基于EVA的浦发银行业绩评价分析

发布时间：2017-09-24 10:16

  本文关键词：基于EVA的浦发银行业绩评价分析

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【摘要】：金融业是国民经济的命脉，，银行业在金融业中处于主体地位，积极构建合理有效的业绩评价指标，提高其经营业绩，对社会经济的发展有深远影响。由于银行业自身资本结构的特殊性和经济环境的显著影响，各大银行在经营过程中面临着目标定位的范围狭窄、忽视了资本成本、对管理者行为的约束不够有效等种种问题和困难。经济增加值（EVA，EconomicValue Added）将股权成本和债务成本从税后净利润中扣除，考虑了股权资本的机会成本，是权衡生产要素生产率的重要指标。EVA在国外商业银行中已经形成了较为完善的运用体系，国内的银行也着力推行银行价值管理的理念。2010年，国务院国资委开始在中央企业全面推行EVA考核指标，2013年将EVA定为中央企业业绩评价的考核重点，2014年8月18日要求中央企业建立全面、合理的薪酬分配体制。 本文在研究了国内外大量文献的基础上，以价值管理理论、剩余收益、理论、委托代理理论、权变理论为指导，运用定性分析与定量分析相结合、比较分析法等研究方法，介绍了EVA的本质、计算公式、优点及局限性等基本原理。接着分析了浦发银行的基本情况，指出其传统业绩评价体系中存在的问题，提出EVA在浦发银行中应用的必要性，根据EVA业绩评价指标建立原则，结合浦发银行的特点，对EVA公式进行调整，确定了其税后净经营利润、资本总额、资本成本率的计算方法，构建了浦发银行EVA业绩评价指标。本文选取浦发银行2009年—2013年近5数据进行研究，汇总计算出其EVA指标，并运用EVA指标对浦发银行经营业绩进行分析，进而提出了提高浦发银行经营业绩的启示，旨在提高其经营业绩，推动内部资本约束的形成。通过分析总结提出结论，对EVA在银行未来业绩评价体系中的应用提出展望。 目前，虽然国内学者将EVA指标引入商业银行进行研究，但仅仅运用EVA基本公式，而未结合银行具体特点和相关会计科目做出调整。本文的创新之处在于结合浦发银行的具体情况对其会计科目进行了调整，合理有效地构建了浦发银行EVA业绩评价体系，并对其近5年业绩进行分析评价，提高了浦发银行的价值创造能力，为其全面运用EVA指标进行业绩评价提供了理论指导，进一步推动了我国商业银行业绩评价体系的发展，为我国商业银行经营管理者提供了有价值信息。
【关键词】：经济增加值 浦发银行 业绩评价 评价体系
【学位授予单位】：太原理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F830.42;F832.33
【目录】：

• 摘要3-5
• Abstract5-10
• 1 导论10-20
• 1.1 研究背景及意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 国内外研究状况12-17
• 1.2.1 国外研究状况12-15
• 1.2.2 国内研究现状15-17
• 1.3 研究内容及方法17-19
• 1.3.1 研究内容17-18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 1.4 本文的创新之处19-20
• 2 EVA 与业绩评价相关理论20-31
• 2.1 业绩评价的概述20
• 2.2 EVA 的内涵20-24
• 2.2.1 EVA 的概念和计算公式20-21
• 2.2.2 EVA 的本质21-24
• 2.3 EVA 理论基础24-26
• 2.3.1 价值管理理论24
• 2.3.2 剩余收益理论24-25
• 2.3.3 委托代理理论25
• 2.3.4 权变理论25-26
• 2.4 EVA 的优势与局限26-31
• 2.4.1 EVA 的优势26-28
• 2.4.2 EVA 的局限28-31
• 3 浦发银行业绩评价现状31-37
• 3.1 浦发银行简介31
• 3.2 浦发银行传统的业绩评价方法31-35
• 3.2.1 财务指标法和非财务指标法31-32
• 3.2.2 单一指标评价法和多指标评价法32-34
• 3.2.3 劳动竞赛法34-35
• 3.3 浦发银行传统业绩评价体系中存在的问题35-37
• 3.3.1 目标定位的范围狭窄35
• 3.3.2 忽视了资本成本35-36
• 3.3.3 对管理者行为的约束不够有效36
• 3.3.4 评价指标多而不系统，缺乏统一标准36-37
• 4 浦发银行 EVA 业绩评价的指标构建37-43
• 4.1 EVA 在浦发银行中应用的必要性37
• 4.2 浦发银行引入 EVA 方法的核心思想37-38
• 4.3 建立浦发银行 EVA 业绩评价指标38-43
• 4.3.1 税后净营业利润38-39
• 4.3.2 资本总额39-40
• 4.3.3 加权平均资本成本40-43
• 5 EVA 业绩评价指标在浦发银行的应用43-53
• 5.1 浦发银行 EVA 指标计算43-45
• 5.1.1 数据来源43
• 5.1.2 浦发银行 2009 年—2013 年 EVA 指标计算43-45
• 5.2 运用 EVA 分析浦发银行经营业绩45-53
• 5.2.1 EVA 值与浦发银行创造的价值成正比45-47
• 5.2.2 净利润、税后净营业利润和 EVA 高低水平相一致47-48
• 5.2.3 各年税后净营业利润较净利润有不同程度的提高48-51
• 5.2.4 浦发银行股东权益逐年递增51-53
• 6 EVA 对浦发银行业绩评价的启示53-61
• 6.1 以 EVA 为导向提高浦发银行经营业绩53-54
• 6.1.1 把 EVA 业绩管理上升到战略理念53-54
• 6.1.2 充分发挥 EVA 的基本功能54
• 6.2 加强经济资本的管理54-56
• 6.2.1 逐步完善资本计量55
• 6.2.2 科学分配经济资本55-56
• 6.3 EVA 和平衡计分卡相结合56-57
• 6.3.1 EVA 的局限性56
• 6.3.2 EVA 与平衡计分卡有效结合56-57
• 6.4 建立强大的信息系统57-61
• 6.4.1 建立初始业务系统58
• 6.4.2 建立覆盖全行的管理信息系统58-61
• 7 研究结论与展望61-63
• 7.1 研究结论61
• 7.2 研究展望61-63
• 7.2.1 结论对于商业银行的适用性有一定局限61-62
• 7.2.2 扩展 EVA 使用领域62
• 7.2.3 积极探索 EVA 与平衡计分卡的融合62-63
• 参考文献63-65
• 致谢65

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 韩良智;会计利润评价企业经营业绩的不足及改进建议[J];商业研究;2003年16期

2 谢诗芬,彭玉龙;EVA与剩余收益估价:联系与思考[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2004年04期

3 坍檀;;EVA变革:央企走向价值管理[J];财会学习;2010年03期

4 姚淑瑜;;EVA业绩评价在财务公司的运用[J];财务与会计;2010年09期

5 王棣华;花婷婷;;对央企实行EVA绩效考核的思考——基于企业文化管理视角[J];财政监督;2011年17期

6 宋健,曾勇;EVA计算中无风险收益率指标选取方法的探讨[J];电子科技大学学报(社科版);2003年04期

7 虞谊;;EVA方法在医院绩效评价中的应用[J];医院管理论坛;2010年04期

8 李泽之;;航天企业经济增加值评价研究[J];航天工业管理;2009年06期

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10 常石磊;宋鲁蒙;宋梅彦;;我国上市公司资本成本研究[J];企业导报;2010年11期

本文编号：910839