“营改增”背景下A运输公司增值税税收筹划研究

发布时间：2024-05-29 02:24

　　“营改增”是近年来我国重要的一项税制改革,对产业链的拓展延伸与专业水平的综合提升具有显著影响。因流通性较强,交通运输这一行业被率先纳入改革之中。A公司是一家综合性交通运输企业,2017年以来国家试点无车承运人经营模式,给公司带来机遇的同时也带来新的挑战。当前国内经济下行压力较大,企业间竞争激烈,降本增效成为企业发展新目标。增值税作为这次改革的主体,是纳税成本的构成部分,税金支出作为企业影响较大的一项成本支出,必须得到有效控制。作为全国229家无车承运人试点企业之一,A公司在当前经营模式下经济收入增加,但也存在税金成本增加,增值税税负升高等一系列问题。作为一项企业财务管理举措,增值税税收筹划是企业税收筹划的构成,更是企业管理不可或缺的环节。因此通过有效合理的增值税税收筹划来降低财务成本、减轻企业负担对于“营改增”企业来说尤为重要。本文以税收筹划相关理论为基础,研究了A公司现状及增值税相关情况,发现A公司增值税管理过程中存在的不足,分析其产生的原因并联系实际生产经营情况为其增值税筹划设计有效方案。文章第一部分概述研究背景及研究意义,回顾相关文献,确定了研究方向及研究方法。其次阐述税收筹划的...

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 研究背景与意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 国内外研究综述
        一、国外研究现状
        二、国内研究现状
        三、国内外研究现状述评
    第三节 研究的内容和方法
        一、研究的内容
        二、研究方法
第二章 税收筹划理论概述
    第一节 税收筹划基本理论
        一、税收筹划的概念
        二、税收筹划的特点
    第二节 税收筹划的原则
        一、合法规范原则
        二、整体综合原则
        三、经济效益原则
        四、有效可行原则
    第三节 增值税税收筹划主要方法
        一、选择纳税人身份
        二、利用税收优惠政策
        三、分散税基与调整税率
        四、延期纳税
第三章 “营改增”及A公司所处行业概述
    第一节 “营改增”概况及影响
        一、“营改增”概况
        二、全面推行“营改增”对企业的影响
    第二节 A公司所处行业基本情况及涉税现状
        一、交通运输行业基本情况与特点
        二、交通运输业增值税相关概况
    第三节 交通运输业增值税税收筹划的可行性
        一、税率的多样化提供了筹划基础
        二、税收政策的变化提供了前提条件
        三、纳税人风险意识的增强提供了需求
第四章 A公司情况及增值税管理现状分析
    第一节 A公司基本概况
        一、A公司概况
        二、A公司经营范围
    第二节 A公司财务及涉税情况
        一、A公司近年财务状况
        二、A公司涉税情况
    第三节 A公司增值税管理问题及原因分析
        一、忽视增值税筹划工作的重要性
        二、经营项目繁杂,没有业务经营规划
        三、忽视简易计税方法对税款的影响
        四、混合经营业务未分别核算
        五、未优化上游供应商的选择
        六、对可抵扣凭据的取得不够重视
第五章 A公司增值税税收筹划方案
    第一节 A公司增值税筹划的目标
        一、减少增值税税收成本
        二、降低税收风险
        三、实现利润最大化
    第二节 A公司增值税筹划措施
        一、分离非核心业务,选择纳税人身份
        二、选择简易计税方法
        三、增值税经营环节的筹划设计
        四、增值税购进环节的筹划设计
    第三节 基于A公司增值税税收筹划应注意的问题
        一、加强税收政策的学习
        二、提高税收筹划的风险意识
        三、加强与有关部门的沟通
    第四节 A公司增值税税收筹划方案预期结果
        一、对A公司增值税缴纳情况的影响
        二、对A公司其他影响
第六章 总结
    第一节 结语
    第二节 不足之处
参考文献
致谢



本文编号：3983942