XAUT内部控制体系优化方案设计
发布时间：2022-02-12 10:22
伴随着党的十八大顺利召开,财政部在2012年11月印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》,并规定于2014年1月1日起实施。行政事业单位内部控制开始备受关注既是为响应国家推进廉政建设的需要,也是解决近些年行政事业单位频发违法违纪行为的重要举措。然而自《规范》实施以来,各地区、各单位进展状况不一,对于大多数单位来说,内部控制体系的建设和完善仍处初始阶段,因此进一步推动行政事业单位的内控体系建设从而强化其公共服务职能显得尤为重要。本文采用了文献挖掘法、实地调查法、问卷法、比较分析法、流程图分析法及演绎法等方法,对XAUT的内部控制体系进行优化。首先结合企业内部控制、行政事业单位内部控制、管理学等学科知识充分阐述单位内控体系优化的相关理论;其次,运用实地访谈、问卷发放、比较分析等方式对XAUT单位及业务层面的内控现状进行了解、分析；再次,从单位层面和业务层面的六个方面对XAUT的内控体系进行优化设计,全面梳理业务流程,找到流程中的关键控制点并提出控制措施来降低业务风险,提出保障措施为内控体系的运行提供保障;最后得出结论并提出对未来的展望。本文在完成后找到XAUT相关业务负责人员进行调查反馈...
【文章来源】：西安理工大学陕西省
【文章页数】：117 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
研究框架
告与外部报告真实可靠，合规目标指遵循相关法律法规。1999 年英国发布 Turbull 内部控制指南确定的内控目标包括通过使公司对业风险、财务风险、经营风险等做出适当反应而促使其有效经营、有助于外部报告质量、有助于确保对于相关法律制度与商业道德的遵守。1995 年加拿大的控制标准委员会（CoCo）发布的《控制指南》将内控目经营的效率和效果、法律法规和内部政策的遵循、报告的可靠性三项[38]。企业内部控制目标的设立需考虑企业的利害关系群体，其中的核心是所有营管理者两大群体。所有者最关心投入企业的资本的安全性、收益性，他会计信息真实可靠，资本能够保值、增值，正确评价经营成果并预测投资因此所有者内部控制的目标是保证会计信息质量，查证受托人是否尽职履。对于管理者来说，他们最为关注的是加强内部经营管理，使企业经济效化，因此管理者内控目标是建立符合现代管理要求和企业实际情况的内部系，形成科学的决策体系，建立有效风险防范机制，杜绝舞弊等违规行为我国在 2008 年颁布的《企业内部控制基本规范》中规定了企业内部控制，内容如下图 2-1 所示。
具体如图2-2 所示：图 2-2 行政事业单位内部控制目标它与企业内部控制的目标相比有以下特点：第一，虽然五方面的目标与企业内控目标有所相似，但有针对性的注重加强对经济活动合法合规的保证，要求单位建立内部控制细则，保证国有资产合理高效的利用，防止浪费与流失；第二，关注公共服务而不是经营效果。因为对于行政事业单位而言，它们代表政府履行公共服务职能，服务于大众，运行目标应该强调实现社会效益，注重提升服务效率与公共满意度；第三，用防范舞弊、预防腐败代替了发展战略。行政事业单位作为公共部门掌握大量国有资产，单位中的腐败将使国有资产遭受损失，公众的利益受到损害，后果不堪设想，因此有效的预防腐败就是促进发展的坚实一步[40]。2.4 行政事业单位内部控制的要素（1）企业内部控制的要素内部控制的要素是内部控制的主要构成部分，是对内部控制体系进行科学合理划分的结果。在“内部控制结构”阶段，内部控制包括三个要素；在“内部控制整体框架”阶段，内部控制包括五个要素；在“风险管理整体框架”阶段，内部控制扩展为八个要素[41]。2008 年，我国颁布的《企业内部控制基本规范》中借鉴了 COSO，将内部控制分为控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动和
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于内部控制视角的高校财务管理问题研究[J]. 张晋彪. 商业会计. 2017(14)
[2]初探行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J]. 郭艳婷. 财会学习. 2016(14)
[3]从《行政事业单位内部控制规范(试行)》看行政事业单位内部控制存在的问题与对策[J]. 孙海丽. 经营管理者. 2016(16)
[4]事业单位财务内部控制管理的创新探讨[J]. 穆雄飞. 统计与管理. 2016(04)
[5]加强行政事业单位内部控制策略的思考[J]. 王丽瑛. 中外企业家. 2016(08)
[6]行政事务控制是行政单位内部控制的主要部分——再评《行政事业单位内部控制规范（试行）》[J]. 乔春华. 会计之友. 2015(17)
[7]关于行政事业单位内部控制信息披露的探讨——基于国家治理的视角[J]. 尹律,徐光华. 审计研究. 2015(04)
[8]美国联邦政府内部控制准则:比较与借鉴[J]. 刘永泽,况玉书. 会计之友. 2015(13)
[9]高等学校内部控制的基本范畴与框架建构[J]. 赵红卫. 审计研究. 2015(03)
[10]行政事业单位内部控制发展现状、实施背景与改革展望[J]. 吴勋,徐新歌. 财会通讯. 2015(14)
博士论文
[1]我国行政事业单位内部控制制度研究[D]. 唐晓玉.财政部财政科学研究所 2013
硕士论文
[1]高等学校财务内部控制问题研究[D]. 杨宗昊.大连海事大学 2015
[2]我国行政事业单位内部控制构建与研究[D]. 张文涛.青岛理工大学 2015
[3]W事业单位内部控制实施方案优化研究[D]. 王冰.财政部财政科学研究所 2015
[4]H大学内部控制体系研究[D]. 梁潇.河北科技大学 2015
[5]Z事业单位内部控制研究[D]. 王星懿.河南大学 2015
[6]X大学内部控制体系优化研究[D]. 杜永红.兰州大学 2014
[7]行政事业单位内部控制建设研究[D]. 王硕.东北财经大学 2014
[8]成都F行政事业单位内部控制研究[D]. 王佳.西南财经大学 2014
[9]行政事业单位内部控制建设研究[D]. 唐宇.财政部财政科学研究所 2012
本文编号：3621544
【文章来源】：西安理工大学陕西省
【文章页数】：117 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
研究框架
告与外部报告真实可靠，合规目标指遵循相关法律法规。1999 年英国发布 Turbull 内部控制指南确定的内控目标包括通过使公司对业风险、财务风险、经营风险等做出适当反应而促使其有效经营、有助于外部报告质量、有助于确保对于相关法律制度与商业道德的遵守。1995 年加拿大的控制标准委员会（CoCo）发布的《控制指南》将内控目经营的效率和效果、法律法规和内部政策的遵循、报告的可靠性三项[38]。企业内部控制目标的设立需考虑企业的利害关系群体，其中的核心是所有营管理者两大群体。所有者最关心投入企业的资本的安全性、收益性，他会计信息真实可靠，资本能够保值、增值，正确评价经营成果并预测投资因此所有者内部控制的目标是保证会计信息质量，查证受托人是否尽职履。对于管理者来说，他们最为关注的是加强内部经营管理，使企业经济效化，因此管理者内控目标是建立符合现代管理要求和企业实际情况的内部系，形成科学的决策体系，建立有效风险防范机制，杜绝舞弊等违规行为我国在 2008 年颁布的《企业内部控制基本规范》中规定了企业内部控制，内容如下图 2-1 所示。
具体如图2-2 所示：图 2-2 行政事业单位内部控制目标它与企业内部控制的目标相比有以下特点：第一，虽然五方面的目标与企业内控目标有所相似，但有针对性的注重加强对经济活动合法合规的保证，要求单位建立内部控制细则，保证国有资产合理高效的利用，防止浪费与流失；第二，关注公共服务而不是经营效果。因为对于行政事业单位而言，它们代表政府履行公共服务职能，服务于大众，运行目标应该强调实现社会效益，注重提升服务效率与公共满意度；第三，用防范舞弊、预防腐败代替了发展战略。行政事业单位作为公共部门掌握大量国有资产，单位中的腐败将使国有资产遭受损失，公众的利益受到损害，后果不堪设想，因此有效的预防腐败就是促进发展的坚实一步[40]。2.4 行政事业单位内部控制的要素（1）企业内部控制的要素内部控制的要素是内部控制的主要构成部分，是对内部控制体系进行科学合理划分的结果。在“内部控制结构”阶段，内部控制包括三个要素；在“内部控制整体框架”阶段，内部控制包括五个要素；在“风险管理整体框架”阶段，内部控制扩展为八个要素[41]。2008 年，我国颁布的《企业内部控制基本规范》中借鉴了 COSO，将内部控制分为控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动和
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于内部控制视角的高校财务管理问题研究[J]. 张晋彪. 商业会计. 2017(14)
[2]初探行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J]. 郭艳婷. 财会学习. 2016(14)
[3]从《行政事业单位内部控制规范(试行)》看行政事业单位内部控制存在的问题与对策[J]. 孙海丽. 经营管理者. 2016(16)
[4]事业单位财务内部控制管理的创新探讨[J]. 穆雄飞. 统计与管理. 2016(04)
[5]加强行政事业单位内部控制策略的思考[J]. 王丽瑛. 中外企业家. 2016(08)
[6]行政事务控制是行政单位内部控制的主要部分——再评《行政事业单位内部控制规范（试行）》[J]. 乔春华. 会计之友. 2015(17)
[7]关于行政事业单位内部控制信息披露的探讨——基于国家治理的视角[J]. 尹律,徐光华. 审计研究. 2015(04)
[8]美国联邦政府内部控制准则:比较与借鉴[J]. 刘永泽,况玉书. 会计之友. 2015(13)
[9]高等学校内部控制的基本范畴与框架建构[J]. 赵红卫. 审计研究. 2015(03)
[10]行政事业单位内部控制发展现状、实施背景与改革展望[J]. 吴勋,徐新歌. 财会通讯. 2015(14)
博士论文
[1]我国行政事业单位内部控制制度研究[D]. 唐晓玉.财政部财政科学研究所 2013
硕士论文
[1]高等学校财务内部控制问题研究[D]. 杨宗昊.大连海事大学 2015
[2]我国行政事业单位内部控制构建与研究[D]. 张文涛.青岛理工大学 2015
[3]W事业单位内部控制实施方案优化研究[D]. 王冰.财政部财政科学研究所 2015
[4]H大学内部控制体系研究[D]. 梁潇.河北科技大学 2015
[5]Z事业单位内部控制研究[D]. 王星懿.河南大学 2015
[6]X大学内部控制体系优化研究[D]. 杜永红.兰州大学 2014
[7]行政事业单位内部控制建设研究[D]. 王硕.东北财经大学 2014
[8]成都F行政事业单位内部控制研究[D]. 王佳.西南财经大学 2014
[9]行政事业单位内部控制建设研究[D]. 唐宇.财政部财政科学研究所 2012
本文编号：3621544
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