CY会计师事务所审计质量控制流程问题研究
发布时间：2022-08-01 22:25
近年来,随着我国经济的不断发展,各类型的会计师事务所数量不断增长,在会计师事务所发展的三十多年里,虽然其业务能力和服务水平都显著增强,事务所的审计理念和方法也逐渐和国际上相接轨,但是仍然存在一些会计师事务所不重视对审计质量的控制。尤其是小型会计师事务所,由于市场的准入门槛不高,其数量十分可观,但是小型会计师事务所在面临经营发展的困境时,为了生存而忽视对审计质量的保证,审计质量低下,这在一定程度上破坏了审计秩序,导致出现恶性竞争的情况,特别是一些审计失败案例屡屡发生。在这种情况下,加强小型会计师事务所审计质量控制流程就显得尤为重要,优化审计质量控制,不仅可以在一定程度上提高事务所的审计质量,更是对审计秩序的维护,促进市场的可持续发展。本文主要通过实践的方式获取有关CY会计师事务所的信息,结合以往文献中的理论基础,对存在的审计质量控制流程问题进行分析和完善。本文第一部分为本文的研究背景以及实际意义,对有关的国内外文献进行归纳和整理,之后介绍本文的大体架构以及本文不足之处。第二部分是相关基础理论,介绍了与事务所审计质量和审计质量控制研究相关的概念和基础理论,具体包括审计质量控制理论和5M1E...
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
0.1 研究意义及背景
0.1.1 研究背景
0.1.2 研究意义
0.2 文献综述
0.2.1 国外文献综述
0.2.2 国内文献综述
0.2.3 文献评述
0.3 研究内容思路及方法
0.3.1 研究思路
0.3.2 研究方法
0.3.3 研究内容
0.4 本文的创新
1 相关概念及理论基础
1.1 基本概念
1.1.1 审计质量的概念
1.1.2 审计质量控制的概念
1.1.3 审计质量控制流程的概念
1.2 理论基础
1.2.1 过程控制理论
1.2.2 5M1E理论
2 CY会计师事务所审计质量控制流程现状
2.1 CY会计师事务所概况
2.1.1 组织结构
2.1.2 人员构成
2.1.3 审计辅助技术
2.2 CY会计师事务所审计质量控制流程
2.2.1 审前阶段的质量控制流程
2.2.2 审计计划阶段的质量控制流程
2.2.3 审计过程的质量控制流程
2.2.4 业务完成的质量控制流程
3 CY会计师事务所审计质量控制流程问题及原因分析
3.1 CY会计师事务所审计质量控制流程问题
3.1.1 审前阶段审计质量控制流程实施不到位
3.1.2 审计计划编制不严谨
3.1.3 复核程序落实不到位
3.1.4 审计执行流程不规范
3.2 CY会计师事务所审计质量控制流程问题原因分析
3.2.1 审计资源分配不合理
3.2.2 审计工作管理不完善
3.2.3 组织管理层次不合理
3.2.4 质量控制理念缺失
4 CY会计师事务所审计质量控制流程优化
4.1 审前质量控制流程的优化
4.1.1 树立风险意识
4.1.2 合理分配审计资源
4.2 审计过程质量控制流程的优化
4.2.1 落实审计计划工作
4.2.2 严格执行审计业务程序
4.3 审计完成阶段质量控制流程的优化
4.3.1 落实三级复核制度
4.3.2 落实质量控制人的职责
4.4 组织方面的优化
4.4.1 形成质量至上的事务所文化
4.4.2 建立扁平的组织结构
结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]论如何加强会计师事务所审计质量控制[J]. 张瑛. 财会学习. 2019(26)
[2]基于PDCA循环的大数据审计质量控制[J]. 牛艳芳,王蕾,孙瑜. 新会计. 2019(09)
[3]关于会计师事务所审计质量控制的探讨[J]. 曾晖. 商业会计. 2019(11)
[4]小型会计师事务所审计质量控制研究[J]. 陶慧芳. 合作经济与科技. 2018(22)
[5]论会计师事务所审计质量控制问题与完善途径[J]. 李军. 时代金融. 2018(27)
[6]浅析中小会计事务所审计质量控制及改进[J]. 黄琼. 现代营销(下旬刊). 2018(07)
[7]审计实施与报告阶段审计质量控制方法研究[J]. 王晓丽. 审计与理财. 2018(07)
[8]会计事务所审计质量控制中存在的问题及对策[J]. 殷萍. 财会学习. 2018(16)
[9]能力不足还是独立性缺失——基于污点审计师审计质量的实证检验[J]. 谢获宝,刘芬芬,惠丽丽. 审计研究. 2018(03)
[10]问题导向和信息交易理论双视角的审计质量控制系统构建[J]. 周福萍. 中国注册会计师. 2018(03)
硕士论文
[1]A会计师事务所审计部门绩效考核设计研究[D]. 艾雅婧.南京大学 2018
[2]制度环境、签字注册会计师的个人特征与审计质量[D]. 邹晓静.山东农业大学 2018
本文编号：3668288
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
0.1 研究意义及背景
0.1.1 研究背景
0.1.2 研究意义
0.2 文献综述
0.2.1 国外文献综述
0.2.2 国内文献综述
0.2.3 文献评述
0.3 研究内容思路及方法
0.3.1 研究思路
0.3.2 研究方法
0.3.3 研究内容
0.4 本文的创新
1 相关概念及理论基础
1.1 基本概念
1.1.1 审计质量的概念
1.1.2 审计质量控制的概念
1.1.3 审计质量控制流程的概念
1.2 理论基础
1.2.1 过程控制理论
1.2.2 5M1E理论
2 CY会计师事务所审计质量控制流程现状
2.1 CY会计师事务所概况
2.1.1 组织结构
2.1.2 人员构成
2.1.3 审计辅助技术
2.2 CY会计师事务所审计质量控制流程
2.2.1 审前阶段的质量控制流程
2.2.2 审计计划阶段的质量控制流程
2.2.3 审计过程的质量控制流程
2.2.4 业务完成的质量控制流程
3 CY会计师事务所审计质量控制流程问题及原因分析
3.1 CY会计师事务所审计质量控制流程问题
3.1.1 审前阶段审计质量控制流程实施不到位
3.1.2 审计计划编制不严谨
3.1.3 复核程序落实不到位
3.1.4 审计执行流程不规范
3.2 CY会计师事务所审计质量控制流程问题原因分析
3.2.1 审计资源分配不合理
3.2.2 审计工作管理不完善
3.2.3 组织管理层次不合理
3.2.4 质量控制理念缺失
4 CY会计师事务所审计质量控制流程优化
4.1 审前质量控制流程的优化
4.1.1 树立风险意识
4.1.2 合理分配审计资源
4.2 审计过程质量控制流程的优化
4.2.1 落实审计计划工作
4.2.2 严格执行审计业务程序
4.3 审计完成阶段质量控制流程的优化
4.3.1 落实三级复核制度
4.3.2 落实质量控制人的职责
4.4 组织方面的优化
4.4.1 形成质量至上的事务所文化
4.4.2 建立扁平的组织结构
结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]论如何加强会计师事务所审计质量控制[J]. 张瑛. 财会学习. 2019(26)
[2]基于PDCA循环的大数据审计质量控制[J]. 牛艳芳,王蕾,孙瑜. 新会计. 2019(09)
[3]关于会计师事务所审计质量控制的探讨[J]. 曾晖. 商业会计. 2019(11)
[4]小型会计师事务所审计质量控制研究[J]. 陶慧芳. 合作经济与科技. 2018(22)
[5]论会计师事务所审计质量控制问题与完善途径[J]. 李军. 时代金融. 2018(27)
[6]浅析中小会计事务所审计质量控制及改进[J]. 黄琼. 现代营销(下旬刊). 2018(07)
[7]审计实施与报告阶段审计质量控制方法研究[J]. 王晓丽. 审计与理财. 2018(07)
[8]会计事务所审计质量控制中存在的问题及对策[J]. 殷萍. 财会学习. 2018(16)
[9]能力不足还是独立性缺失——基于污点审计师审计质量的实证检验[J]. 谢获宝,刘芬芬,惠丽丽. 审计研究. 2018(03)
[10]问题导向和信息交易理论双视角的审计质量控制系统构建[J]. 周福萍. 中国注册会计师. 2018(03)
硕士论文
[1]A会计师事务所审计部门绩效考核设计研究[D]. 艾雅婧.南京大学 2018
[2]制度环境、签字注册会计师的个人特征与审计质量[D]. 邹晓静.山东农业大学 2018
本文编号：3668288
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