风险管理内部审计在中国移动HB分公司中的应用研究

发布时间：2021-11-23 07:13

　　当今社会的日常生活中,手机是每一个人形影不离的电子产品,而每台手机都有其电信运营商。在我国,电信行业的服务主要由中国联通、中国移动、中国电信这三家公司提供。随着电信行业的不断发展,三家公司之间的竞争越来越激烈,由此带来的风险也越来越多。为了降低风险发生的可能性及可能造成的负面影响,每个企业都应该将风险管理列入企业日常经营管理的工作当中。而开展风险管理内部审计,将企业的风险管理工作交由内部审计部门负责,是国际上的主流趋势。首先,通过对相关文献及理论的研究,回顾了审计学的发展以及风险管理内部审计在国内外的研究现状。其次,对风险管理内部审计的相关特点进行了阐述。其次,引入了中国移动公司HB分公司进行案例研究。并就HB分公司风险管理内部审计部门的具体工作流程进行了描述。最后,根据HB分公司风险管理内部审计部门的现状及对财务、审计人员进行的调查问卷研究,将问卷调查法和实地分析法相结合,分析出风险管理内部审计部门处于起步阶段、风险管理措施仍需加强、风险管理内部审计部门人员构成较为单一、审计部门缺乏独立性等种种问题,并提出完善风险管理内部审计的相关规章制度、重新树立内部审计目标、优化HB分公司组织结... 

【文章来源】：河北地质大学河北省

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
    1.3 研究现状
        1.3.1 国外研究现状
            1.3.1.1 内部审计的定义
            1.3.1.2 风险和风险评估
            1.3.1.3 内部审计和风险管理之间联系
        1.3.2 国内研究现状
            1.3.2.1 内部审计的定义
            1.3.2.2 风险和风险评估
            1.3.2.3 内部审计和风险管理之间联系
        1.3.3 文献评述
    1.4 研究内容与方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
            1.4.2.1 案例分析法
            1.4.2.2 问卷分析法
            1.4.2.3 实地调查法
    1.5 研究框架
    1.6 可能的创新点
第二章 风险管理内部审计的相关理论
    2.1 审计方法的演变
        2.1.1 账项基础审计
        2.1.2 制度基础审计
        2.1.3 风险导向审计
    2.2 风险管理内部审计的内涵
    2.3 受托责任理论
    2.4 信息不对称理论
    2.5 风险管理内部审计的特点
        2.5.1 审计的独立性和权威性不同
        2.5.2 审计动机和审计目的不同
        2.5.3 审计职责和具体作用不同
        2.5.4 审计的内容和侧重点不同
    2.6 风险管理内部审计机构的设置
    2.7 风险管理内部审计人员的配备和审计职权
第三章 风险管理审计在移动公司HB分公司的运用
    3.1 目标企业介绍
    3.2 公司的组织结构图
    3.3 公司风险管理内部审计流程
        3.3.1 风险管理内部审计的计划阶段
            3.3.1.1 制定审计工作计划
            3.3.1.2 编制审计项目计划
            3.3.1.3 发出审计通知书
        3.3.2 风险管理内部审计的实施阶段
            3.3.2.1 合规性测试
            3.3.2.2 实质性测试
            3.3.2.3 子项目运作的综合评价
            3.3.2.4 审计项目的综合评价
        3.3.3 风险管理内部审计的报告阶段
            3.3.3.1 编写审计报告和管理意见书
            3.3.3.2 征求被审计单位意见
            3.3.3.3 审定审计报告,下达审计决定
        3.3.4 风险管理内部审计的回访阶段
    3.4 HB分公司风险管理内部审计的问卷调查
第四章 HB分公司风险管理内部审计存在的问题
    4.1 风险管理内部审计尚处于初级阶段
    4.2 企业风险管理具体目标仍需扩大
    4.3 风险管理内部审计机构缺乏独立性
    4.4 风险管理内部审计人员结构单一,人员综合素质需要增强
    4.5 企业风险管理的措施和方法需改进
第五章 HB分公司风险管理内部审计工作的改进建议
    5.1 推进风险管理内部审计的发展
    5.2 完善内部审计目标
    5.3 优化HB分公司组织结构设立
    5.4 提高HB分公司员工的综合素质，改善部门间关系
    5.5 加强审计电算化建设和HB分公司风险数据库的建立
第六章 结论与不足
参考文献
附录
致谢
作者简介



本文编号：3513387