全过程跟踪审计在Z市政府投资建设项目中的应用研究

发布时间：2017-03-26 02:06

  本文关键词：全过程跟踪审计在Z市政府投资建设项目中的应用研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：政府投资建设项目全过程跟踪审计是由政府审计机关或审计部门派出人员,依据相关政策法规规定的审计程序和方法,对项目建设前期、实施、竣工和后评价各阶段及各阶段各环节工作情况进行同步审计,及时发现问题并有效解决,规范和提升项目管理,提高项目投资效益的一种新的审计模式。相比于政府投资建设项目传统审计模式的滞后、被动、低效率,全过程跟踪审计模式所具有的预防性、主动性、时效性等特点更符合审计需要,因此对政府投资建设项目进行全过程跟踪审计已成一种必然趋势。依据现有政府投资建设项目全过程跟踪审计相关的理论和方法,本文对Z市清水河路道路工程项目全过程跟踪审计情况进行了研究,针对发现的问题提出改进建议并探讨了该研究的启示,具有较强的理论意义和实践意义。对于政府投资建设项目,本文论述了其全过程跟踪审计的内涵,厘清了全过程跟踪审计与跟踪审计、非全过程跟踪审计的联系和区别,分析了应用全过程跟踪审计的必要性及可行性。在此基础上,结合相关理论,从审计中介质量、人员素质、主体独立性、流程、效果以及业绩评价六个方面分析了Z市在政府投资建设项目中运用全过程跟踪审计时存在的问题。分析原因后,从机制建设、法规完善、队伍建设、审计模式创新方面提出改进建议。本文认为我国要想开展有效的全过程跟踪审计实践,需审计人员、审计机构以及国家和政府三方面的共同努力和配合。本文的理论创新在于厘清了政府投资建设项目全过程跟踪审计相关概念间的区别和联系,初步探讨了风险导向审计在政府投资建设项目全过程跟踪审计中的应用形式。在实践上也有所创新。
【关键词】：政府投资建设项目 全过程跟踪审计 案例研究
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.63
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-22
• 1.1 研究背景及意义12-14
• 1.2 文献综述14-21
• 1.2.1 政府投资建设项目传统审计文献综述14-17
• 1.2.2 政府投资建设项目全过程跟踪审计文献综述17-21
• 1.3 研究内容及方法21-22
• 第2章 政府投资建设项目全过程跟踪审计相关理论概述22-33
• 2.1 政府投资建设项目全过程跟踪审计理论22-30
• 2.1.1 政府投资建设项目全过程跟踪审计概念与内涵22-24
• 2.1.2 政府投资建设项目全过程跟踪审计理论基础24-27
• 2.1.3 政府投资建设项目全过程跟踪审计与其传统审计比较27
• 2.1.4 风险导向审计应用于政府投资建设项目全过程跟踪审计27-28
• 2.1.5 政府投资建设项目全过程跟踪审计重点及难点28-30
• 2.2 项目生命周期理论概述30-31
• 2.2.1 项目生命周期基本概念30
• 2.2.2 项目生命周期的内容30-31
• 2.3 政府投资建设项目生命周期项目管理理论31-33
• 第3章 政府投资建设项目进行全过程跟踪审计的必要性与可行性33-38
• 3.1 政府投资建设项目传统审计的不足33
• 3.2 政府投资建设项目进行全过程跟踪审计的必要性33-36
• 3.2.1 规范参建各方行为的需要33-34
• 3.2.2 提高项目管理水平的需要34
• 3.2.3 完善政府审计监督的需要34-35
• 3.2.4 政府投资建设项目审计工作发展的需要35
• 3.2.5 完善跟踪审计理论和实践研究的需要35
• 3.2.6 政府制定正确的经济政策的需要35-36
• 3.3 政府投资建设项目进行全过程跟踪审计的可行性36-38
• 3.3.1 相关政策法规的支持36
• 3.3.2 国内外相关理论研究的丰富完善36-37
• 3.3.3 国内外相关实践经验的总结37
• 3.3.4 政府审计监督的有力保障37-38
• 第4章 Z市政府投资建设项目案例研究38-63
• 4.1 清水河路道路工程项目基本情况38-39
• 4.2 清水河路道路工程项目全过程跟踪审计现状39-48
• 4.2.1 审计组织情况39-41
• 4.2.2 审计实施情况41-48
• 4.3 清水河路道路工程项目全过程跟踪审计成果48-49
• 4.4 清水河路道路工程项目全过程跟踪审计存在的问题49-52
• 4.4.1 审计中介质量存在风险49
• 4.4.2 审计力量无法满足工作需要49-50
• 4.4.3 审计主体独立性弱化50
• 4.4.4 审计程序和内容不够规范和完整50-51
• 4.4.5 审计整改效果不理想51
• 4.4.6 审计业绩存在泡沫化风险51-52
• 4.5 清水河路道路工程项目全过程跟踪审计存在问题的原因52-57
• 4.5.1 缺乏对中介审计机构全面考察52
• 4.5.2 审计人才培养存在问题52-53
• 4.5.3 对全过程跟踪审计认识不到位53-54
• 4.5.4 法律规章及操作指南不完善54-55
• 4.5.5 审计效果保障机制不完善55-56
• 4.5.6 审计业绩评价体系缺乏层次性56-57
• 4.6 改进Z市政府投资建设项目全过程跟踪审计的建议57-63
• 4.6.1 建立审计中介机构准入机制57
• 4.6.2 优化审计队伍建设57-58
• 4.6.3 解决审计人员缺位越位问题58-59
• 4.6.4 健全全过程跟踪审计法规及操作指南59
• 4.6.5 将风险导向审计引入全过程跟踪审计59-60
• 4.6.6 建立健全审计效果保障机制60-62
• 4.6.7 完善审计主体业绩评价机制62-63
• 第5章 政府投资建设项目应用全过程跟踪审计的启示63-69
• 5.1 审计人员层面63-64
• 5.1.1 树立科学的政府投资建设项目全过程跟踪审计理念63
• 5.1.2 加强自身素质和道德建设63-64
• 5.1.3 认真总结审计经验64
• 5.2 审计机构层面64-67
• 5.2.1 做好政府投资建设项目全过程跟踪审计组织管理工作64-66
• 5.2.2 做好风险防控工作66
• 5.2.3 做好相关保障机制建设工作66-67
• 5.3 国家和政府层面67-69
• 5.3.1 理论和方法体系建设是当务之急67
• 5.3.2 法律法规体系建设是重要保障67-68
• 5.3.3 进行审计体制改革以保持独立性68-69
• 结论69-71
• 参考文献71-73
• 致谢73

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