平衡计分卡与银行战略管理模式的创新

  本文关键词：平衡计分卡与银行战略管理模式的创新，由笔耕文化传播整理发布。

文章编号：１００９—９１９０（２００２）１—００５７—０４

平衡计分卡与银行战略管理模式的创新

ＴＨＥＢＡＬＡＮＣＥＤｓＣｏＲＥＣＡＲＤＡＮＤＴＨＥ

ＭｏＥＤＬｌＮＮＯＶＡＴＩｏＮＦｏＲＣｏＭＭＥＲｃｌＡＬＢＡＮＫ’ｓｓＴＲＡＴＥＧＩＣＭＡＮＡＧＥ－

ＭＥＮＴ

邵翔瞿恒锐

平衡计分卡是近年来在国外较为流行的一种全新的战略管理方法。这种管理模式可以将战略转化成可度量的指标，并使整个机构得以了解。由于其自身的优势，世界上众多企业采用这种管理模式，在银行业中也已开始广泛利用平衡计分卡替代传统的管理模式。本文首先对平衡计分卡的内容、指标和程序做了介绍；然后对平衡计分卡在发达国家银行业中的应用情况进行了考察，，并具体分析了平衡计分卡的优势，即将银行的战略目标与银行的日常活动紧密结合起来；最后，对我国商业银行引入和推行平衡计分卡提出了具体建议，包括加强对平衡计分卡管理模式的研究，完善资产负债管理，开发和应用信息技术以及培养人才等。

平衡计分卡是一种将企业的战略目标用可以测量的各种指标表达出来，使管理层及各级员工能够对企业的发展战略有明确认识，并促使发展战略向经营实践转化的管理方法。平衡计分卡一经推出就受到业界的广泛采用，据统计，《财富》１０００家大企业中的６０％及世界最大的３００家银行中的约６０％都采用了这种管理方法。中国商业银行正面临人世的巨大压力，在银行改革特别是战略管理方面迫切需要一个具有较强操作性的模式，而平衡计分卡最突出的优点就是将机构的长远战略与日常行动紧密地联系起来，将战略转化为具体行动。因此，国内有必要对这种管理式进行研究，在适当的条件下采用，以改进商业银行管理，提高银行的竞争力。

理层得以有效管理企业的重要因素，财务目标也是管理者在制定战略时首先考虑的目标。平衡计分卡的设计不是否认财务数据的重要性，而是在财务指标的基础上，对传统企业管理中因过度重视财务而忽视了其他方面造成的“不平衡”状况进行修正，使财务成为四项主要指标之一。财务指标仍是最重要的指标。平衡计分卡的财务方面用来体现股东利益，概括反映企业业绩。主要指标包括：营业利润、资本报酬率、经济附加值、现金流量等。

２．顾客方面。现代管理理念认为，顾客满意度的高低是企业成败的关键。企业要想取得长期的经营绩效，就必须创造出受顾客青睐的产品与服务，因此企业的活动必须以顾客价值为出发点。对顾客价值可以从以下几个角度进行衡量：（１）市场份额：反映了业务部门销售市

一、平衡计分卡简介

平衡计分卡是２０世纪９０年代由卡普兰和诺顿开发的一种企业绩效衡量系统和管理系统。它既通过财务视角保持对短期业绩的关注，又可明确揭示如何确保企业长期财务和竞争业绩。平衡计分卡作为一种战略实施和战略学习系统，包括财务、顾客、内部经营过程、企业学习与成长四个方面（卡普兰、诺顿，１９９２）。其中，财务方面是最终目标，顾客方面是关键，内部经营过程是基础，企业的学习与成长是核心。计分卡的四个方面兼企业的长期与短期目标、理想的结果与现实结果的驱动因素，把企业能力的成长作为突出问题揭示出来，力求通过对顾客价值的关注，促进企业内部业务流程的改善，加速企业的学习和成长，获得顾客青睐和竞争优势，最终实现良好的财务目标。平衡计分卡四方面的内容和指标如下：

１．财务方面。及时和准确的财务数据从来就是管

场上的业务比例（以客户数量、售出的单位量或金额计算）；（２）客户获得率：从绝对或相对意义上讲，评估业务部门吸引或赢得新客户或业务的比例；（３）客户留住率：从绝对或相对意义上讲，记录业务部门保留或维持同客户现有关系的比例；（４）顾客满意度，根据价值范围内的具体业绩标准来评价客户的满意程度；（５）从客户处获得的利润率：在扣除支持某一客户所需的开支外，评估一个客户或一个部门的净利润。

３．内部经营过程方面。平衡计分卡在内部经营过程方面的优势在于它既重视改善现有流程，也要求确立全新的流程，并且通过内部经营流程将企业的学习与成长、顾客价值与财务目标联系起来。内部经营过程具有～定的重复性，而计分卡对改良程序更为重视，从而注意了流程本身的流动性及对客户的跟踪，在对客户服务的过程中不断进行改进，促进各部门的协调能力和合作水

平，从而提高企业的核心竞争力。对内部业务流程的分析有助于管理层了解其业务运行情况，以及其产品和服务是否满足顾客需要；同时，管理层可以评估他们及其组织在行动方法上的有效性，通过评估，管理者可以发现组织内部存在的问题，并采取相应措施加以改进，进而提高组织内部的管理效率。

４．学习与成长方面。学习和成长方面考评企业获得持续发展能力的情况，主要包括人员、信息系统和激励机制三个方面。其一，通常公司未来对员工的技能要求和公司现有要求之间会有～定的差距，如工作技能、工作态度等，因此，必须加强对员工重新进行技能培训。其二，要想使雇员在今天的竞争环境中有效的发挥作用，必须使他们获得足够的信息，如有关客户、内部经营程序及财务决策的后果等方面的信息。只有得到充分的信息反馈，雇员们才能贯彻改进计划，有系统地消除弊端，减少多余时间、成本和浪费现象，从而不断改进生产和服务流程。其三，如果不启发雇员的积极性，使他们以最好的方式为公司服务，不给他们以决策和采取行动的自由，那么向技术熟练的雇员提供完美的信息途径也不能保证公司获得成功。所以，公司内部必须建立良好的内部激励机制，激发雇员的积极性和创造力。主要指标有培训支出、员工满意度、信息的传递和反馈所需时间、员工受激励程度等。

平衡计分卡的建立要经过四个程序：一是阐释企业远景目标，这使得管理者在公司战略问题上达成共识，并传播到企业基层中去；二是沟通与联络，这使企业上下级之间能相互交流，并将企业战略与业务单位和个人的目

标联系起来；三是业务规划，这使公司可以将他们的业务和财务计划整合起来；四是反馈和学习，这使公司具有战略学习和调整的能力。这四个程序每一个都要经过两到三次的反复，使企业能充分展开研究和讨论，最终形成一个良好的平衡计分卡管理系统。

二、平衡计分卡管理模式在银行管理中的应用

国外商业银行加强银行管理的发展过程，已经经历了二次大战以前的资产管理，６０、７０年代以来的负债管理，以及８０年代的资产负债风险管理三个阶段。在这三个阶段的发展过程中，尤其是８０年代以来，商业银行积极引入工商企业的管理经验，包括市场营销管理和战略管理。就战略管理来看，８０年代中后期普遍使用风险一收益财务模型战略管理，９０年代以来普遍采用经济增加值模型战略管理，目前战略管理的创新表现在战略管理与信息技术的结合方面，在此基础上出现了平衡计分卡战略管理模式（杨子健，２０００）。

平衡计分卡战略管理模式以企业的长期战略目标为中心，从四个方面展开，每个方面包括三个层次：期望达到的若干总体目标；由每个总体目标引出的若干具体目标；每个具体目标执行情况的若干衡量指标。把银行为实现长期战略目标而制定的所有目标和指标系统地结合在一起，从而形成一个银行实现长远目标的程序规划，见

图ｌ：

平衡计分卡战略管理模式不仅包括了银行财务评价指标，而且还利用涉及顾客满意程序、内部程序及组织的

图１

平衡计分卡战略管理模式

豳金融论坛２００２．１

平衡计分卡与银行战略管理模式的创新

创新和提高能力等三套非财务评价指标来补充财务指标，而这三方面的活动又推动着未来财务绩效的改善。这套战略管理模式，克服了单纯用财务指标评估银行绩效的缺陷，采用金融产品质量、消费者满意程度、市场份额、创新能力以及财务数据的综合指标体系，全面反映银行经营现状与发展前景。更为重要的是，平衡计分卡解决了传统战略决策中一个严重的缺陷：即不能把银行的长期目标与短期行动联系起来，不能把组织总体目标与个人目标联系起来。“平衡计分卡”战略模型的两个重要特征是：第一，把银行内部目标分解为财务、顾客、内部经营过程、学习与成长四个方面，高度重视组织人力资本要素，把财务看成是银行目标的结果。第二，把组织的不同层次纳入战略考虑范围，区分了银行总体、业务单元和员工个人针对战略目标的具体行为和绩效考核指标。它利用信息技术将组织的所有目标纳入一张表格之中，可以使整个组织、部门和业务单元、员工的目标实现协同运作，发挥整个组织人力资本的巨大潜力。从而实现通过平衡计分卡将银行的战略目标与银行的日常活动紧密结合起来的效果（孙涤，２００１）。其优势在于：

１．更加有效地衡量和管理银行业绩。随着银行业国内外竞争的加剧和金融产品买方市场的形成，银行要从内、外环境人手，从市场需要出发，以长远的战略眼光在市场、人才、金融创新等各方面投入资金。传统的财务指标已越来越不能适应这种要求，平衡计分卡在财务指标的基础上又增加了客户、内部经营过程、学习和成长三方面的非财务指标，从而可以全面描述企业业绩。

２．使银行战略目标和各级目标实现统一。平衡计分卡四方面的因果联系说明了部门之间如何协作共同努力实现目标，而不仅实现某部门的目标，它把银行看成是一个有统一内部联系的系统。以往从上至下传达银行的财务目标和战略，除了制定者外其他员工很少理解。丽在平衡计分卡上每个员工都可以找到自己的位置，了解其工作是怎样影响财务指标的。这样，每一个部门、每一个职员都能较好地理解其所控制和负责的指标，不仅便于策略的传达，而且职员会有认同感和成就感，使积极性和主动性增强。

３．评价指标及时化、动态化。信息技术的发展使平衡计分卡电子化，并实现有效的信息反馈和信息分享，为管理者提供了战略反馈和交流平台，大大提高了信息的及时性和客观性，同时平衡计分卡为银行管理者提供了银行运行和计划执行情况的一个清楚的图景，可以帮助发现问题和尽快发现商机，大大提高管理效率。

巨大的挑战。金融业将在５年内全面放开，金融市场将很快由买方市场转变为卖方市场，商业银行靠垄断进行比较平稳的经营阶段即将结束。在这样一个急剧变化的

经营环境中，战略管理对于商业银行的生存是必不可少

的。特别是外资金融机构的挑战出现时尤其如此。从国际银行管理趋势来看，事实上近年来银行管理中的发展规划和战略管理已经受到银行业的广泛重视。通过利用最新的战略管理模式来开拓新的经营领域，发展新的技术手段与进行金融创新，以适应形势变化和多样化需求，已经成为银行管理的发展趋势。商业银行要想将自己的经营扩展到相关的业务或非传统业务，要想改变自己的竞争地位或形象，或必须重新确定自己的主要业务领域时，制定发展规划进行战略管理是非常重要的。充分利用平衡计分卡这种最新的战略发展模式可以为商业银行提出一整套的全新管理计划，帮助商业银行根据市场发展状况的变化以及自身的特点选择适宜的业务发展规划，同时促使银行实施有效的内部控制以应付风险管理中的不确定性，从而实现提高商业银行竞争力的根本目标。在引入和推行平衡计分卡战略管理模式过程中，我们认为商业银行应加强以下几个方面的工作：

１．加强对平衡计分卡管理模式的研究。平衡计分卡是一个全新的管理模式，目前在我国银行业还未引起足够的重视，国内第一家引入这种管理模式的中国建设银行也仅限于银行研究开发部的探讨之中。因此必须加强业界对这种管理模式的研究，特别是促使平衡计分告管理模式所带来的一种思路和管理理念的转变。同时对如何建立平衡计分卡与形成一个良好的管理系统的研究是其得以推行的关键。如指标的创建和量化问题，有些指标是不易收集的，有些指标虽然重要但很难量化，这就需要在实践中不断探索和总结；再如实施的成本问题，平衡计分卡要求银行管理从财务、客户、内部经营过程、学习和成长四个方面考虑战略目标的实施，并为每个方面制定详细而明确的目标和指标，它需要全体成员参加，使每个部门、每个人都有自己的平衡计分卡，存在较大的成本问题。这些都需要对其可行性、具体操作、实施步骤问题进行深入研究。

２．完善资产负债管理。从银行管理模式的沿革可以看出，平衡计分卡战略管理模式是在完善资产负债风险管理基础上发展起来的。我国银行业于８０年代末开始推行资产负债管理，１９９４年人民银行下发了《关于商业银行实行资产负债比例管理的通知》，在银行系统内全面推广资产负债管理。几年来这种管理方式促使银行资金管理体制与资金运作上的变革，取得了一定成绩。但

三、我国商业银行引入平衡计分卡的政策建议

随着中国年内加入唧的实现，国内银行业将面临

与发达国家相比仍有较大差距，尤其是风险管理方面，仍未形成一个完善的全面风险管理体系。这种先天不足将

Ｊ细．２００２

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平衡计分卡与银行战略管理模式的创新

阻碍平衡计分卡的引入和推行，因此加强风险管理、完善资产负债管理将是我国商业银行能否在将来实行平衡计分卡战略管理的前提条件。

３．信息技术的应用与开发。平衡计分卡是基于现代信息技术手段来实现的，对于商业银行而言，从业务操作系统等有关渠道收集到的各种信息汇集到数据仓库之后，通过相应的管理软件可以及时形成平衡计分卡的相关数据，将实现对各项指标进行在线分析、多维分析等功能。这需要一个健全的、强大的信息和数据基础。而信息技术的应用与开发恰恰是我国商业银行的“软肋”，这也是我国商业银行亟待解决的问题。因此，有必要制定一个有效的、长期的信息技术发展计划，加强ＩＴ投资，早日建立合适的信息系统，解除推行平衡计分卡的制约因素。

４．人才培养。平衡计分卡的有效实行需要有一支精业务、懂经营、善管理、并有较高分析能力的复合型经营管理人才。商业银行现在的人才现状是无法顺利推行这种新型的战略管理模式，人世后商业银行还将面临人

才流失的问题。因此，应加强人才培养，特别是财务人才、信息技术人才和管理人才的培养；同时建立健全的用人机制，留住人才、吸引人才，尽快造就一支优质、高效型

的经营管理队伍。口

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作者单位：青岛海洋大学经贸学院

（责任编辑：泊

宁）

（上接第３３页）资本运作倾向等数据资料，以此作为系统数据储存、查询、统计和分析的基础，对可能出现的经营风险、市场风险以及道德风险，进行准确把握，有效控制，先手制定退出策略。

３．建立银行信贷信息咨询系统。商业银行所有的运作过程和经营成果都是不同数字的排列组合。运用数据仓储、数据采掘等技术，支持商业银行与客户之间建立对应服务关系。建立信贷咨询系统，将银行业的贷款、承兑汇票、保函、信用证、投资等信贷业务与人民银行进行数据交换，提供并反馈银行与企业间的信息沟通，增强银

道德风险。新时代产生新恩潮，信贷人员的思想教育至关重要，不仅要教育信贷人员爱行爱岗，更应遵守职业道德，善于保护行业秘密，维护银行利益。二是加速培养适应国际金融市场业务竞争需要的综合性人才。加强现代电子、信息技术和外贸知识的培训，学会运用现代电子技术预测贷款风险，分析市场前景，把握贷款投向。三是加速培养能够驾驭市场风险，研究经营策略的管理型人才。培训学习国外银行的先进管理经验，研究制定适应我国商业银行特点的经营管理办法，沉着应对国际金融竞争，在复杂的

金融竞争环境中取得良好的经营成果。口

［参考文献］

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行信贷决策的准确性，降低经营成本，提高贷款效益。

４．实行信贷行为责任连带追究制。不论国外大银行，还是国内中小商业银行，信贷业务仍然是商业银行获取收益的主要经营品种，这就对商业银行信贷人员的信贷行为提出了更高的要求。信贷行为包括作为与不作为两个概念。作为是指信贷人员办理信贷业务或实施管理活动的过程；而不作为特指需要实施信贷行为（如管理或收贷）而没有实施相应行为导致贷款失误或损失。不论作为或不作为，只要是造成银行贷款损失者，都应追究贷款执行过程所有参与人员的经济或法律责任，根据贷款责任大小，分别给予经济、行政以至法律处罚。当然，责任连带制必须与利益激励机制配套实施，单有约束没有激励，或是单有激励没有约束都是不健全的，不利于提高贷款质量和银行经营效益。

５．培训国际化高素质信贷管理人才。一是加强信贷人员的思想教育和道德修养，防范信贷人员贷款过程中的圃金融论坛２００２．１

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析，２００ｌ，（６８）．

课题负责人：王林元课题组成员：王林元

黄海文

课题执笔人：黄海文

胡世荣张祖明

张祖明

李建国张毓红张毓红

谭峰

（责任编辑：方芳）

平衡计分卡与银行战略管理模式的创新

作者：作者单位：刊名：英文刊名：年，卷(期)：被引用次数：

邵翔， 瞿恒锐

青岛海洋大学经贸学院金融论坛

FINANCE FORUM2002,7(1)3次

参考文献(5条)

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引证文献(3条)

1.张学录 钢铁企业绩效评价指标体系研究[学位论文]硕士 2006

2.焦雅林 平衡计分卡在西安地税稽查系统中的应用[期刊论文]-西安财经学院学报 2004(3)3.杨晓 股份制商业银行企业性绩效综合评价——理论、方法与实证[学位论文]硕士 2004

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