财务舞弊的外部监管对策研究

发布时间：2021-01-14 22:18

　　资本市场的蓬勃发展给国内外的上市企业带来了机遇,与此同时,财务舞弊丑闻却接连不断的被曝光:美国的安然能源,斯坦霍夫,日本的奥林巴斯,以及国内的绿大地、紫鑫药业,再到最近曝出的瑞幸咖啡财务丑闻,这些企业出于一己私利,虚假披露,不仅让中小投资者惨遭损失,更是极大的破坏了经济市场的秩序。财务报告作为对外披露信息的载体,一旦出现因企业内部控制不完善而导致信息失真的情况,在对企业内部整治的同时,从外部监管的角度采取相应对策尤为重要。本文结合圣莱达、雅百特两个典型的舞弊案例进行分析,基于外部监管的角度,分析外界对舞弊的关注、外部监管机构审计的工作质量、以及当前所处的法律环境。然后细究其中的舞弊动机,发现这两者在并购（或重组）之后经营不善,都是为了避免被退市而进行造假,独特之处在于雅百特公司与股东之间,同时存在业绩承诺;案例中造假方式和特征有别于当下的造假规律,二者都利用了司法体系和政府相关政策的漏洞。尽管圣莱达造假金额不算巨大,但虚构政府补助,以及通过营业外收入科目着实令人难以察觉,雅百特公司不仅涉案金额巨大,而且为了提高跨境舞弊的真实度,蹭着“一带一路”的时政热点,伪造两国的政要信函,甚至完整虚... 

【文章来源】：长春工业大学吉林省

【文章页数】：46 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

冰山理论

GONE理论

圣莱达政府1000万的补助真如公文所示吗?经查明,这笔所谓的“政府补助金”,是公司大股东私下与镇政府协商,拟通过圣莱达实际控股的金阳光公司转账,请求政府部门以税收保证金的名义收下,配合完成“转亏为盈”的大戏,然后再通过科技项目的财政补助,返还给圣莱达公司。而圣莱达在与华视友邦签订影视版权协议之后,将3000万元的影视版权转让费分成两笔向华视友邦支付,在华视违约后,本来应该退给圣莱达的4000万元(包括了3000万元的版权转让费,以及1000万元的违约赔款),是由另外一家能够实际控制圣莱达的星美系关联公司支付的,此后,这笔违约金也分三批流回了星美系关联公司:

【参考文献】：
期刊论文
[1]借壳上市中的业绩补偿承诺与企业真实盈余管理[J]. 张海晴,文雯,宋建波.  山西财经大学学报. 2020(05)
[2]广东省科技创新企业政府补助现状及问题分析[J]. 蓝图,欧家雯.  会计师. 2020(03)
[3]法务会计在治理上市公司财务舞弊中的作用[J]. 景秋云,姚好霞.  山西省政法管理干部学院学报. 2019(04)
[4]深圳原野实业的财务舞弊及其启示[J]. 皮路.  广西质量监督导报. 2019(10)
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[6]外部监督、面子需要与企业高管的承诺升级[J]. 陶厚永,章娟,刘艺婷.  南开管理评论. 2019(04)
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[9]司法会计鉴定在财务舞弊中的应用研究[J]. 庞仙梅,林益婷.  中国管理信息化. 2018(08)
[10]审计视角下的关联方交易舞弊分析[J]. 王晓敏.  经贸实践. 2017(18)

硕士论文
[1]麦捷科技并购中业绩承诺效果研究[D]. 李泽卿.南京邮电大学 2019
[2]外部监督对雅百特财务舞弊的识别与治理研究[D]. 延晓佳.广州大学 2019
[3]我国ST企业财务舞弊动因与手段研究[D]. 王小琦.云南财经大学 2018



本文编号：2977660