问询函监管影响审计收费的作用机制研究

发布时间：2021-11-15 09:30

　　为了从源头发现尚在萌芽中的市场风险,证券交易所针对信息披露存在疑点的上市公司,公开对其发出问询函,能够较好地起到事前防控的作用。本文选取了2015-2018年沪深A股非金融上市公司的10833个观察值为研究样本,结合问询函的分类、数量以及滞后效应等维度进行实证分析。研究结果表明,收到问询函的上市公司比没有收到问询函的上市公司支付了更高的审计费用,且针对企业年度报告发放的问询函对审计收费的提高作用会更加明显。更进一步,这一监督作用在企业性质与事务所声誉表现为不同特征情境下存在差异。 

【文章来源】：西南政法大学学报. 2020,22(04)

【文章页数】：15 页

【文章目录】：
一、引言
二、相关文献回顾
    (一)审计收费及其影响因素研究
    (二)问询函制度的法律背景
    (三)关于问询函的相关研究
三、研究假设
    (一)问询函与审计收费
    (二)异质性分析
        1．事务所声誉差异
        2．企业产权性质差异
三、研究设计
    (一)样本选择与数据来源
    (二)模型设定与变量定义
四、实证结果及分析
    (一)描述性统计
    (二)回归结果分析
        1．基准回归结果
        2．年报问询函与非年报问询函的影响
        3．问询函监管的滞后效应
        4．基于事务所声誉和企业性质的调节作用分析
    (三)稳健性检验
        1．更换自变量的测量方式
        2．更换回归方法
五、研究结论与启示
    (一)研究结论
    (二)研究启示


【参考文献】：
期刊论文
[1]年报问询函与管理层业绩预告[J]. 李晓溪,饶品贵,岳衡.  管理世界. 2019(08)
[2]监管问询的有效性研究:基于审计师行为视角分析[J]. 彭雯,张立民,钟凯,黎来芳.  管理科学. 2019(04)
[3]证券交易所非处罚性监管会影响审计师定价决策吗?——基于问询函的经验证据[J]. 米莉,黄婧,何丽娜.  审计与经济研究. 2019(04)
[4]交易所一线监管能甄别资本市场风险吗?——基于年报问询函的证据[J]. 刘柏,卢家锐.  财经研究. 2019(07)
[5]交易所问询函有监管作用吗?——基于并购重组报告书的文本分析[J]. 李晓溪,杨国超,饶品贵.  经济研究. 2019(05)
[6]预防性监管能够抑制股价崩盘风险吗?——基于交易所年报问询函的研究[J]. 张俊生,汤晓建,李广众.  管理科学学报. 2018(10)
[7]地方官员变更对审计费用的影响[J]. 杨鑫,李明辉,程海艳.  审计研究. 2018(05)
[8]非行政处罚性监管能改进审计质量吗?——基于财务报告问询函的证据[J]. 陈运森,邓祎璐,李哲.  审计研究. 2018(05)
[9]证券交易所年报问询函影响了审计收费吗?——基于沪深股市上市公司的经验证据[J]. 陈硕,张然,陈思.  经济经纬. 2018(04)
[10]信息披露、流动性约束与投资者保护——一个监管制度的理论分析框架[J]. 郭思永,李佳瑜,李淑一.  中南财经政法大学学报. 2015(06)



本文编号：3496509