XX电信分公司内部控制的优化方案研究

发布时间：2017-08-30 12:35

  本文关键词：XX电信分公司内部控制的优化方案研究

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【摘要】：建立有效的内部控制体系是企业实现健康快速发展的保证。国内外各种内部控制理论认为，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 本文以国际认可的内部控制五要素理论为出发点，坚持理论与实践相结合，首先对国内外内部控制发展历程进行综述，分析了XX电信内部控制的现状，结合XX电信内部控制实施的具体案例，指出当前实施过程中存在的问题，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等五个方面，剖析问题产生的各种原因，最后提出了完善XX电信内部控制的对策。 通过对XX电信内部控制的问题总结和分析，本文指出，内部控制本事的实施是一个持续不断改进、优化的动态控制的过程，只有把内部控制与企业发展水平和规模、企业文化及员工素质相结合，并从加强企业文化宣贯、动态修订、加强考核和信息沟通等方面着手，才能在最大程度上实时完善公司当前的内部控制体系，满足公司业务发展和风险防范的需要，进一步帮助企业提升价值。 最后，，本文提出了优化内部控制的具体实施建议，内部控制实施应以企业实际为出发点，要与企业宏观控制环境相结合，加大宣传培训力度，培养良好的企业内控文化，建立经济、全面、适用的内部控制体系，明确内部控制的责任体系，简化内控流程，强化内控执行和管控措施，有效提升内部控制的效率性和效益性，确保内部控制效果。
【关键词】：内部控制 问题 对策
【学位授予单位】：南昌大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F626.115
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第1章 绪论7-15
• 1.1 研究背景和研究意义7-13
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究意义7-8
• 1.1.3 国内外研究现状8-13
• 1.2 研究内容和框架13
• 1.3 研究方法和思路13-14
• 1.3.1 研究方法13-14
• 1.3.2 研究思路14
• 1.4 研究创新和贡献14-15
• 第2章 企业内部控制的相关理论15-17
• 2.1 内部控制的含义15
• 2.2 内部控制的基本要素15-17
• 第3章 XX 电信公司内部控制建设情况17-24
• 3.1 XX 电信公司基本情况简介17
• 3.2 XX 电信公司内部控制建设过程17-18
• 3.3 XX 电信公司内部控制运行基本情况18-24
• 3.3.1 内部控制环境18-19
• 3.3.2 风险评估19-20
• 3.3.3 控制与活动20-21
• 3.3.4 信息与沟通21-22
• 3.3.5 监控22-24
• 第4章 XX 电信内部控制建设和运行中出现的主要问题24-34
• 4.1 内部控制环境和意识24-26
• 4.1.1 内部控制认识不足，控制环境不理想24-25
• 4.1.2 内部组织机构与管理体系存在矛盾25-26
• 4.2 内部控制设计方面26-28
• 4.2.1 业务流程动态维护不足26
• 4.2.2 局部过度控制26-27
• 4.2.3 忽视内部控制关键环节的控制时效27-28
• 4.3 内部控制执行方面28-30
• 4.3.1 形式控制大于实质控制28-29
• 4.3.2 协调成本过大，效益性控制不足29-30
• 4.4 内部控制的信息沟通难度大30-31
• 4.4.1 现有的 IT 系统难以满足内部控制管理的需要30-31
• 4.5 内部控制监督考核31-34
• 4.5.1 内外部独立评估有效性不够31-32
• 4.5.2 内部控制考核不严32-34
• 第5章 XX 电信公司内部控制优化方案34-43
• 5.1 建设内部控制文化，优化内部控制环境34-35
• 5.1.1 定期开展内部控制知识宣贯，强化全体员工内控意识34
• 5.1.2 持续培育企业文化，营造健康内控氛围34-35
• 5.2 内部控制设计方面35-37
• 5.2.1 建立内部控制日常动态修订制度35
• 5.2.2 兼顾效率，优化简化流程35-36
• 5.2.3 设定各关键环节的处理时限36-37
• 5.2.4 实现员工一岗一表37
• 5.3 内部控制执行方面37-38
• 5.3.1 加强内部控制执行和检查考核37
• 5.3.2 优化组织架构，实现效益优先的最佳设置37-38
• 5.4 加强内部控制的信息沟通38-39
• 5.4.1 利用 IT 手段提高内部控制信息化水平38-39
• 5.4.2 推行集中管理，加强内部控制工作的规范性和标准性39
• 5.5 强化内部控制监督考核39-43
• 5.5.1 提高内外部独立评估有效性39-40
• 5.5.2 建立内部控制问责制40-41
• 5.5.3 建立全面风险管理的内部控制体系41-43
• 第6章 总结及期望43-45
• 致谢45-46
• 参考文献46-47

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 杜海霞;;基于产权理论的内部控制本质研究[J];商业研究;2012年01期

2 田俊芳;;中国移动山西公司内部控制问题研究[J];中国城市经济;2011年21期

3 孙运专;;浅谈通信企业的内部会计控制[J];财经界(学术版);2011年02期

4 李少武;毕强;彭飞;;浅析财务共享模式下内部控制相关体系的构建——以中国电信广东分公司财务共享服务中心为例[J];财务与会计;2012年01期

5 陈新宁;;内部控制评价在经济责任审计中的应用实务[J];中国管理信息化;2009年07期

6 树友林;;高管权力视角下上市公司内部控制失效问题研究[J];中国管理信息化;2011年23期

7 韩利萍;;对电信企业内部控制工作的思考[J];长沙通信职业技术学院学报;2012年04期

8 李媛;任明聪;;信息化生态环境下企业内部控制框架[J];管理观察;2009年12期

9 刘剑;;企业内部控制存在问题及完善探讨[J];经济师;2009年01期

10 赵俊秀;;浅谈内部控制与企业文化[J];经济师;2011年11期

本文编号：759346