产减值损失 递延 应纳税所得额 花旗银行 暂时性差异 会计处理 花旗集团 账面价值 企业会计准则
【分类号】：F830.42
【正文快照】： 递延所得税资产是由可抵扣暂时性差异(当期税法上不允许会计扣除,允许以后在税前扣除)产生的,影响企业未来期间所得税的金额。可抵扣暂时性差异包含的范围,主要是会计上多计提了费用或者少确认了收入的那些项目。比较常见的一些例子包括:会计多计提折旧;售后回购(会计当期不确

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 程国萍;;递延所得税资产减值核算方法浅议[J];财会通讯;2010年04期

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 张连忠;;浅析递延税款的会计处理方法[J];财经界(学术版);2011年02期

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 谭桂荣;;贷款减值损失所得税会计处理探析[J];财会通讯;2009年19期

2 王珏;;金融危机下我国上市金融企业金融资产减值情况分析[J];会计师;2010年02期

3 都迎杰;;资产减值会计在我国银行业的具体运用[J];中国市场;2011年35期

4 于富生;张敏;李婷娜;;新会计准则、公司治理与减值计提行为——来自中国证券市场的经验证据[J];河北经贸大学学报;2007年05期

5 李福敏;;贷款减值损失确认与计量探讨[J];财会通讯;2009年25期

6 吴伟,沈明智;商业银行所得税会计初探[J];新金融;2004年05期

7 钱金叶;金昱;杨飞;;金融危机中谋持续发展 稳健经营下现良好业绩——2008年我国四家大型上市银行经营业绩比较分析[J];中国城市金融;2009年04期

8 徐芳;;新企业所得税法对商业银行的影响[J];金融会计;2008年05期

9 ;青岛啤酒:被指操纵利润酝酿再融资[J];股市动态分析;2011年36期

10 田红艳,冯文军;资产减值准备、所得税会计方法与金融企业业绩指标[J];金融会计;2005年07期

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 齐鲁证券研究所 张雷;所得税率调整效应显现 把握受益公司[N];上海证券报;2008年

2 证券时报记者 龙可;新税率一季度为上市公司增利222亿[N];证券时报;2008年

3 马玉荣;两税合并提升股市估值引力[N];证券日报;2007年

4 夏草;多家银行中报利润增幅受质疑[N];南方日报;2007年

5 中信证券策略研究组;蓝筹接棒 上扬趋势有望保持[N];中国证券报;2007年

6 蔡志杰;黄金递延交易展现魅力[N];中国黄金报;2006年

7 蔡志杰;递延交易 黄金投资引来新玩家[N];经济观察报;2006年

8 郭雪莹;税改加拨备 浦发净利“非典型”大增？[N];第一财经日报;2008年

9 李琦;上海金交所白银品种有望近期敲定[N];第一财经日报;2006年

10 记者 郭成林　编辑 李小兵;资产减值损失大幅降低 业绩“杀手”变身“推手”[N];上海证券报;2010年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 张娜;上市公司资产减值会计研究[D];东北师范大学;2006年

2 李进博;金融资产减值损失模型制定演进研究[D];财政部财政科学研究所;2012年

3 刘正;会计—应税收益差异与盈余管理的相关性研究[D];东北林业大学;2012年

4 雷韵文;我国上市公司治理结构对税务筹划行为的影响研究[D];华南理工大学;2012年

5 张鑫;基于宏观审慎指标的银行利润顺周期性研究[D];中国海洋大学;2012年

6 李鹭;公允价值计价下的银行资产质量研究[D];河北大学;2013年

7 孙静;ST公司盈余结构与股价联动性研究[D];中国海洋大学;2011年

8 蒋朝斌;民生银行发行可转债的融资决策分析[D];湖南大学;2005年

9 龚盛;基于灰色因子分析的上市银行治理机制与绩效的相关性研究[D];吉林大学;2011年

10 江灵曼;全面收益信息价值相关性的实证研究[D];西南财经大学;2011年

，

本文编号：879922