我国商业银行风险拨备行为的实证研究

发布时间：2017-09-23 09:26

  本文关键词：我国商业银行风险拨备行为的实证研究

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【摘要】：为补偿风险资产的预期损失,商业银行要计提风险拨备,这一行为与资本监管、财务绩效、信贷周期等存在着密切的联系。因此,商业银行风险拨备行为的有效性取决于它们之间相关关系的性质。通过选用2005~2010年我国7家样本银行的相关数据,建立风险拨备率与相关变量之间的面板数据模型进行分析,结果表明,我国商业银行风险拨备行为与资本充足率、资产收益率、资产规模、不良贷款率等变量的相关性较强,我国商业银行风险拨备计提的自觉性较差,风险拨备不能充分反映资产的预期损失,具有明显的顺周期性。风险拨备行为的有效性不足。
【作者单位】： 山西财经大学财政金融学院;
【关键词】： 商业银行 风险拨备行为 有效性 固定效应模型
【基金】：山西省高等学校哲学社会科学研究一般项目(2010226) 山西省软科学研究项目(2012041019-05)
【分类号】：F832.33
【正文快照】： 一、引言风险拨备是商业银行为补偿风险损失而提取的准备金,用于覆盖资产的预期损失。1988年《巴塞尔协议》要求通过统一配置资本来覆盖预期损失和非预期损失,造成商业银行风险拨备普遍不足。为建立完善的损失补偿机制,2004年《巴塞尔新资本协议》明确要求商业银行计提风险拨

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本文编号：904486