Y公司税务风险管理研究

发布时间：2017-04-25 04:14

  本文关键词：Y公司税务风险管理研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：“税务门”近年来成为网络的热搜词汇,各种各样的税务案件屡见不鲜,时刻给企业敲响着警钟。如国际四大会计师事务所之一的毕马威因向美国富裕客户销售欺诈性避税产品而遭到调查,导致其失去了大量的市场份额；谷歌因涉嫌偷税漏税被税务部门调查,令其中国粉丝大失所望；国美和苏宁涉嫌隐藏收入,被国税总局调查,致使公司信誉受损；中国平安集团遭受税务稽查,导致其在资本市场上的千亿融资计划受到影响；四川长虹因虚开巨额增值税发票,被国税部门查处,导致股价大幅下跌。偷税逃税案件致使企业遭受法律制裁、财产损失、声誉受损,甚至导致企业破产倒闭。因此,将税务风险管理作为企业全面风险管理的重要内容已迫在眉睫,对税务风险管理的研究也更具战略意义。美国萨班斯法案的颁布标志着对企业税务风险管理的研究正式开始,该法案首次对税务风险管理提出了要求。此后,国外的专家学者开始对税务风险理论和事件进行了更深入的研究。我国对税务风险管理的研究起步较晚,自2009年5月国家税务总局颁发了《大企业税务风险管理指引(试行)》后才开始逐渐兴起。但是国内外的专家学者对税务风险管理的研究依然是理论多于案例,尤其是对个案的研究非常少。因此,本文选取了Y公司作为税务风险管理的研究对象,目的是为Y公司量身搭建一套税务风险管理机制,并为类似的公司提供参考。Y公司属于仓储物流企业,处于创业初期,内部控制存在诸多问题,2014年Y公司遭遇税务稽查,发现存在重大涉税问题,被税务机关处罚。加之,2016年5月1日以后,Y公司将彻底变为增值税纳税人,角色的转变使Y公司面临更大的税务风险。Y公司管理层开始关注公司的税务风险,并且意识到建立税务风险管理机制的重要性。本文从以下五个方面开展工作：一是介绍本文的研究背景和意义、文献综述、研究内容和方法。二是对Y公司基本情况及税务风险管理现状进行分析。三是采用定性和定量的方法分析Y公司存在的税务风险,并分析原因。四是基于全面风险管理理论和国家税务总局出台的《大企业税务风险管理指引(试行)》的总体要求,为Y公司构建一套适宜的税务风险管理机制。五是介绍税务风险管理的保障机制。
【关键词】：Y公司 仓储物流 税务风险 税务风险管理
【学位授予单位】：西南交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F259.23;F253.7
【目录】：

• 摘要6-8
• Abstract8-13
• 第1章 绪论13-20
• 1.1 研究背景与意义13-14
• 1.1.1 研究背景13-14
• 1.1.2 研究意义14
• 1.2 文献综述14-18
• 1.2.1 国外文献综述14-15
• 1.2.2 国内文献综述15-16
• 1.2.3 国内外文献评述16
• 1.2.4 相关理论分析16-18
• 1.3 研究内容与方法18-19
• 1.3.1 研究内容18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 1.4 本文的创新与不足19-20
• 1.4.1 本文的创新19
• 1.4.2 本文的不足19-20
• 第2章 Y公司概况及税务风险管理现状20-26
• 2.1 Y公司的概况20-22
• 2.1.1 Y公司基本情况20
• 2.1.2 Y公司组织结构20-21
• 2.1.3 Y公司经营概况21
• 2.1.4 Y公司涉及的税种及税率21-22
• 2.1.5 Y公司适用的税收优惠政策22
• 2.2 Y公司税务风险管理现状22-26
• 第3章 Y公司税务风险分析26-35
• 3.1 Y公司税务风险定性分析26-31
• 3.1.1 增值税风险分析26-28
• 3.1.2 营业税风险分析28-29
• 3.1.3 房产税风险分析29
• 3.1.4 城镇土地使用税风险分析29-30
• 3.1.5 企业所得税税务风险30-31
• 3.1.6 个人所得税税务风险31
• 3.2 Y公司税务风险定量分析31-33
• 3.2.1 主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析31-32
• 3.2.2 主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析32
• 3.2.3 主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析32
• 3.2.4 主营业务成本变动率与主营业务利润变动率配比分析32-33
• 3.3 Y公司税务风险原因分析33-35
• 3.3.1 外部原因分析33
• 3.3.2 内部原因分析33-35
• 第4章 Y公司税务风险管理机制的构建35-70
• 4.1 税务风险管理目标的设定35
• 4.2 税务风险管理组织架构的构建35-37
• 4.3 税务风险识别与评估体系的构建37-50
• 4.3.1 税务风险的识别37-43
• 4.3.2 税务风险的评估43-50
• 4.4 税务风险控制机制的构建50-53
• 4.4.1 仓储物流部门的风险控制措施50-51
• 4.4.2 市场部门的风险控制措施51-52
• 4.4.3 工程部门的风险控制措施52
• 4.4.4 物流装备部门的风险控制措施52
• 4.4.5 其他事项的风险控制措施52-53
• 4.5 税务风险的信息与沟通机制的构建53-55
• 4.5.1 信息系统的构建53-54
• 4.5.2 沟通系统的构建54-55
• 4.6 税务风险管理的检查、监督与改进机制的构建55-57
• 4.6.1 税务自查制度55
• 4.6.2 内部税务审计制度55-56
• 4.6.3 税务风险管理的改进机制56-57
• 4.7 税务风险的预警机制57-67
• 4.7.1 AHP层次分析法的介绍57
• 4.7.2 基于AHP层次分析法的税务风险预警指标的选取57-61
• 4.7.3 建立结构层次模型61-62
• 4.7.4 构造对比矩阵62-63
• 4.7.5 计算指标权重向量63
• 4.7.6 AHP的一致性检验63-64
• 4.7.7 基于MATLAB实现预警指标权重64-65
• 4.7.8 Y公司税务风险预警模型的建立65-67
• 4.8 税务风险应对系统的构建67-70
• 第5章 Y公司税务风险管理的保障机制70-72
• 5.1 借助专业税务中介力量70
• 5.2 建立涉税人员培训机制与考核激励机制70-71
• 5.2.1 建立涉税人员培训机制70
• 5.2.2 建立涉税人员考核激励机制70-71
• 5.3 与税务部门建立长效的沟通机制71-72
• 结论72-74
• 致谢74-75
• 参考文献75-77

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 杨果;;电力企业税务风险预警指标体系构建初探[J];财经界(学术版);2015年21期

2 罗威;;我国中小企业税务风险管理制度现状研究——基于广东省部分城市数据的实证分析[J];会计之友;2013年02期

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4 罗威;;中小企业税务风险预警系统研究[J];会计之友;2012年21期

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6 罗威;;企业税务风险评估问题研究[J];江苏经贸职业技术学院学报;2012年01期

7 罗威;;关于企业税务风险成因的思考[J];会计之友;2012年06期

8 吴敏;罗威;;企业税务风险应对系统的设计[J];经济视角(下);2011年11期

9 殷永建;牛四强;张奎;;基于Matlab的AHP法的系统实现[J];纺织高校基础科学学报;2010年04期

10 韩曙;;浅析企业税务风险与纳税评估[J];财经界(学术版);2010年12期

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 陈琳;企业税务风险预警研究[D];中原工学院;2014年

2 谭海蓉;T房地产公司税务风险管理研究[D];华南理工大学;2013年

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本文编号：325612